pe_ka_yeuanhvitien
New Member
Download miễn phí Chuyên đề Tổ chức kế toán tài sản cố định tại công ty CP TMDV Vận tải Thuận Yến
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU 1
Chương I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP TM DV VẬN TẢI THUẬN YẾN 3
1.1- Quá trình hình thành và phát triển của công ty CP Thương mại Dịch vụ vận Tải Thuận Yến. 3
1.2. Chức năng nhiệm vụ của công ty. 4
1.2.1. Chức năng. 4
1.2.2. Nhiệm vụ kinh doanh của công ty 5
1.3. Tổ chức bộ máy của công ty. 5
1.3.1. Đặc Điểm 5
1.3.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty. 6
1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và hình thức sổ kế toán công ty áp dụng. 9
1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán. 9
1.4.2. Tình hình vận dụng tài khoản và chế độ kế toán tại công ty. 11
Chương II- THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CP TMDV VẬN TẢI THUẬN YẾN 15
2.1. Đặc điểm tài sản cố định và chính sách quản lý tài sản cố định. 15
2.1.1.Phân loại và đánh giá tài sản cố định của công ty 15
2.1.2. Chính sách quản lý tài sản cố định . 17
2.2. Thực trạng tổ chức hạch toán tăng tài sản cố định . 17
2.2.1. Tổ chức hạch toán ban đầu . 17
2.2.2. Tổ chức hạch toán tăng, giảm TSCĐ 19
2.3. Thực trạng tổ chức hạch toán khấu hao TSCĐ 40
2.3.1. Vận dụng chế độ khấu hao tài sản cố định. 40
2.3.2. Tổ chức kế toán khấu hao tài sản cố định . 41
2.4. Thực trạng tô chức hạch toán sửa chữa TSCĐ 45
2.5. Tổ chức thực trạng quản lý TSCĐ tại Công ty CP TMDV vận tải Thuận Yến 55
Chương III: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CP TM DV VẬN TẢI THUẬN YẾN 58
3.1. Đánh giá thực trạng công tác kế toán TSCĐ. 58
3.2. Hoàn thiện công tác kế toán TSCĐ tại Công ty CP TMDV vận tải Thuận Yến 60
KẾT LUẬN 64
Để tải tài liệu này, vui lòng Trả lời bài viết, Mods sẽ gửi Link download cho bạn ngay qua hòm tin nhắn.
Ketnooi -
You must be registered for see links
Ai cần tài liệu gì mà không tìm thấy ở Ketnooi, đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Tóm tắt nội dung tài liệu:
hiện theo quy định của Công ty về công tác xử lý TS, hồ sơ bao gồm:
+ Quyết định nhượng bán, thanh lý tài sản cố định (nếu có)
+ Biên bản kết quả nhượng bán, thanh lý tài sản cố định của hợp đồng
+ Hợp đồng xuất kho, nhượng bán thanh lý tài sản cố định
- Trình tự luân chuyển chứng từ:
+ Căn cứ vào quyết định thanh lý của giám đốc Công ty, Công ty tổ chức thực hiện và lập đầy đủ hồ sơ, biên bản thu hồi xác định giá thu hồi (giá trị còn lại) phiếu xuất kho, phiếu thu.
+ Căn cứ vào hồ sơ thanh lý nhượng bán tài sản cố định, kế toán tiến hành hạch toán giảm tài sản cố định và các nghiệp vụ liên quan.
+ Kế toán chi tiết tài sản cố định của công ty được thực hiện trên thẻ tài sản cố định để theo dõi và quản lý chặt chẽ tài sản cố định. Trên ký hiệu của tài sản cố định được ghi rõ trên thẻ tài sản cố định. Khi có các chứng từ tăng giảm tài sản cố định như hoá đơn mua, chi phí vận chuyển chạy thử.
Mỗi thẻ tài sản cố định được mở để theo dõi đối tượng tài sản cố định từ khi mua về đến khi thanh lý, nhượng bán, thẻ tài sản cố định dùng để theo dõi chi tiết từng tài sản cố định, tình hình thay đổi nguyên giá và giá trị hao mòn của tài sản cố định đã tiêu dùng trong quá trình sử dụng. Thẻ này được đăng ký và ghi chép vào sổ tài sản cố định. Thẻ tài sản cố định được lưu ở phòng kế toán trong suốt quá trình sử dụng tài sản cố định. Thẻ tài sản cố định do kế toán tài sản cố định lập và được kế toán trưởng xác nhận.
- Sau khi có biên bản giao nhận TSCĐ. Tài sản đã hoàn tất hồ sơ thì các chứng từ được chuyển về phòng kế toán bắt đầu ghi sổ theo thứ tự. Thẻ TSCĐ, sổ TSCĐ, sổ Nhật ký chung sau đó tổng hợp vào sổ cái tài khoản liên quan.
2.2.2. Tổ chức hạch toán tăng, giảm TSCĐ
*. Hạch toán tăng TSCĐ.
TSCĐ của công ty tăng chủ yếu do mua sắm .
Xuất phát từ nhu cầu của các bộ phận, kế hoạch đầu tư đổi mới, công ty tiến hành mua sắm, trong quá trình hình thành TSCĐ mọi chi phí phát sinh đều được theo dõi và tập hợp đầy đủ theo hoá đơn. Khi hoàn thành căn cứ vào chứng từ gốc có liên quan, kế toán xác định nguyên giá TSCĐ và tuỳ theo nguồn hình thành để kết chuyển. Tất cả thủ tục, giấy tờ trước khi hoàn thành TSCĐ được kế toán tập hợp thành bộ hồ sơ dùng làm căn cứ để ghi vào các loại sổ sách có liên quan.
Các trường hợp tăng TSCĐ hữu hình.
Trường hợp I.
TSCĐ hữu hình tăng do công ty tự mua sắm trang bị.
Xuất phát từ nhu cầu của các phòng ban trong công ty tiến hành đầu tư mua sắm TSCĐ. Trong quá trình mua sắm mọi chi phí phát sinh đều được theo dõi và tập hợp đầy đủ theo hoá đơn. Khi hoàn thành căn cứ vào chứng từ gốc có liên quan kế toán xác định nguyên giá TSCĐ và tuỳ từng trường hợp vào loại TSCĐ được mua sắm bằng tiền mặt, TGNH hay còn nợ người bán
Trích số liệu ngày 02/02/2006 công ty cử ông: Vũ Văn Phúc mua một chiếc máy tính với giá ghi trên hoá đơn là 18.150.000đ (trong đó VAT 10%) được thanh toán bằng tiền mặt trích từ nguồn vốn kinh doanh. Kèm theo các hoá đơn chứng từ sau:
HOÁ ĐƠN (GTGT) Mẫu số: 01-GTGT
Liên 2: (Giao khách hàng) PC/00
Ngày 02 tháng 2 năm 2006
N0: 0034711
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Máy Tính Tuấn Anh
Địa chỉ: 23- Ngô Thị Nhậm Số tài khoản:
Điện thoại: MS thuế: 0100520468
Họ tên người mua hàng: Vũ Văn Phúc
Đơn vị: Công ty CP TMDV Vận Tải Thuận Yến
Địa chỉ: số 62- Kim Đồng -Hoàng Mai – Hà Nội Số tài khoản:..
Hình thức thanh toán: TM MS thuế: 0101601494
STT
Tên hàng hoá, dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá (đồng)
Thành tiền (đồng)
A
B
C
1
2
3 = 1x2
1
Computer ĐNA C400
Bộ
01
8.284.000
10.184.000
2
Printer HP 1000
bộ
01
5.826.000
3.736.000
3
UPS Santak TG 700
cái
01
1.195.000
2.580.000
Cộng tiền hàng: 16.500.000
Thuế suất (GTGT) 10% (tiền thuế GTGT): 1.650.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 18.150.000
Số tiền viết bẳng chữ: (Mười tám triệu một trăm năm mươi nghìn đồng)
Người mua hàng
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên, đóng dấu)
PHIẾU CHI Mẫu số: 02 - TT
Số: . QĐ số 1141 - TC/CĐKT
Ngày 1/11/1995 của BTC
Ngày 02/02/2006
Nợ: .
Có: .
Họ tên người nhận tiền: Vũ Văn Phúc
Địa chỉ: Phòng Kinh Doanh
Lý do chi: Thanh toán tiền mua máy vi tính, máy in và UPS
Số tiền: 18.150.000 (Mười tám triệu một trăm năm mươi nghìn đồng)
Kèm theo01Chứng từ gốc0034711
Đã nhận đủ số tiền trên.
Ngày 02/02/2006
Thủ trưởng đơn vị
Kế toán trưởng
Người lập phiếu
Thủ quỹ
Người nhận tiền
(Đã ký)
(Đã ký)
(Đã ký)
(Đã ký)
(Đã ký)
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
----
Hà nội, ngày 01 tháng 02 năm 2006
QUYẾT ĐỊNH CỦA GIÁM ĐỐC CÔNG TY TMDV VT THUẬN YẾN
"V/v: Tăng tài sản cố định"
Giám đốc công ty CP TMDV Vận Tải Thuận Yến
- Căn cứ quyết định số: 44/TĐ-QĐ ngày 13/01/2003 về việc thành lập công ty CP TMDV Vận Tải Thuận Yến nhằm mục tiêu lớn mạnh hơn.
- Căn cứ giấy đề nghị thanh toán tiền trang bị văn phòng được giám đốc phê duyệt ngày 02/02/2006.
- Căn cứ pháp lệnh kế toán thống kê của Hội đồng nhà nước ban hành ngày 10/05/1998.
- Theo đề nghị của ông trưởng phòng kinh doanh công ty.
Quyết định
Điều 1: Ghi tăng giá trị TSCĐ của công ty vận tải dịch vụ tháng 02/2006
* Tên TSCĐ : Computer, Printer, UPS.
* Tình trạng : Máy mới 100%
* Nước sản xuất : ĐNA
* Nguyên giá : 16.500.000đ
* Nguồn vốn : Tự bổ sung.
Điều 2: Phòng tài kê toán có trách nhiệm ghi tăng nguyên giá TSCĐ nguồn vốn chủ sở hữu và tiến hành trích khấu hao theo đúng chế độ nhà nước quy định. Giao cho văn phòng công ty CP TMDV VT Thuận Yến có trách nhiệm quản lý, sử dụng tài sản trên theo đúng chế độ quản lý TSCĐ của nhà nước.
Điều 3: Các ông, bà: Trưởng phòng tài chính kế toán (Kế toán trưởng) thi hành quyết định này.
Nơi nhận: Giám đốc công ty
- Như điều 3
- Lưu VP
Lúc này việc mua sắm đã hoàn thành, mọi chi phí thanh toán giữa công ty CP TMDV VT Thuận Yến với công ty TNHH Máy Tính Tuấn Anh đã hoàn tất nên kế toán TSCĐ căn cứ vào những chứng từ trên ghi vào sổ TSCĐ (sổ TSCĐ được lập chung cho toàn công ty) đồng thời ghi vào nhật ký chung bút toán tăng TSCĐ:
Nợ TK 211: 16.500.000
Nợ TK 133: 1.650.000
Có TK 111: 18.150.000
Sau đó ghi vào sổ cái cho từng tài khoản
BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ
Ngày 03/02/2006
Căn cứ quyết định số: ngày..tháng..năm ...của .về việc bàn giao TSCĐ.
Hôm nay ngày 03/02/2006 tại văn phòng công ty TMDV Vận Tải Thuận Yến đã tiến hành giao nhận TSCĐ.
Hội đồng chúng tui gồm có:
I. Bên nhận: công ty CP TMDV Vận Tải Thuận Yến
1. Ông: Phạm Văn Nghĩa Chức vụ: Giám đốc
2. Ông: Bùi Văn Nhân Chức vụ: Kế toán trưởng
3. Ông Nguyễn Trọng Thắng Chức vụ: Trưởng phòng kỹ thuật
II. Bên giao: Công ty TNHH Máy Tính Tuấn Anh
Địa chỉ: 23- Ngô Thị Nhậm.
1. Ông: Phạm Tuấn Anh Chức vụ: Giám đốc
2. Ông: Lê Minh Đạt Chức vụ: Trưởng phòng kỹ thuật
Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau: (Hồ sơ TSCĐ)
Đơn vị: đồng
STT
Tên nhãn hiệu TS
Nước sản xuất
Năm sản xuất
Công suất
Nguyên giá TS
Tỷ lệ hao mòn (%)
1
Bộ máy vi tính
ĐNA
16.500.000
X
Tổng cộng
X
x
X
16.500.000
x
Hội đồng nhất trí ký tên:
Đ/D Bên A Đ/D bên B
(Đã ký) (Đã ký)
Mẫu số 02 - TSCĐ
Đơn vị
Ban hành theo QĐ số
Công ty CP TMDV VT Thuận Yến
1141 - TC/QĐ/GĐKT
Ngày 1/11/1995 của BTC
THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Ngày 03/02/2006 lập thẻ
Kế toán trưởng
Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ số 88 ngày 03/02/2006
Nước sản xuất: ĐNA năm sản xuất 2005
Bộ phận quản lý, sử dụng: Phòng Kinh Doanh
Năm đưa vào sử dụng 2006
Công suất thiết kế.
Đình chỉ sử dụng ngàytháng .năm .lý do.
Số hiệu chứng từ
Ngày
tháng
NG TSCĐ
Giá trị hao mòn
Diễn giải
NG
Năm
Giá trị hao mòn
Cộng
52
03/02/2006
Mua bộ máy vi tính
16.500.000
STT
Tên, quy cách, dụng cụ, phụ tùng
Đơn vị tính
số lượng
Giá trị
cái
01
Lo¹i TSC§: Bé m¸y vi tÝnh
STT
Ngµy th¸ng n¨m ghi sæ
Ghi t¨ng tµi s¶n cè ®Þnh
KhÊu hao TSC§
Ghi gi¶m TSC§
Chøng tõ
Tªn, ®Æc ®iÓm ký hiÖu
Níc s¶n xuÊt
Th¸ng n¨m ®a vµo sö dông
Sè hiÖu
Nguyªn gi¸ TSC§
KhÊu hao n¨m
KhÊu hao ®· tÝnh ®Õn khi ghi gi¶m TSC§
Chøng tõ
Lý do gi¶m TSC§
Sè
ngµy th¸ng n¨m
tØ lÖ %
møc khÊu hao
sè
ngµy th¸ng
xxx
0034711
02/02/06
Mua bé m¸y vi tÝnh
§NA
2/06
16.500.000
x
x
x
x
x
X
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2006
Trang: 17 đv: đồng
Chứng từ
Diễn giải
Đã vào sổ cái
Số hiệu tài khoản
Số tiền
SH
NT
Nợ
Có
1
2
3
4
5
6
8
Số trang trước chuyển sang:
54.120.000
54.120.000
0034711
02/02/2006
Mua TB văn phòng
V
211
16.500.000
133
1.650.000
111
18.150.000
Cộng chuyển sang trang:
..
..
SỔ CÁI
Năm 2006
Tên tài khoản: tài sản cố định
Số hiệu: 211
Chứng từ
Diễn giải
Trang nhập khẩu
TK đối ứng
Phát sinh
Nợ
có
SH
NT
Số dư đầu kỳ
26.053.837.108
03/02
Mua thiết bị văn phòng (bộ máy vi tính)
17
111
16.500.000
Tổng.
Số dư CK
.
Trường hợp 2: Tăng TSCĐ do XDCB hoàn thành bàn giao
Sau khi quyết toán được duyệt kế toán tập hợp các khoản chi phí liên quan đến XDCB vào TK 241 để ghi tăng TSCĐ thông qua các chứng từ gốc có liên quan.
Trong trường hợp này tổng giá trị của công trình hoàn thành được duyệt chính là nguyên giá TSCĐ cần ghi tăng:
Trích số liệu ngày ...
+ Quyết định nhượng bán, thanh lý tài sản cố định (nếu có)
+ Biên bản kết quả nhượng bán, thanh lý tài sản cố định của hợp đồng
+ Hợp đồng xuất kho, nhượng bán thanh lý tài sản cố định
- Trình tự luân chuyển chứng từ:
+ Căn cứ vào quyết định thanh lý của giám đốc Công ty, Công ty tổ chức thực hiện và lập đầy đủ hồ sơ, biên bản thu hồi xác định giá thu hồi (giá trị còn lại) phiếu xuất kho, phiếu thu.
+ Căn cứ vào hồ sơ thanh lý nhượng bán tài sản cố định, kế toán tiến hành hạch toán giảm tài sản cố định và các nghiệp vụ liên quan.
+ Kế toán chi tiết tài sản cố định của công ty được thực hiện trên thẻ tài sản cố định để theo dõi và quản lý chặt chẽ tài sản cố định. Trên ký hiệu của tài sản cố định được ghi rõ trên thẻ tài sản cố định. Khi có các chứng từ tăng giảm tài sản cố định như hoá đơn mua, chi phí vận chuyển chạy thử.
Mỗi thẻ tài sản cố định được mở để theo dõi đối tượng tài sản cố định từ khi mua về đến khi thanh lý, nhượng bán, thẻ tài sản cố định dùng để theo dõi chi tiết từng tài sản cố định, tình hình thay đổi nguyên giá và giá trị hao mòn của tài sản cố định đã tiêu dùng trong quá trình sử dụng. Thẻ này được đăng ký và ghi chép vào sổ tài sản cố định. Thẻ tài sản cố định được lưu ở phòng kế toán trong suốt quá trình sử dụng tài sản cố định. Thẻ tài sản cố định do kế toán tài sản cố định lập và được kế toán trưởng xác nhận.
- Sau khi có biên bản giao nhận TSCĐ. Tài sản đã hoàn tất hồ sơ thì các chứng từ được chuyển về phòng kế toán bắt đầu ghi sổ theo thứ tự. Thẻ TSCĐ, sổ TSCĐ, sổ Nhật ký chung sau đó tổng hợp vào sổ cái tài khoản liên quan.
2.2.2. Tổ chức hạch toán tăng, giảm TSCĐ
*. Hạch toán tăng TSCĐ.
TSCĐ của công ty tăng chủ yếu do mua sắm .
Xuất phát từ nhu cầu của các bộ phận, kế hoạch đầu tư đổi mới, công ty tiến hành mua sắm, trong quá trình hình thành TSCĐ mọi chi phí phát sinh đều được theo dõi và tập hợp đầy đủ theo hoá đơn. Khi hoàn thành căn cứ vào chứng từ gốc có liên quan, kế toán xác định nguyên giá TSCĐ và tuỳ theo nguồn hình thành để kết chuyển. Tất cả thủ tục, giấy tờ trước khi hoàn thành TSCĐ được kế toán tập hợp thành bộ hồ sơ dùng làm căn cứ để ghi vào các loại sổ sách có liên quan.
Các trường hợp tăng TSCĐ hữu hình.
Trường hợp I.
TSCĐ hữu hình tăng do công ty tự mua sắm trang bị.
Xuất phát từ nhu cầu của các phòng ban trong công ty tiến hành đầu tư mua sắm TSCĐ. Trong quá trình mua sắm mọi chi phí phát sinh đều được theo dõi và tập hợp đầy đủ theo hoá đơn. Khi hoàn thành căn cứ vào chứng từ gốc có liên quan kế toán xác định nguyên giá TSCĐ và tuỳ từng trường hợp vào loại TSCĐ được mua sắm bằng tiền mặt, TGNH hay còn nợ người bán
Trích số liệu ngày 02/02/2006 công ty cử ông: Vũ Văn Phúc mua một chiếc máy tính với giá ghi trên hoá đơn là 18.150.000đ (trong đó VAT 10%) được thanh toán bằng tiền mặt trích từ nguồn vốn kinh doanh. Kèm theo các hoá đơn chứng từ sau:
HOÁ ĐƠN (GTGT) Mẫu số: 01-GTGT
Liên 2: (Giao khách hàng) PC/00
Ngày 02 tháng 2 năm 2006
N0: 0034711
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Máy Tính Tuấn Anh
Địa chỉ: 23- Ngô Thị Nhậm Số tài khoản:
Điện thoại: MS thuế: 0100520468
Họ tên người mua hàng: Vũ Văn Phúc
Đơn vị: Công ty CP TMDV Vận Tải Thuận Yến
Địa chỉ: số 62- Kim Đồng -Hoàng Mai – Hà Nội Số tài khoản:..
Hình thức thanh toán: TM MS thuế: 0101601494
STT
Tên hàng hoá, dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá (đồng)
Thành tiền (đồng)
A
B
C
1
2
3 = 1x2
1
Computer ĐNA C400
Bộ
01
8.284.000
10.184.000
2
Printer HP 1000
bộ
01
5.826.000
3.736.000
3
UPS Santak TG 700
cái
01
1.195.000
2.580.000
Cộng tiền hàng: 16.500.000
Thuế suất (GTGT) 10% (tiền thuế GTGT): 1.650.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 18.150.000
Số tiền viết bẳng chữ: (Mười tám triệu một trăm năm mươi nghìn đồng)
Người mua hàng
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên, đóng dấu)
PHIẾU CHI Mẫu số: 02 - TT
Số: . QĐ số 1141 - TC/CĐKT
Ngày 1/11/1995 của BTC
Ngày 02/02/2006
Nợ: .
Có: .
Họ tên người nhận tiền: Vũ Văn Phúc
Địa chỉ: Phòng Kinh Doanh
Lý do chi: Thanh toán tiền mua máy vi tính, máy in và UPS
Số tiền: 18.150.000 (Mười tám triệu một trăm năm mươi nghìn đồng)
Kèm theo01Chứng từ gốc0034711
Đã nhận đủ số tiền trên.
Ngày 02/02/2006
Thủ trưởng đơn vị
Kế toán trưởng
Người lập phiếu
Thủ quỹ
Người nhận tiền
(Đã ký)
(Đã ký)
(Đã ký)
(Đã ký)
(Đã ký)
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
----
Hà nội, ngày 01 tháng 02 năm 2006
QUYẾT ĐỊNH CỦA GIÁM ĐỐC CÔNG TY TMDV VT THUẬN YẾN
"V/v: Tăng tài sản cố định"
Giám đốc công ty CP TMDV Vận Tải Thuận Yến
- Căn cứ quyết định số: 44/TĐ-QĐ ngày 13/01/2003 về việc thành lập công ty CP TMDV Vận Tải Thuận Yến nhằm mục tiêu lớn mạnh hơn.
- Căn cứ giấy đề nghị thanh toán tiền trang bị văn phòng được giám đốc phê duyệt ngày 02/02/2006.
- Căn cứ pháp lệnh kế toán thống kê của Hội đồng nhà nước ban hành ngày 10/05/1998.
- Theo đề nghị của ông trưởng phòng kinh doanh công ty.
Quyết định
Điều 1: Ghi tăng giá trị TSCĐ của công ty vận tải dịch vụ tháng 02/2006
* Tên TSCĐ : Computer, Printer, UPS.
* Tình trạng : Máy mới 100%
* Nước sản xuất : ĐNA
* Nguyên giá : 16.500.000đ
* Nguồn vốn : Tự bổ sung.
Điều 2: Phòng tài kê toán có trách nhiệm ghi tăng nguyên giá TSCĐ nguồn vốn chủ sở hữu và tiến hành trích khấu hao theo đúng chế độ nhà nước quy định. Giao cho văn phòng công ty CP TMDV VT Thuận Yến có trách nhiệm quản lý, sử dụng tài sản trên theo đúng chế độ quản lý TSCĐ của nhà nước.
Điều 3: Các ông, bà: Trưởng phòng tài chính kế toán (Kế toán trưởng) thi hành quyết định này.
Nơi nhận: Giám đốc công ty
- Như điều 3
- Lưu VP
Lúc này việc mua sắm đã hoàn thành, mọi chi phí thanh toán giữa công ty CP TMDV VT Thuận Yến với công ty TNHH Máy Tính Tuấn Anh đã hoàn tất nên kế toán TSCĐ căn cứ vào những chứng từ trên ghi vào sổ TSCĐ (sổ TSCĐ được lập chung cho toàn công ty) đồng thời ghi vào nhật ký chung bút toán tăng TSCĐ:
Nợ TK 211: 16.500.000
Nợ TK 133: 1.650.000
Có TK 111: 18.150.000
Sau đó ghi vào sổ cái cho từng tài khoản
BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ
Ngày 03/02/2006
Căn cứ quyết định số: ngày..tháng..năm ...của .về việc bàn giao TSCĐ.
Hôm nay ngày 03/02/2006 tại văn phòng công ty TMDV Vận Tải Thuận Yến đã tiến hành giao nhận TSCĐ.
Hội đồng chúng tui gồm có:
I. Bên nhận: công ty CP TMDV Vận Tải Thuận Yến
1. Ông: Phạm Văn Nghĩa Chức vụ: Giám đốc
2. Ông: Bùi Văn Nhân Chức vụ: Kế toán trưởng
3. Ông Nguyễn Trọng Thắng Chức vụ: Trưởng phòng kỹ thuật
II. Bên giao: Công ty TNHH Máy Tính Tuấn Anh
Địa chỉ: 23- Ngô Thị Nhậm.
1. Ông: Phạm Tuấn Anh Chức vụ: Giám đốc
2. Ông: Lê Minh Đạt Chức vụ: Trưởng phòng kỹ thuật
Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau: (Hồ sơ TSCĐ)
Đơn vị: đồng
STT
Tên nhãn hiệu TS
Nước sản xuất
Năm sản xuất
Công suất
Nguyên giá TS
Tỷ lệ hao mòn (%)
1
Bộ máy vi tính
ĐNA
16.500.000
X
Tổng cộng
X
x
X
16.500.000
x
Hội đồng nhất trí ký tên:
Đ/D Bên A Đ/D bên B
(Đã ký) (Đã ký)
Mẫu số 02 - TSCĐ
Đơn vị
Ban hành theo QĐ số
Công ty CP TMDV VT Thuận Yến
1141 - TC/QĐ/GĐKT
Ngày 1/11/1995 của BTC
THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Ngày 03/02/2006 lập thẻ
Kế toán trưởng
Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ số 88 ngày 03/02/2006
Nước sản xuất: ĐNA năm sản xuất 2005
Bộ phận quản lý, sử dụng: Phòng Kinh Doanh
Năm đưa vào sử dụng 2006
Công suất thiết kế.
Đình chỉ sử dụng ngàytháng .năm .lý do.
Số hiệu chứng từ
Ngày
tháng
NG TSCĐ
Giá trị hao mòn
Diễn giải
NG
Năm
Giá trị hao mòn
Cộng
52
03/02/2006
Mua bộ máy vi tính
16.500.000
STT
Tên, quy cách, dụng cụ, phụ tùng
Đơn vị tính
số lượng
Giá trị
cái
01
Lo¹i TSC§: Bé m¸y vi tÝnh
STT
Ngµy th¸ng n¨m ghi sæ
Ghi t¨ng tµi s¶n cè ®Þnh
KhÊu hao TSC§
Ghi gi¶m TSC§
Chøng tõ
Tªn, ®Æc ®iÓm ký hiÖu
Níc s¶n xuÊt
Th¸ng n¨m ®a vµo sö dông
Sè hiÖu
Nguyªn gi¸ TSC§
KhÊu hao n¨m
KhÊu hao ®· tÝnh ®Õn khi ghi gi¶m TSC§
Chøng tõ
Lý do gi¶m TSC§
Sè
ngµy th¸ng n¨m
tØ lÖ %
møc khÊu hao
sè
ngµy th¸ng
xxx
0034711
02/02/06
Mua bé m¸y vi tÝnh
§NA
2/06
16.500.000
x
x
x
x
x
X
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2006
Trang: 17 đv: đồng
Chứng từ
Diễn giải
Đã vào sổ cái
Số hiệu tài khoản
Số tiền
SH
NT
Nợ
Có
1
2
3
4
5
6
8
Số trang trước chuyển sang:
54.120.000
54.120.000
0034711
02/02/2006
Mua TB văn phòng
V
211
16.500.000
133
1.650.000
111
18.150.000
Cộng chuyển sang trang:
..
..
SỔ CÁI
Năm 2006
Tên tài khoản: tài sản cố định
Số hiệu: 211
Chứng từ
Diễn giải
Trang nhập khẩu
TK đối ứng
Phát sinh
Nợ
có
SH
NT
Số dư đầu kỳ
26.053.837.108
03/02
Mua thiết bị văn phòng (bộ máy vi tính)
17
111
16.500.000
Tổng.
Số dư CK
.
Trường hợp 2: Tăng TSCĐ do XDCB hoàn thành bàn giao
Sau khi quyết toán được duyệt kế toán tập hợp các khoản chi phí liên quan đến XDCB vào TK 241 để ghi tăng TSCĐ thông qua các chứng từ gốc có liên quan.
Trong trường hợp này tổng giá trị của công trình hoàn thành được duyệt chính là nguyên giá TSCĐ cần ghi tăng:
Trích số liệu ngày ...