Nhok_Yumbi
New Member
Download miễn phí Đề tài Thực tế Kế toán Hành chính sự nghiệp tại đơn vị dự toán phòng tổ chức kỹ thuật huyện Hải Hậu
LỜI NÓI ĐẦU 1
CHƯƠNG I . KHÁI QUÁT CHUNG VỀ PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ HOẠCH HUYỆN HẢI HẬU 3
I. Vị trí địa lý kinh tế chính trị xã hội của phòng Tài chính kế hoạch 3
II. Chức năng- Đặc điểm hoạt động 3
1. Chức năng 3
2. Đặc điểm hoạt động 3
III. Đặc điểm, hình thức tổ chức phòng TCKH 4
1. Đặc điểm 4
2. Hình thức tổ chức phòng Tài chính kế hoạch 5
3. Tổ chức công tác kế toán 7
CHƯƠNG II . THỰC TẾ KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP TẠI ĐƠN VỊ DỰ TOÁN PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ HOẠCH 10
I. Công tác lập dự toán 10
1. Căn cứ lập dự toán 10
2. Quy trình lập dự toán 10
II. Lập dự toán chi 11
1. Căn cứ lập dự toán chi 11
2. Cách lập dự toán chi 11
III. Công tác kế toán tại đơn vị dự toán phòng Tài chính kế hoạch 13
1. Kế toán quan hệ với kho bạc 13
2. Kế toán thanh toán 20
2.1. Thanh toán tạm ứng 20
2.2. Kế toán thanh toán tiền lương 25
2.3. Kế toán thanh toán bảo hiểm 30
Để tải tài liệu này, vui lòng Trả lời bài viết, Mods sẽ gửi Link download cho bạn ngay qua hòm tin nhắn.
Ketnooi -
You must be registered for see links
Ai cần tài liệu gì mà không tìm thấy ở Ketnooi, đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Tóm tắt nội dung tài liệu:
tài khoản: 943 - 13 - 001
Tại kho bạc Nhà nước huyện Hải Hậu
Nội dung thanh toán
Mã nguồn
Chương
Loại
Khoản
Mục
Tiểu Mục
Số tiền
Thanh toán tiền bảo hiểm tháng 5/2005
018
13
01
100
106
1.480.482
522.522
Cộng
2.003.004
Tổng số tiền ghi bằng chữ: Hai triệu không trăm linh ba ngàn không trăm linh bốn đồng chẵn.
Đơn trả lĩnh tiền
Ngày 6 tháng 5 năm 2005
Người nhận tiền
(Đã nhận đủ tiền)
CBNN ghi sổ và trả tiền Ngày..
Kế toán Chủ tài khoản
Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc
Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc
Không ghi vào
khu vực này
GIẤY RÚT DỰ TOÁN NGÂN SÁCH Mẫu số: 02
KIÊM CHUYỂN KHOẢN CHUYỂN TIỀN Niên độ: 2005
THU ĐIỆN CẤP SÉC BẢO CHI Số: 16
Ngân sách: Địa phương
Tạm ứng
Thực chi
(Khung nào không sử dụng thì gạch chéo)
Đơn vị trả tiền: Phòng Tài chính - Kế hoạch
Mã số ĐVSDNS: 3113190189 Mã địa bàn 19
Tên CTMT Mã CTMT
Tài khoản 321 - 01 - 002
Tại: Kho bạc Nhà nước huyện Hải Hậu
Đơn vị nhận tiền: Chi nhánh điện huyện Hải Hậu
Địa chỉ: Huyện Hải Hậu tỉnh Nam Định
Số tài khoản: 4311 - 01 - 00005
Tại Ngân hàng (KBNN) Nông nghiệp và PTNN Hải Hậu
Nội dung thanh toán
Mã nguồn
Chương
Loại
Khoản
Mục
Tiểu Mục
Số tiền
Chuyển trả tiền điện thắp sáng
018
13
01
109
450.000
Cộng
450.000
Tổng số tiền ghi bằng chữ: Bốn trăm năm mươi ngàn đồng.
Đơn vị trả tiền
Ngày 6 tháng 5 năm 2005
Người nhận tiền
(Đã nhận đủ tiền)
CBNN ghi sổ và trả tiền Ngày..
Kế toán Chủ tài khoản
Kế toán trưởng Giám đốc
Kế toán trưởng Giám đốc
2. Kế toán thanh toán
a. Nội dung
- Kế toán thanh toán là một khâu rất quan trọng trong công tác kế toán nó cần thiết cho mọi cơ quan thanh toán là việc sử dụng tiền, kinh phí để giải quyết một số các mối quan hệ kinh tế giữa các chủ thể trong mối quan hệ kinh tế.
- Các mối quan hệ nghiệp vụ thanh toán trong phòng Tài chính kế hoạch bao gồm: các khoản nợ phải thu và các khoản nợ phải trả, cụ thể:
+ Các khoản phải thu
+ Tạm ứng
+ Các khoản phải nộp theo lương
+ Phải trả CNV viên chức
b. Nhiệm vụ
- Kế toán thanh toán có nhiệm vụ theo dõi, ghi chép, phản ánh kịp thời đầy đủ chính xác và rõ ràng các khoản nợ phải thu - phải trả theo từng đối tượng từng khoản nợ.
- Vận dụng hình thức thanh toán hợp lý để đảm bảo thanh toán kịp thời đúng hạn các khoản phải thu nợ phải trả.
2.1. Thanh toán tạm ứng
- Khoản tạm ứng là một khoản tiền mặt giao cho người nhận tạm ứng để giải quyết công việc cụ thể nào đó hay có thể sử dụng vào việc riêng.
- Người được tạm ứng nhất thiết phải là công viên chức hay cán bộ làm theo hợp đồng của đơn vị.
- Tiền tạm ứng phải được trình bày rõ ràng mục đích sử dụng đúng mục đích đó.
QUY TRÌNH THANH TOÁN TẠM ỨNG
Nhu cầu tạm ứng
Giấy đề nghị
tạm ứng
Các chứng từ
có liên quan
Sổ đăng ký CTGS
Sổ cái
Chứng từ
ghi sổ
Sổ chi tiết các tài khoản (tài khoản tạm ứng)
Thực hiện
công việc
- Sau khi hoàn thành công việc người nhận tạm ứng phải viết giấy đề nghị thanh toán số tiền tạm ứng định kèm với chứng từ gốc để thanh toán và số tiền tạm ứng chi không hết phải nộp vào quỹ. Nếu không thanh toán kịp thời kế toán có quyền trừ vào lương hàng tháng được lĩnh.
- Phải thanh toán dứt điểm số tiền tạm ứng kỳ trước mới cho tạm ứng tiếp kỳ sau.
- Kế toán phải mở sổ chi tiết theo dõi từng người tạm ứng - từng khoản tạm ứng - từng lần tạm ứng và thanh toán tạm ứng để nắm rõ để đưa ra được các biện pháp xử lý kịp thời.
Ví dụ minh hoạ.
Ngày 18/5/2005 bà Trần Thị Thuỷ viết giấy đề nghị tạm ứng để tập huấn luật ngân sách với số tiền 2.000.000đ
Đơn vị : Phòng Tài chính kế hoạch
Địa chỉ : Hải Hậu - Nam Định
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
Ngày 18 tháng 5 năm 2005
Kính gửi: Phòng Tài chính kế hoạch
Tên tui là: Trần Thị Thuỷ
Địa chỉ: Phòng Tài chính kế hoạch
Đề nghị cho tạm ứng số tiền 2.000.000đ
Viết bằng chữ: Hai triệu đồng chẵn.
Lý do tạm ứng: Đi tập huấn luật ngân sách
Thời hạn thanh toán hết ngày 28/5/2005.
Ngày.tháng 5 năm 2005
Trưởng phòng
Phụ trách kế toán
Phụ trách bộ phận
Người tạm ứng
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Sau khi viết giấy đề nghị tạm ứng, người nhận tạm ứng đưa cho phụ trách - trưởng phòng kế toán ký duyệt số tiền tạm ứng. Chuyển giấy đề nghị tạm ứng cho kế toán thanh toán viết phiếu chi rồi đưa cho thủ quỹ lĩnh tiền.
Đơn vị: Phòng Tài chính - Kế hoạch
Địa chỉ: Hải Hậu - Nam Định
PHIẾU CHI
Ngày 18 tháng 5 năm 2005 Quyển số
Số: 20
Nợ TK111
Có TK 461
Họ và tên người nộp tiền: Trần Thị Thuỷ
Địa chỉ: Phòng Tài chính kế hoạch
Lí do: Tạm ứng đi tập huấn luật ngân sách
Số tiền: 2.000.000đ (Hai triệu đồng).
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Trưởng phòng
(Ký, họ tên)
Phụ trách kế toán
(Ký, họ tên)
Người lập biểu
(Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền: Hai triệu đồng.
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
Ngày tháng năm 2005
Người nhận tiền
(Ký, họ tên)
Khi cán bộ tạm ứng thanh toán kế toán thanh toán căn cứ vào bảng thanh toán đã duyệt kèm theo các chứng từ gốc để lập giấy thanh toán tạm ứng - phiếu thu hay phiếu chi số tiền chênh lệch khi tạm ứng cho cán bộ.
Sau khi đi tập huấn về bà Trần Thị Thuỷ đã đề nghị thanh toán số tiền tạm ứng 2.000.000đ (hai triệu đồng) gồm các chứng từ gốc kèm theo.
Kế toán lập bảng thanh toán tạm ứng như sau:
Đơn vị: Phòng Tài chính kế hoạch
Địa chỉ: Hải Hậu - Nam Định
GIẤY THANH TOÁN TẠM ỨNG
Ngày 22 tháng 5 năm 2005
Họ tên người thanh toán: Trần Thị Thuỷ Số
Địa chỉ: Phòng Tài chính kế hoạch Nợ TK 312
Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bảng sau Có TK 111
Diễn giải
Số tiền
I. Số tiền tạm ứng
1. Số tiền tạm ứng các đợt trước chưa chi tiết
2. Số tiền ký này
Phiếu chi số 24 ngày 18 tháng 5 năm 2005
2.000.000
II. Số tiền đã chi
1. Chứng từ số.
2..
2.000.000
III. Chênh lệch
1. Số tiền tạm ứng không hết (I - II)
2. Chi quá số tạm ứng (II - I)
0
Trưởng phòng
Phụ trách kế toán
Kế toán thanh toán
Người thanh toán
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Kế toán sau khi đã tập hợp chứng từ gốc theo từng mẫu phiếu, căn cứ vào phiếu thu - phiếu chi thủ quỹ xem xét lại số tiền bằng số và chữ sau đó đóng dấu kèm theo chứng từ gốc ghi vào sổ quỹ tiền mặt
Mẫu số: S11 - H
Thủ quỹ căn cứ vào phiếu thu tiền ký vào phiếu thu và vào sổ quỹ theo dõi tiền mặt rồi chuyển phiếu thu kèm chứng từ gốc cho kế toán theo dõi tạm ứng để kế toán theo dõi tạm ứng vào sổ theo dõi chi tiết các tái khoản theo đối tượng bà Trần Thị Thuỷ số tiền 2.000.000đ vào cột phát sinh có theo mẫu số: S 43 - H
Bộ (Sở)..
Đơn vị: Phòng Tài chính kế hoạch
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Tạm ứng
Số hiệu: 312
Đối tượng: Trần Thị Thuỷ
Ngày ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Số phát sinh
Số dư
Ghi chú
Số hiệu
Ngày tháng
Nợ
Có
Nợ
Có
18/5
18/5
Số dư đầu kỳ
Chi tạm ứng
2.000.000
23/5
23/5
Thanh toán tạm ứng
2.000.000
Cộng
2.000.000
2.000.000
Người ghi sổ
Phụ trách kế toán
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
2.2. Kế toán thanh toán tiền lương
Tiền lương là số tiền thù lao lao động phải trả cho công nhân viên chức - người lao động dựa trên số chất lượng lao động của mỗi người để bù đắp lại hao phí sức lao động của họ trong quá trình lao động.
Khoản chi phí tiền lương là khoản chi chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi thường xuyên của đơn vị, vì nó có tác động lớn đến hiệu quả công tác kéo của viên chức trong đơn vị. Do vậy đơn vị phải tuân thủ nghiêm chế độ tiền lương ưu đãi cho viên chức theo quy định của Nhà nước.
QUY TRÌNH KẾ TOÁN THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ
THANH TOÁN BẢO HIỂM
Bảng chấm công
Bảng thanh toán tiền lương
Bảng kê trích nộp bảo hiểm
Phiếu chi các chứng từ
liên quan
Sổ đăng ký CTGS
Sổ cái
Chứng từ
ghi sổ
Sau khi vào sổ kế toán kẹp phiếu thanh toán tạm ứng kèm chứng từ gốc để lập chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái các tài khoản theo định khoản.
Nợ TK 661 2.000.000
Có TK 321 2.000.000
Trường hợp: Số tiền tạm ứng nhỏ hơn số tiền thanh toán thì kế toán căn cứ vào phần chênh lệch trên giấy thanh toán tạm ứng kèm theo chứng từ gốc để lập phiếu chi trả số tiền chi quá tạm ứng rồi trình kế toán trưởng thủ trưởng đơn vị ký duyệt. Sau đó chuyển phiếu chi kèm theo chứng từ gốc cho người có giấy thanh toán đến thủ trưởng ký nhận.
Căn cứ vào phiếu chi thủ quỹ chi trả tiền, ký vào phiếu chi và vào sổ quỹ, chuyển phiếu chi kèm chứng từ gốc cho kế toán theo dõi tạm ứng vào sổ theo dõi chi tiết tạm ứng theo dõi đối tượng vào cột phát sinh có.
Sau đó kế toán kẹp phiếu chi kèm theo chứng từ gốc lập chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và vào sổ cái các tài khoản theo định khoản.
Nợ TK 661 Số thực chi
Có TK 312 Số tiền đã tạm ứng
Có TK 111 Số tiền chênh lệch
Trường hợp: Số tiền tạm ứng bằng số tiền thanh toán thì trên giấy thanh toán tạm ứng phần chênh lệch bằng 0.
Nợ TK 661 Số tiền thực chi
Có TK 312 Số tiền đã tạm ứng
Kế toán tiền lương phải hạch toán đúng thời gian số chất lượng và kết quả lao động của người lao động, tính đúng - thanh toán kịp thời tiền lương và các khoản liên quan khác liên quan đến viên chức.
Tính toán phân bổ hợp lý chính xác tiền lươ...
Tại kho bạc Nhà nước huyện Hải Hậu
Nội dung thanh toán
Mã nguồn
Chương
Loại
Khoản
Mục
Tiểu Mục
Số tiền
Thanh toán tiền bảo hiểm tháng 5/2005
018
13
01
100
106
1.480.482
522.522
Cộng
2.003.004
Tổng số tiền ghi bằng chữ: Hai triệu không trăm linh ba ngàn không trăm linh bốn đồng chẵn.
Đơn trả lĩnh tiền
Ngày 6 tháng 5 năm 2005
Người nhận tiền
(Đã nhận đủ tiền)
CBNN ghi sổ và trả tiền Ngày..
Kế toán Chủ tài khoản
Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc
Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc
Không ghi vào
khu vực này
GIẤY RÚT DỰ TOÁN NGÂN SÁCH Mẫu số: 02
KIÊM CHUYỂN KHOẢN CHUYỂN TIỀN Niên độ: 2005
THU ĐIỆN CẤP SÉC BẢO CHI Số: 16
Ngân sách: Địa phương
Tạm ứng
Thực chi
(Khung nào không sử dụng thì gạch chéo)
Đơn vị trả tiền: Phòng Tài chính - Kế hoạch
Mã số ĐVSDNS: 3113190189 Mã địa bàn 19
Tên CTMT Mã CTMT
Tài khoản 321 - 01 - 002
Tại: Kho bạc Nhà nước huyện Hải Hậu
Đơn vị nhận tiền: Chi nhánh điện huyện Hải Hậu
Địa chỉ: Huyện Hải Hậu tỉnh Nam Định
Số tài khoản: 4311 - 01 - 00005
Tại Ngân hàng (KBNN) Nông nghiệp và PTNN Hải Hậu
Nội dung thanh toán
Mã nguồn
Chương
Loại
Khoản
Mục
Tiểu Mục
Số tiền
Chuyển trả tiền điện thắp sáng
018
13
01
109
450.000
Cộng
450.000
Tổng số tiền ghi bằng chữ: Bốn trăm năm mươi ngàn đồng.
Đơn vị trả tiền
Ngày 6 tháng 5 năm 2005
Người nhận tiền
(Đã nhận đủ tiền)
CBNN ghi sổ và trả tiền Ngày..
Kế toán Chủ tài khoản
Kế toán trưởng Giám đốc
Kế toán trưởng Giám đốc
2. Kế toán thanh toán
a. Nội dung
- Kế toán thanh toán là một khâu rất quan trọng trong công tác kế toán nó cần thiết cho mọi cơ quan thanh toán là việc sử dụng tiền, kinh phí để giải quyết một số các mối quan hệ kinh tế giữa các chủ thể trong mối quan hệ kinh tế.
- Các mối quan hệ nghiệp vụ thanh toán trong phòng Tài chính kế hoạch bao gồm: các khoản nợ phải thu và các khoản nợ phải trả, cụ thể:
+ Các khoản phải thu
+ Tạm ứng
+ Các khoản phải nộp theo lương
+ Phải trả CNV viên chức
b. Nhiệm vụ
- Kế toán thanh toán có nhiệm vụ theo dõi, ghi chép, phản ánh kịp thời đầy đủ chính xác và rõ ràng các khoản nợ phải thu - phải trả theo từng đối tượng từng khoản nợ.
- Vận dụng hình thức thanh toán hợp lý để đảm bảo thanh toán kịp thời đúng hạn các khoản phải thu nợ phải trả.
2.1. Thanh toán tạm ứng
- Khoản tạm ứng là một khoản tiền mặt giao cho người nhận tạm ứng để giải quyết công việc cụ thể nào đó hay có thể sử dụng vào việc riêng.
- Người được tạm ứng nhất thiết phải là công viên chức hay cán bộ làm theo hợp đồng của đơn vị.
- Tiền tạm ứng phải được trình bày rõ ràng mục đích sử dụng đúng mục đích đó.
QUY TRÌNH THANH TOÁN TẠM ỨNG
Nhu cầu tạm ứng
Giấy đề nghị
tạm ứng
Các chứng từ
có liên quan
Sổ đăng ký CTGS
Sổ cái
Chứng từ
ghi sổ
Sổ chi tiết các tài khoản (tài khoản tạm ứng)
Thực hiện
công việc
- Sau khi hoàn thành công việc người nhận tạm ứng phải viết giấy đề nghị thanh toán số tiền tạm ứng định kèm với chứng từ gốc để thanh toán và số tiền tạm ứng chi không hết phải nộp vào quỹ. Nếu không thanh toán kịp thời kế toán có quyền trừ vào lương hàng tháng được lĩnh.
- Phải thanh toán dứt điểm số tiền tạm ứng kỳ trước mới cho tạm ứng tiếp kỳ sau.
- Kế toán phải mở sổ chi tiết theo dõi từng người tạm ứng - từng khoản tạm ứng - từng lần tạm ứng và thanh toán tạm ứng để nắm rõ để đưa ra được các biện pháp xử lý kịp thời.
Ví dụ minh hoạ.
Ngày 18/5/2005 bà Trần Thị Thuỷ viết giấy đề nghị tạm ứng để tập huấn luật ngân sách với số tiền 2.000.000đ
Đơn vị : Phòng Tài chính kế hoạch
Địa chỉ : Hải Hậu - Nam Định
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
Ngày 18 tháng 5 năm 2005
Kính gửi: Phòng Tài chính kế hoạch
Tên tui là: Trần Thị Thuỷ
Địa chỉ: Phòng Tài chính kế hoạch
Đề nghị cho tạm ứng số tiền 2.000.000đ
Viết bằng chữ: Hai triệu đồng chẵn.
Lý do tạm ứng: Đi tập huấn luật ngân sách
Thời hạn thanh toán hết ngày 28/5/2005.
Ngày.tháng 5 năm 2005
Trưởng phòng
Phụ trách kế toán
Phụ trách bộ phận
Người tạm ứng
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Sau khi viết giấy đề nghị tạm ứng, người nhận tạm ứng đưa cho phụ trách - trưởng phòng kế toán ký duyệt số tiền tạm ứng. Chuyển giấy đề nghị tạm ứng cho kế toán thanh toán viết phiếu chi rồi đưa cho thủ quỹ lĩnh tiền.
Đơn vị: Phòng Tài chính - Kế hoạch
Địa chỉ: Hải Hậu - Nam Định
PHIẾU CHI
Ngày 18 tháng 5 năm 2005 Quyển số
Số: 20
Nợ TK111
Có TK 461
Họ và tên người nộp tiền: Trần Thị Thuỷ
Địa chỉ: Phòng Tài chính kế hoạch
Lí do: Tạm ứng đi tập huấn luật ngân sách
Số tiền: 2.000.000đ (Hai triệu đồng).
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Trưởng phòng
(Ký, họ tên)
Phụ trách kế toán
(Ký, họ tên)
Người lập biểu
(Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền: Hai triệu đồng.
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
Ngày tháng năm 2005
Người nhận tiền
(Ký, họ tên)
Khi cán bộ tạm ứng thanh toán kế toán thanh toán căn cứ vào bảng thanh toán đã duyệt kèm theo các chứng từ gốc để lập giấy thanh toán tạm ứng - phiếu thu hay phiếu chi số tiền chênh lệch khi tạm ứng cho cán bộ.
Sau khi đi tập huấn về bà Trần Thị Thuỷ đã đề nghị thanh toán số tiền tạm ứng 2.000.000đ (hai triệu đồng) gồm các chứng từ gốc kèm theo.
Kế toán lập bảng thanh toán tạm ứng như sau:
Đơn vị: Phòng Tài chính kế hoạch
Địa chỉ: Hải Hậu - Nam Định
GIẤY THANH TOÁN TẠM ỨNG
Ngày 22 tháng 5 năm 2005
Họ tên người thanh toán: Trần Thị Thuỷ Số
Địa chỉ: Phòng Tài chính kế hoạch Nợ TK 312
Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bảng sau Có TK 111
Diễn giải
Số tiền
I. Số tiền tạm ứng
1. Số tiền tạm ứng các đợt trước chưa chi tiết
2. Số tiền ký này
Phiếu chi số 24 ngày 18 tháng 5 năm 2005
2.000.000
II. Số tiền đã chi
1. Chứng từ số.
2..
2.000.000
III. Chênh lệch
1. Số tiền tạm ứng không hết (I - II)
2. Chi quá số tạm ứng (II - I)
0
Trưởng phòng
Phụ trách kế toán
Kế toán thanh toán
Người thanh toán
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Kế toán sau khi đã tập hợp chứng từ gốc theo từng mẫu phiếu, căn cứ vào phiếu thu - phiếu chi thủ quỹ xem xét lại số tiền bằng số và chữ sau đó đóng dấu kèm theo chứng từ gốc ghi vào sổ quỹ tiền mặt
Mẫu số: S11 - H
Thủ quỹ căn cứ vào phiếu thu tiền ký vào phiếu thu và vào sổ quỹ theo dõi tiền mặt rồi chuyển phiếu thu kèm chứng từ gốc cho kế toán theo dõi tạm ứng để kế toán theo dõi tạm ứng vào sổ theo dõi chi tiết các tái khoản theo đối tượng bà Trần Thị Thuỷ số tiền 2.000.000đ vào cột phát sinh có theo mẫu số: S 43 - H
Bộ (Sở)..
Đơn vị: Phòng Tài chính kế hoạch
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Tạm ứng
Số hiệu: 312
Đối tượng: Trần Thị Thuỷ
Ngày ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Số phát sinh
Số dư
Ghi chú
Số hiệu
Ngày tháng
Nợ
Có
Nợ
Có
18/5
18/5
Số dư đầu kỳ
Chi tạm ứng
2.000.000
23/5
23/5
Thanh toán tạm ứng
2.000.000
Cộng
2.000.000
2.000.000
Người ghi sổ
Phụ trách kế toán
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
2.2. Kế toán thanh toán tiền lương
Tiền lương là số tiền thù lao lao động phải trả cho công nhân viên chức - người lao động dựa trên số chất lượng lao động của mỗi người để bù đắp lại hao phí sức lao động của họ trong quá trình lao động.
Khoản chi phí tiền lương là khoản chi chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi thường xuyên của đơn vị, vì nó có tác động lớn đến hiệu quả công tác kéo của viên chức trong đơn vị. Do vậy đơn vị phải tuân thủ nghiêm chế độ tiền lương ưu đãi cho viên chức theo quy định của Nhà nước.
QUY TRÌNH KẾ TOÁN THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ
THANH TOÁN BẢO HIỂM
Bảng chấm công
Bảng thanh toán tiền lương
Bảng kê trích nộp bảo hiểm
Phiếu chi các chứng từ
liên quan
Sổ đăng ký CTGS
Sổ cái
Chứng từ
ghi sổ
Sau khi vào sổ kế toán kẹp phiếu thanh toán tạm ứng kèm chứng từ gốc để lập chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái các tài khoản theo định khoản.
Nợ TK 661 2.000.000
Có TK 321 2.000.000
Trường hợp: Số tiền tạm ứng nhỏ hơn số tiền thanh toán thì kế toán căn cứ vào phần chênh lệch trên giấy thanh toán tạm ứng kèm theo chứng từ gốc để lập phiếu chi trả số tiền chi quá tạm ứng rồi trình kế toán trưởng thủ trưởng đơn vị ký duyệt. Sau đó chuyển phiếu chi kèm theo chứng từ gốc cho người có giấy thanh toán đến thủ trưởng ký nhận.
Căn cứ vào phiếu chi thủ quỹ chi trả tiền, ký vào phiếu chi và vào sổ quỹ, chuyển phiếu chi kèm chứng từ gốc cho kế toán theo dõi tạm ứng vào sổ theo dõi chi tiết tạm ứng theo dõi đối tượng vào cột phát sinh có.
Sau đó kế toán kẹp phiếu chi kèm theo chứng từ gốc lập chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và vào sổ cái các tài khoản theo định khoản.
Nợ TK 661 Số thực chi
Có TK 312 Số tiền đã tạm ứng
Có TK 111 Số tiền chênh lệch
Trường hợp: Số tiền tạm ứng bằng số tiền thanh toán thì trên giấy thanh toán tạm ứng phần chênh lệch bằng 0.
Nợ TK 661 Số tiền thực chi
Có TK 312 Số tiền đã tạm ứng
Kế toán tiền lương phải hạch toán đúng thời gian số chất lượng và kết quả lao động của người lao động, tính đúng - thanh toán kịp thời tiền lương và các khoản liên quan khác liên quan đến viên chức.
Tính toán phân bổ hợp lý chính xác tiền lươ...