Download miễn phí Báo cáo Đặc điểm tổ chức kiểm toán của Công ty TNHH tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán Quốc tế IAFC
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU 1
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN QUỐC TẾ IAFC 3
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của IAFC 3
1.2 Đặc điểm hoạt động của IAFC 5
1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty 9
CHƯƠNG 2: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN QUỐC TẾ IAFC 12
2.1 Đặc điểm tổ chức đoàn kiểm toán 12
2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kiểm toán 14
2.3 Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán 17
2.4 Đặc điểm kiểm soát chất lượng của công ty 20
2.4.1 Kiểm soát trước 20
2.4.2 Kiểm soát trong 21
2.4.2.1 Kiểm soát chất lượng trong giai đoạn chuẩn bị kiểm toán 21
2.4.2.2 Kiểm soát chất lượng trong giai đoạn thực hiện kiểm toán 22
2.4.2.3 Kiểm soát chất lượng trong giai đoạn kết thúc kiểm toán 22
2.4.3 Kiểm soát sau 23
CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN QUỐC TẾ IAFC 24
3.1 Nhận xét về hoạt động của IAFC 24
3.1.1 Ưu điểm 24
3.1.2 Những tồn tại 26
3.2 Giải pháp đề xuất để hoàn thiện hoạt động tại Công ty TNHH tư vấn tài chính, kế toán và kiểm toán Quốc tế IAFC 28
KẾT LUẬN 30
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 31
Để tải bản Đầy Đủ của tài liệu, xin Trả lời bài viết này, Mods sẽ gửi Link download cho bạn sớm nhất qua hòm tin nhắn.
Ai cần download tài liệu gì mà không tìm thấy ở đây, thì đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Tóm tắt nội dung tài liệu:
C đã có những bước phát triển vượt bậc trong hoạt động cung cấp dịch vụ xác định giá trị doanh nghiệp và tư vấn cổ phần hóa với sự ngày càng nâng cao về mặt chất lượng và đa dạng về loại dịch vụ cung cấp:Xác định giá trị doanh nghiệp để cổ phân hóa;
Tư vấn xác định và lập hồ sơ xác định giá trị doanh nghiệp;
Tư vấn xây dựng điều lệ công ty cổ phần;
Tư vấn các công việc phải làm sau khi chuyển đổi doanh nghiệp;
Tư vấn tổ chức đại hội cổ đông.
* Dịch vụ đào tạo và hỗ trợ tuyển dụng:
IAFC đã trực tiếp tổ chức các khóa học bồi dưỡng, đào tạo và nâng cao nghiệp vụ kế toán, kiểm toán nội bộ, quản trị doanh nghiệp, ứng dụng tin học trong công tác kiểm toán;
Hỗ trợ tuyển dụng nhân viên.
* Dịch vụ công nghệ thông tin:
Xây dựng và cung cấp các sản phẩm phần mềm quản lý, đặc biệt là các phần mềm chuyên ngành tài chính, kế toán;
Tư vấn giải pháp xây dựng hệ thống công nghệ thông tin phục vụ quản lý và điều hành;
Cung cấp thiết bị xây dựng hệ thống hạ tầng cơ sở kỹ thuật công nghệ thông tin;
Đào tạo và hướng dẫn sử dụng các ứng dụng công nghệ thông tin.
Tóm lại, IAFC là một doanh nghiệp chuyên cung cấp các dịch vụ tư vấn, tài chính, kế toán và kiểm toán. Với việc đa dạng hóa các loại hình dịch vụ cung cấp, IAFC luôn đáp ứng được các nhu cầu đa dạng của khách hàng. Tuy nhiên, tính đến hiện tại công ty vẫn chưa khai thác được hết thế mạnh của các loại hình dịch vụ cung cấp vì mới chỉ tập trung cung cấp được hai loại dịch vụ là dịch vụ kế toán, kiểm toán và tư vấn.
1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty
Tổ chức bộ máy quản lý của IAFC được khái quát qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của IAFC
Giám Đốc
Phó Giám Đốc
Phòng NV1
(kiểm toán)
Phòng NV2
(kế toán)
Phòng hành chính
Phòng nhân sự
(Nguồn: Tài liệu công ty IAFC)
Theo mô hình trên, bộ máy quản lý của IAFC có chức năng và nhiệm vụ cụ thể như sau:
* Giám đốc là thành viên sáng lập, trực tiếp điều hành và quản lý toàn diện mọi hoạt động của công ty.
Là người chịu trách nhiệm cao nhất đối với hoạt động của công ty, có nhiệm vụ hoạch định chính sách và tổ chức thực hiện;
Phụ trách khách hàng và quản lý chất lượng kiểm toán, duy trì mối quan hệ với cán bộ cấp cao của khách hàng;
Giải đáp các thắc mắc về kế toán và kiểm toán có tầm quan trọng trong quá trình thực hiện công việc kiểm toán và là người đưa ra quyết định cuối cùng cho các vấn đề còn vướng mắc;
Đánh giá công việc kiểm toán đã thực hiện và chịu trách nhiệm bảo đảm rằng công việc kiểm toán đã được thực hiện đầy đủ làm cơ sơ ra kết luận được rút ra trong những phần kiểm toán quan trọng;
Đồng thời cũng là chủ nhiệm kiểm toán viên cao cấp trực tiếp phụ trách các nhóm kiểm toán tham gia vào hoạt động kiểm toán.
Đào tạo, tuyển dụng hàng năm của công ty đảm bảo đội ngũ nhân viên luôn có đủ năng lực và kinh nghiệm cung cấp dịch vụ.
* Phó giám đốc hỗ trợ giám đốc điều hành công ty theo sự phân công và ủy nhiệm của giám đốc; đồng thời PGĐ cũng trực tiếp tham gia vào các hợp đồng kiểm toán với vai trò phụ trách khách hàng, quản lý chất lượng kiểm toán.
Các thành viên của ban giám đốc là người trực tiếp đánh giá rủi ro kiểm toán, quyết định ký kết hợp đồng kiểm toán, thực hiện việc soát xét cuối cùng đối với mọi hồ sơ kiểm toán, thay mặt công ty ký và ban hành báo cáo kiểm toán và thư quản lý với khách hàng.
* Các phòng nghiệp vụ của công ty:
Công ty có hai phòng NV1 và phòng NV2. Phòng NV1 phụ trách cung cấp dịch vụ kiểm toán và tư vấn, phòng NV2 phụ trách cung cấp dịch vụ kế toán và tư vấn. Đây là các bộ phận trực tiếp cung cấp dịch vụ cho khách hàng và tạo lợi nhuận đươi sự lãnh đạo của ban giám đốc.
* Phòng hành chính: giúp GĐ quản lý toàn bộ nhân lực của công ty, có nhiệm vụ lễ tân, tiếp khách, kiểm tra, quản lý các giấy tờ, soạn thảo công văn, hợp đồng gửi đến cho những người liên quan, tổ chức văn thư lưu trữ, hỗ trợ các phòng nghiệp vụ,…
* Phòng nhân sự: có nhiệm vụ tuyển dụng, tiếp nhận hồ sơ thi tuyển lao động, đào tạo nhân viên mới, theo dõi, quản lý, theo dõi và đánh giá kết quả, năng lực làm việc của các nhân viên, đề nghị khen thưởng, kỷ luật làm thủ tục, chế độ hưu trí cho CBCNV hàng năm…
Tóm lại, bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung, kết cấu khá đơn giản, gọn nhẹ phù hợp với quy mô, tình hình hoạt động của công ty trong giai đoạn hiện nay. Tuy nhiên, cách thức tổ chức bộ máy quản lý khá rủi ro nếu khâu quản lý, giám sát của ban giám đốc lỏng lẻo, không có hiệu lực thì sẽ rất dễ xảy ra gian lận; và càng không ổn khi quy mô của công ty được mở rộng và phức tạp hơn. Bởi vì một người kiêm nhiệm nhiều chức vụ, các chức năng và trách nhiệm của các phòng ban còn bị chồng chéo.
CHƯƠNG 2
ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN QUỐC TẾ IAFC
2.1 Đặc điểm tổ chức đoàn kiểm toán
Tùy theo mục tiêu, phạm vi kiểm toán, quy mô, mức độ rủi ro và tính chất chuyên môn của hợp đồng kiểm toán cũng như căn cứ vào một số yếu tố khác (như nơi tiến hành kiểm toán, tình trạng cụ thể, thể lực của nhân viên,…) mà ban giám đốc trực tiếp lựa chọn và phân công nhóm kiểm toán. Việc lựa chọn này được tiến hành trên yêu cầu về số người, trình độ khả năng và yêu cầu về chuyên môn của cuộc kiểm toán. Thông thường, cơ cấu tổ chức một đoàn kiểm toán của IAFC bao gồm: trưởng nhóm kiểm toán và các trợ lý kiểm toán.
Sơ đồ 2.1: Mô hình cơ cấu tổ chức đoàn kiểm toán
Trợ lý cấp 3
Nhóm kiểm toán
Trưởng nhóm kiểm toán
Trợ lý kiểm toán
Trợ lý cấp 1
Trợ lý cấp 2
* Trưởng nhóm kiểm toán (chủ nhiệm kiểm toán) thường do 1 KTV cao cấp đảm nhiệm, thường là người có trình độ, năng lực và kinh nghiệm tương xứng với tính chất và yêu cầu của cuộc kiểm toán. Cụ thể, tùy vào mức độ rủi ro kiểm toán và mức độ phức tạp của hoạt động kiểm toán mà BGĐ đã xác định khi ký kết hợp đồng mà yêu cầu đối với trưởng nhóm về trình độ và kinh nghiệm trong từng trường hợp có thể thay đổi linh hoạt.
Trong một nhóm có thể có nhiều KTV nhưng chỉ có một người đóng vai trò chịu trách nhiệm toàn bộ cho cuộc kiểm toán và đó là trưởng nhóm kiểm toán. Trưởng nhóm kiểm toán phải là người có khả năng lập chương trình kiểm toán, phân công nhiệm vụ cho từng thành viên trong đoàn cũng như có khả năng bao quát, giám sát thích đáng đối với các nhân viên cấp dưới.
* Trợ lý kiểm toán: do đặc thù của công ty là đa dạng hóa các dịch vụ cung cấp trong các lĩnh vực khác nhau nên trợ lý kiểm toán bao gồm 2 loại là trợ lý kiểm toán xây dựng cơ bản (XDCB) và trợ lý kiểm toán BCTC và được chia ra thành 3 cấp:
Trợ lý cấp 1: thường là các sinh viên mới ra trường, nhân viên mới vào làm, đang trong thời gian học việc, có kinh nghiệm ít hơn 1 năm. Do vậy mà họ ít được tham gia vào các hợp đồng kiểm toán lớn, có tính phức tạp cao, hoặ...