Í trời ơi! Sao nhiều giả sử thế bạn?!
Giả sử 1: Hai ngày sau khách hàng thông báo thiếu, công ty chưa xác định được nguyên nhân hàng thiếu (giả sử hàng vừa được xác định là thiêu thụ)
Nợ 1381: Trị giá hàng thiếu
Có 156:
- Giả sử 1.1: Thiếu do bộ phận kế toán xuất nhầm, xuất bổ sung, không nên phải định khoản và cũng không cần làm bút toán "giả sử 1" cho đau đầu.
- Giả sử 1.2: Thiếu do nhân viên và bắt bồi thường:
Nợ 1388, 334
Có 1381:
Có 1331: Giảm số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
- Giả sử 1.3: Hàng thiếu vẫn nằm trong kho sau đó xuất bổ sung cho khách hàng xử lý như "giả sử 1.1", không nên phải điều chỉnh gì vì trên PXK và hóa đơn vừa thể hiện số hàng xuất đúng cho khách rồi
Giả sử 2: Nếu xuất thừa cho khách hàng
Nợ 156/Có 3381: Trị giá hàng xuất thừa
Sau đó tìm hiểu rõ nguyên nhân hàng thừa tùy tình hình mà xử lý và có bút toán phù hợp
Giả sử 3: Hàng vừa về nhập kho nhưng chưa có hóa đơn
Ghi theo giá tạm tính; Nợ 1561/ Có 331: Trị giá hàng theo giá tạm tính
Khi nhận được hóa đơn nếu giá tạm tính
Nếu giá tạm tính > giá hóa đơn: Nợ 331/Có 1561
Thuế GTGT được khấu trừ của lô hàng: Nợ 1331/Có 331
Giả sử 4: Đã nhận được hóa đơn nhưng hàng chưa về
Nợ 151
Nợ 1331:
Có 331, 111....
