phát sinh TK243 và TK377

em gặp trường hợp như thế này:1 TSCDHH có nguyên giá là 36 triệu đồng, đưa vào sữ dụng từ năm 2005, khấu hao theo kế toán là 6 năm, khấu hao theo thuế là 4 năm, như vậy sẽ phát sinh thuế thu nhập hoãn lại , như thế thì điều chỉnh lại cho năm 2009 và 2010 như thế nào cho đúng ạ. Xin cảm ơn

Trích:

Nguyên văn bởi kimyenkt em gặp trường hợp như thế này:1 TSCDHH có nguyên giá là 36 triệu đồng, đưa vào sữ dụng từ năm 2005, khấu hao theo kế toán là 6 năm, khấu hao theo thuế là 4 năm, như vậy sẽ phát sinh thuế thu nhập hoãn lại , như thế thì điều chỉnh lại cho năm 2009 và 2010 như thế nào cho đúng ạ. Xin cảm ơn

Sao lại là "sẽ phát sinh"?

Nếu từ 2006 đến nay bạn vừa quyết toán thuế theo mức 4 năm thì vừa phát sinh thuế thu nhập hoãn lại phải trả rồi.

Nay phần khấu hao tiếp theo sẽ không tính vào chi phí tính thuế nữa. Đồng thời (gian) số chênh lệch trước thuế giữa kế toán (vẫn tính khấu hao vào chi phí) và thuế (không tính khấu hao vào chi phí chịu thuế) thì sẽ trừ dần vào số thuế thu nhập hoãn lại phải trả.



-' + '-' + '-



Trường hợp trước giờ bạn vẫn khấu hao và quyết toán thuế TNDN theo mức khấu hao 6 năm thì nay vẫn tiếp tục thế, không điều chỉnh gì cả.

năm: 2005 ; 2006 ; 2007 ; 2008 ; 2009 ; 2010

CP KH theo kế toán: 6trđ ; 6trđ ; 6trđ ; 6trđ ; 6trđ ; 6trđ

CP KH theo thuế: 9trđ ; 9trđ ; 9trđ ; 9trđ

chênh lệch tạm thời (gian) chịu thuế:

- tăng(4năm đầu) 3trđ ; 3trđ ; 3trđ ; 3trđ

- giảm(2 năm 2009; 2010) (6trđ) ; (6trđ)

Thuế TNDN HLPT 750ngđ ; 750ngđ ; 750ngđ ; 750ngđ ; (1,5trđ) ; (1,5trđ)

* Ở 4 năm 2005, 2006, 2007, 2008:

nợ 8212 750.000

có 347 750.000



* ở 2 năm 2009, 2010:

nợ 347 1,5trđ

có 8212 1,5trđ

năm: 2005 ; 2006 ; 2007 ; 2008 ; 2009 ; 2010

CP KH theo kế toán: 6trđ ; 6trđ ; 6trđ ; 6trđ ; 6trđ ; 6trđ

CP KH theo thuế: 9trđ ; 9trđ ; 9trđ ; 9trđ

chênh lệch tạm thời (gian) chịu thuế:

- tăng(4năm đầu) 3trđ ; 3trđ ; 3trđ ; 3trđ

- giảm(2 năm 2009; 2010) (6trđ) ; (6trđ)

Thuế TNDN HLPT 750ngđ ; 750ngđ ; 750ngđ ; 750ngđ ; (1,5trđ) ; (1,5trđ)

* Ở 4 năm 2005, 2006, 2007, 2008:

nợ 8212 750.000

có 347 750.000



* ở 2 năm 2009, 2010:

nợ 347 1,5trđ

có 8212 1,5trđ