(ngày 21/10/09) Kính gửi quý hội: Cty tôi thành lâp năm 2003 đến nay, Tháng 10 năm 2008 cty

[abctrang_girl]

Câu hỏi 496 (Nguyễn Tiến Dũng): (ngày 21/10/09)
Kính gửi quý hội: Cty tui thành lâp năm 2003 đến nay, Tháng 10 năm 2008 cty được quyết toán của cơ quan thuế từ năm 2003 đến 2007, và quyết định cuối cùng của cơ quan thuế là cty tui phải nộp do truy thu thuế VAT và các khoản phạt hành chính. Vậy sau khi quyết toán như vậy kế toán phải làm điều chỉnh lại VAT có đúng không? và điều chỉnh thuế VAT bắt đầu từ tháng 01 năm 2008 có phải không ? số thuế còn được khấu trừ đầu kỳ chuyển sang tháng 01 năm 2008 sẽ không còn nữa ? Xin quý hội có thể hướng dẫn giúp cách diều chỉnh xin cảm ơn!

 

[bongmataac]

Trả lời:

Câu hỏi của anh chưa thực sự rõ thông tin. tui không rõ là theo báo cáo tự quyết toán thuế của công ty anh thì có tồn tại VAT đầu vào chưa được khấu trừ hết của năm 2007 chuyển sang năm 2008 hay không. Do vậy, tui xin nêu một vài giả định và cách xử lý như sau:

-          Nếu cơ quan thuế xác định số VAT phải nộp của các năm tăng lên và truy thu và phạt hành chính thì số thuế này được hạch toán vào lợi nhuận sau thuế của công ty (Giảm lợi nhuận sau thuế).

-          Nếu vào thời điểm tháng 12/2007, theo báo cáo tự quyết toán thuế của công ty không có VAT chưa được khấu trừ hết chuyển sang năm 2008 thì cũng xử lý như trên.

Nếu vào thời điểm tháng 12/2007, theo báo cáo tự quyết toán thuế của công ty có một khoản VAT chưa được khấu trừ hết chuyển sang năm 2008 và khoản này sau đó được cơ quan thuế xác định là không còn vì đã được khấu trừ hết hay còn được khấu trừ ít hơn so với việc tự xác định của công ty thì công ty thực hiện kê khai điều chỉnh số thuế VAT đầu vào đã chuyển vào tháng 1/2008. Việc thực hiện được điều chỉnh vào thời điểm sau khi có kết luận kiểm tra của cơ quan thuế. Ví dụ: Vào tháng 12/2007, chỉ tiêu 43 trên tờ khai VAT của công ty anh là 100 trđ. Khi đó, tờ khai tháng 1/2008, chỉ tiêu 11 đã ghi là 100 trđ. Khi kết luận quyết toán thuế vào tháng 10/2008, cơ quan thuế xác định chỉ còn lại là 0đ. Khi đó, công ty anh sẽ phải kê khai giảm VAT đầu vào được khấu trừ của kỳ kê khai tháng 10/2008 với số tiền 100 trđ.

LXT