depmachanh88
New Member
Download Đề tài Thử nghiệm kê khai thuế giá trị gia tăng qua mạng internet
MỤC LỤC
Phần Mở đầu
Phần I: Tổng quan về vấn đề kê khai thuế qua mạng Internet
1. Tình hình thế giới
2. Tình hình Việt Nam
Phần II: Các vấn đề pháp lý liên quan đến kê khai thuế qua mạng Internet
1. Đánh giá chung thực trạng về hệ thống pháp lý cho TMĐT ở Việt Nam
2. Tình hình thực hiện kê khai thuế GTGT hiện nay ở Việt Nam
Phần III: Quy trình kê khai thuế GTGT
1. Khảo sát quy trình kê khai thuế GTGT
2. Quy trình kê khai thuế GTGT tại các doanh nghiệp
3. Quy trình xử lý số liệu kê khai thuế GTGT tại cơ quan quản lý thuế
Phần IV: Phân tích, thiết kế hệ thống kê khai thuế GTGT qua mạng Internet
1. Hệ thống truyền nhận số liệu kê khai thuế
2. Hệ thống truyền nhận thông báo từ cơ quan quản lý thuế tới doanh nghiệp
3. Phân tích chương trình truyền nhận số liệu kê khai thuế và thông báo
Phần V: Phân tích, thiết kế hệ thống cấp phát và quản lý chứng chỉ số ngành Thuế
1. Giới thiệu một số mô hình hệ thống cấp phát và quản lý chứng chỉ số đang áp
dụng hiện nay
2. Đề xuất mô hình CA áp dụng cho Tổng cục thuế
3. Mô tả hoạt động của hệ thống cấp phát và quản lý chứng chỉ số ngành Thuế
Phần VI: Thử nghiệm kê khai thuế GTGT qua mạng Internet
1. Mục đích, địa điểm, thời gian thử nghiệm
2. Thành phần tham gia
3. Mô hình hệ thống thử nghiệm
4. Các bước thử nghiệm
Phần VII: Kết luận và kiến nghị
1. Kết luận
2. Kiến nghị
Phần VIII: Các Phụ lục
Phụ lục 1: Mẫu Phiếu điều tra
Phụ lục 2: Danh sách các Tờ khai và Bảng kê
++ Ai muốn tải bản DOC Đầy Đủ thì Trả lời bài viết này, mình sẽ gửi Link download cho!
Sau khi kiểm tra tờ khai thuế, phòng Quản lý thu phân loại và đóng tệp tờ khai theo ngày
kiểm tra. Đầu mỗi tệp có 1 tờ tổng hợp tệp tờ khai ghi rõ: Tệp tờ khai số:...; Ngày: / /
, Số lượng tờ khai:.....; Phòng quản lý....... , để gửi tờ khai cho phòng KH-KT-TK (MT)
ngay trong ngày . Ký giao nhận giữa hai phòng. Lưu ý: phòng Quản lý thu không được
để dồn tờ khai nhiều ngày mới chuyển cho Phòng XLTT-TH để tính thuế.
c) Nhập tờ khai
Phòng XLTT-TH tiến hành nhập tờ khai vào máy tính ngay sau khi nhận được từ
phòng Quản lý thu. Máy tính hỗ trợ phát hiện thêm các trường hợp lỗi như:
Tính toán số học trên tờ khai sai.
Số thuế còn nợ, còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang tháng này trên tờ khai
không khớp với số theo dõi của ngành thuế.
Những lỗi phát hiện trong quá trình nhập tờ khai thì phòng XLTT-TH xử lý lấy
theo số do máy tính tính toán về số nợ, số khấu trừ của cơ quan thuế theo dõi từ kỳ trước
chuyển sang. Các tờ khai sai đều được máy tính đánh dấu để kiểm tra sau. Không phạt
về kê khai sai tại khâu này mà sẽ thực hiện phạt kê khai sai sau khi có kết quả kiểm tra
tờ khai thực tế.
Hà Nội, 3/2004
21/61
TỔNG CỤC THUẾ
CÔNG TY HÀ THẮNG
Báo cáo tổng kết Đề tài "Thử nghiệm kê khai thuế giá trị gia tăng qua mạng Internet"
Phòng XLTT-TH in danh sách ĐTNT kê khai sai mà máy tính đã sửa theo mẫu
số 03/QTR, lý do sai và thông báo cho Phòng Quản lý thu biết để báo cho ĐTNT về các
sai sót trên tờ khai và các nội dung cơ quan thuế đã sửa.
d) Sửa lỗi tờ khai
ĐTNT liên hệ qua điện thoại hay trực tiếp đến cơ quan thuế để sửa lỗi tờ khai.
Việc sửa lỗi tờ khai thuế GTGT phải diễn ra trước ngày 15 hàng tháng, sửa lỗi tờ khai
thuế TNDN trước ngày 28/2 của năm. Nếu quá các thời hạn này, doanh nghiệp chưa sửa
xong tờ khai thì phòng Quản lý thu tiến hành ấn định thuế theo Luật định.
e) Ấn định thuế
Phòng Quản lý thu theo dõi các ĐTNT không nộp tờ khai và các ĐTNT quá hạn
sửa lỗi tờ khai để thực hiện việc ấn định thuế cho các đối tượng này. Việc ấn định được
xác định qua điều tra xác định doanh số và số thuế tương đương với các ĐTNT khác có
cùng qui mô và ngành nghề kinh doanh (việc ấn định thuế được hướng dẫn cụ thể trong
sổ tay nghiệp vụ thuế). Phòng Quản lý thu lập Danh sách ấn định thuế cho kỳ thuế theo
mẫu số 04/QTR và gửi danh sách ấn định thuế GTGT cho phòng KH-KT-TK(MT) trước
ngày 15 của tháng, gửi danh sách ấn định thuế TNDN về phòng KH-KT-TK (MT) trước
ngày 28/2 . Các danh sách này được Trưởng phòng quản lý ký trước khi gửi phòng KH-
KT-TK (MT) để tính thuế.
Nếu sau khi đã phát hành thông báo thuế, ĐTNT mới nộp tờ khai, thì cơ quan
thuế không sửa lại số liệu đã ấn định thuế. Phòng Quản lý thu tiến hành so sánh số thuế
kê khai trên tờ khai nộp chậm với thông báo thuế đã phát hành. Số thuế chênh lệch giữa
tờ khai nộp chậm và số thuế ấn định sẽ được tính điều chỉnh vào số thuế phải nộp của kỳ
thuế tiếp sau. Phòng Quản lý thu phải lập danh sách các đối tượng nộp chậm tờ khai và
số thuế chênh lệch cần điều chỉnh vào kỳ sau theo mẫu số 05/QTR để gửi cho phòng
KH-KT-TK (MT). Danh sách này do Trưởng phòng Quản lý thu ký xác nhận. Phòng
KH-KT-TK (MT) nhận danh sách để thực hiện tính thuế cho kỳ sau.
Riêng đối với thuế TNDN, sau 6 tháng đầu năm, nếu ĐTNT có sự thay đổi lớn
về thu nhập chịu thuế và có đầy đủ thủ tục đề nghị thay đổi, Phòng Quản lý thu kiểm tra
tờ khai điều chỉnh về các chỉ tiêu kê khai và xác định có đúng đối tượng điều chỉnh
không. Sau đó, làm thủ tục chuyển tờ khai điều chỉnh đã kiểm tra cho phòng KH-KT-TK
(MT) để tính lại số thuế phải nộp của 2 quý cuối năm.
f) In thông báo thuế
Thông báo thuế lần 1:
Phòng KH-KT-TK (MT) tính nợ kỳ trước chuyển sang, tính thuế phải nộp kỳ này
dựa vào tờ khai và danh sách ấn định thuế và in thông báo thuế. Riêng thuế TNDN, khi
nhập số thuế kê khai nộp cả năm, máy tính sẽ tự động tính thuế qúy I bằng 1/4 số thuế
khai nộp cả năm. Số thuế TNDN các qúy sau, nếu phòng Quản lý thu thấy cần điều
chỉnh thì lập danh sách và số thuế mà ĐTNT phải nộp của qúy để chuyển phòng KH-
KT-TK (MT) điều chỉnh số thuế phải nộp. Nếu không điều chỉnh, máy tính sẽ tự lấy số
thuế trung bình các qúy còn lại mà ĐTNT phải nộp để in ra thông báo thuế. Hạn in
Hà Nội, 3/2004
22/61
TỔNG CỤC THUẾ
CÔNG TY HÀ THẮNG
Báo cáo tổng kết Đề tài "Thử nghiệm kê khai thuế giá trị gia tăng qua mạng Internet"
thông báo thuế lần 1 là ngày 18 hàng tháng đối với thuế GTGT và ngày 15 tháng thứ ba
của qúy.
Nhập tờ khai ngày nào in ngay thông báo thuế trong ngày đó. Hạn nộp thuế in
trên thông báo thuế có thể sau ngày in thông báo 4 đến 7 ngày.
Thông báo thuế lần 2
Qua theo dõi thu nộp của ĐTNT, phòng Quản lý thu lựa chọn đề xuất danh sách
ĐTNT quá hạn nộp thuế ghi trên tờ thông báo thuế mà vẫn chưa nộp thuế để gửi phòng
KH-KT-TK (MT) phát hành thông báo thuế lần 2. Số tiền trong thông báo lần 2 gồm: số
tiền thuế chưa nộp và số tiền phạt của số thuế nộp chậm.
Ký và gửi thông báo thuế:
Thông báo thuế in xong được chuyển cho lãnh đạo Cục thuế ký. Sau đó chuyển
cho phòng Hành chính sao thành 02 bản, đóng dấu và gửi cho ĐTNT 01 bản, 01 bản
chuyển phòng Quản lý thu lưu vào hồ sơ của doanh nghiệp.
Tại các Chi cục thuế cập nhật các thông tin chi tiết như tờ khai, chứng từ nộp và
theo dõi thu nộp đối với phạm vi Chi cục quản lý (bao gồm 1 số DNNQD qui mô vừa và
nhỏ và toàn bộ hộ cá thể trên địa bàn Chi cục quản lý qua ứng dụng Quản lý thuế cấp
Chi cục được viết bằng ngôn ngữ lập trình Fox for DOS và hệ quản trị CSDL Foxpro.
Các thông tin này được xử lý tại các Chi cục thuế. Các Chi cục thuế chỉ gửi thông tin
tổng hợp về tình hình thu nộp lên trên Cục, không gửi thông tin chi tiết. Tại Cục thuế
không nắm được số liệu của từng đối tượng nộp thuế do các chi cục quản lý về kê khai
và nộp thuế mà chỉ có số liệu tổng hợp trên từng địa bàn Chi cục theo các chế độ báo
cáo qui định (báo cáo kế toán, báo cáo thống kê). Các thông tin được gửi trên đường
truyền bằng file kết xuất và gửi hàng tháng (mỗi tháng 1 lần).
Tại các Cục thuế sử dụng chương trình quản lý thu viết với CSDL Oracle để
nhập tờ khai chứng từ nộp thuế của các đối tượng nộp thuế (ĐTNT) do Cục thuế quản lý
bao gồm các doanh nghiệp nhà nước (DNNN), doanh nghiệp đầu tư nước ngoài
(DNĐTNN), doanh nghiệp ngoài quốc doanh (DNNQD) v.v. Các thông tin này được xử
lý tại các Cục thuế và chỉ gửi các thông tin tổng hợp về thu nộp (bao gồm thông tin tổng
hợp từ các ĐTNT do Cục thuế quản lý và các thông tin tổng hợp do Chi cục gửi lên) lên
Tổng cục thuế, số liệu đã tổng hợp theo các chỉ tiêu báo cáo qui định (báo cáo kế toán,
báo cáo thống kê) không gửi số liệu chi tiết của từng ĐTNT.
Tại Tổng cục thuế lưu thông tin về tổng hợp tình hình thu nộp của các Cục thuế.
Hiện tại cơ sở dữ liệu ngành thuế chưa có thông tin về các bảng kê hoá đơn của các
ĐTNT.
g) Phân loại tờ khai thuế GTGT trên chương trình:
...
Download Đề tài Thử nghiệm kê khai thuế giá trị gia tăng qua mạng internet miễn phí
MỤC LỤC
Phần Mở đầu
Phần I: Tổng quan về vấn đề kê khai thuế qua mạng Internet
1. Tình hình thế giới
2. Tình hình Việt Nam
Phần II: Các vấn đề pháp lý liên quan đến kê khai thuế qua mạng Internet
1. Đánh giá chung thực trạng về hệ thống pháp lý cho TMĐT ở Việt Nam
2. Tình hình thực hiện kê khai thuế GTGT hiện nay ở Việt Nam
Phần III: Quy trình kê khai thuế GTGT
1. Khảo sát quy trình kê khai thuế GTGT
2. Quy trình kê khai thuế GTGT tại các doanh nghiệp
3. Quy trình xử lý số liệu kê khai thuế GTGT tại cơ quan quản lý thuế
Phần IV: Phân tích, thiết kế hệ thống kê khai thuế GTGT qua mạng Internet
1. Hệ thống truyền nhận số liệu kê khai thuế
2. Hệ thống truyền nhận thông báo từ cơ quan quản lý thuế tới doanh nghiệp
3. Phân tích chương trình truyền nhận số liệu kê khai thuế và thông báo
Phần V: Phân tích, thiết kế hệ thống cấp phát và quản lý chứng chỉ số ngành Thuế
1. Giới thiệu một số mô hình hệ thống cấp phát và quản lý chứng chỉ số đang áp
dụng hiện nay
2. Đề xuất mô hình CA áp dụng cho Tổng cục thuế
3. Mô tả hoạt động của hệ thống cấp phát và quản lý chứng chỉ số ngành Thuế
Phần VI: Thử nghiệm kê khai thuế GTGT qua mạng Internet
1. Mục đích, địa điểm, thời gian thử nghiệm
2. Thành phần tham gia
3. Mô hình hệ thống thử nghiệm
4. Các bước thử nghiệm
Phần VII: Kết luận và kiến nghị
1. Kết luận
2. Kiến nghị
Phần VIII: Các Phụ lục
Phụ lục 1: Mẫu Phiếu điều tra
Phụ lục 2: Danh sách các Tờ khai và Bảng kê
++ Ai muốn tải bản DOC Đầy Đủ thì Trả lời bài viết này, mình sẽ gửi Link download cho!
Tóm tắt nội dung:
ờ cần kiểm tra sau.Sau khi kiểm tra tờ khai thuế, phòng Quản lý thu phân loại và đóng tệp tờ khai theo ngày
kiểm tra. Đầu mỗi tệp có 1 tờ tổng hợp tệp tờ khai ghi rõ: Tệp tờ khai số:...; Ngày: / /
, Số lượng tờ khai:.....; Phòng quản lý....... , để gửi tờ khai cho phòng KH-KT-TK (MT)
ngay trong ngày . Ký giao nhận giữa hai phòng. Lưu ý: phòng Quản lý thu không được
để dồn tờ khai nhiều ngày mới chuyển cho Phòng XLTT-TH để tính thuế.
c) Nhập tờ khai
Phòng XLTT-TH tiến hành nhập tờ khai vào máy tính ngay sau khi nhận được từ
phòng Quản lý thu. Máy tính hỗ trợ phát hiện thêm các trường hợp lỗi như:
Tính toán số học trên tờ khai sai.
Số thuế còn nợ, còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang tháng này trên tờ khai
không khớp với số theo dõi của ngành thuế.
Những lỗi phát hiện trong quá trình nhập tờ khai thì phòng XLTT-TH xử lý lấy
theo số do máy tính tính toán về số nợ, số khấu trừ của cơ quan thuế theo dõi từ kỳ trước
chuyển sang. Các tờ khai sai đều được máy tính đánh dấu để kiểm tra sau. Không phạt
về kê khai sai tại khâu này mà sẽ thực hiện phạt kê khai sai sau khi có kết quả kiểm tra
tờ khai thực tế.
Hà Nội, 3/2004
21/61
TỔNG CỤC THUẾ
CÔNG TY HÀ THẮNG
Báo cáo tổng kết Đề tài "Thử nghiệm kê khai thuế giá trị gia tăng qua mạng Internet"
Phòng XLTT-TH in danh sách ĐTNT kê khai sai mà máy tính đã sửa theo mẫu
số 03/QTR, lý do sai và thông báo cho Phòng Quản lý thu biết để báo cho ĐTNT về các
sai sót trên tờ khai và các nội dung cơ quan thuế đã sửa.
d) Sửa lỗi tờ khai
ĐTNT liên hệ qua điện thoại hay trực tiếp đến cơ quan thuế để sửa lỗi tờ khai.
Việc sửa lỗi tờ khai thuế GTGT phải diễn ra trước ngày 15 hàng tháng, sửa lỗi tờ khai
thuế TNDN trước ngày 28/2 của năm. Nếu quá các thời hạn này, doanh nghiệp chưa sửa
xong tờ khai thì phòng Quản lý thu tiến hành ấn định thuế theo Luật định.
e) Ấn định thuế
Phòng Quản lý thu theo dõi các ĐTNT không nộp tờ khai và các ĐTNT quá hạn
sửa lỗi tờ khai để thực hiện việc ấn định thuế cho các đối tượng này. Việc ấn định được
xác định qua điều tra xác định doanh số và số thuế tương đương với các ĐTNT khác có
cùng qui mô và ngành nghề kinh doanh (việc ấn định thuế được hướng dẫn cụ thể trong
sổ tay nghiệp vụ thuế). Phòng Quản lý thu lập Danh sách ấn định thuế cho kỳ thuế theo
mẫu số 04/QTR và gửi danh sách ấn định thuế GTGT cho phòng KH-KT-TK(MT) trước
ngày 15 của tháng, gửi danh sách ấn định thuế TNDN về phòng KH-KT-TK (MT) trước
ngày 28/2 . Các danh sách này được Trưởng phòng quản lý ký trước khi gửi phòng KH-
KT-TK (MT) để tính thuế.
Nếu sau khi đã phát hành thông báo thuế, ĐTNT mới nộp tờ khai, thì cơ quan
thuế không sửa lại số liệu đã ấn định thuế. Phòng Quản lý thu tiến hành so sánh số thuế
kê khai trên tờ khai nộp chậm với thông báo thuế đã phát hành. Số thuế chênh lệch giữa
tờ khai nộp chậm và số thuế ấn định sẽ được tính điều chỉnh vào số thuế phải nộp của kỳ
thuế tiếp sau. Phòng Quản lý thu phải lập danh sách các đối tượng nộp chậm tờ khai và
số thuế chênh lệch cần điều chỉnh vào kỳ sau theo mẫu số 05/QTR để gửi cho phòng
KH-KT-TK (MT). Danh sách này do Trưởng phòng Quản lý thu ký xác nhận. Phòng
KH-KT-TK (MT) nhận danh sách để thực hiện tính thuế cho kỳ sau.
Riêng đối với thuế TNDN, sau 6 tháng đầu năm, nếu ĐTNT có sự thay đổi lớn
về thu nhập chịu thuế và có đầy đủ thủ tục đề nghị thay đổi, Phòng Quản lý thu kiểm tra
tờ khai điều chỉnh về các chỉ tiêu kê khai và xác định có đúng đối tượng điều chỉnh
không. Sau đó, làm thủ tục chuyển tờ khai điều chỉnh đã kiểm tra cho phòng KH-KT-TK
(MT) để tính lại số thuế phải nộp của 2 quý cuối năm.
f) In thông báo thuế
Thông báo thuế lần 1:
Phòng KH-KT-TK (MT) tính nợ kỳ trước chuyển sang, tính thuế phải nộp kỳ này
dựa vào tờ khai và danh sách ấn định thuế và in thông báo thuế. Riêng thuế TNDN, khi
nhập số thuế kê khai nộp cả năm, máy tính sẽ tự động tính thuế qúy I bằng 1/4 số thuế
khai nộp cả năm. Số thuế TNDN các qúy sau, nếu phòng Quản lý thu thấy cần điều
chỉnh thì lập danh sách và số thuế mà ĐTNT phải nộp của qúy để chuyển phòng KH-
KT-TK (MT) điều chỉnh số thuế phải nộp. Nếu không điều chỉnh, máy tính sẽ tự lấy số
thuế trung bình các qúy còn lại mà ĐTNT phải nộp để in ra thông báo thuế. Hạn in
Hà Nội, 3/2004
22/61
TỔNG CỤC THUẾ
CÔNG TY HÀ THẮNG
Báo cáo tổng kết Đề tài "Thử nghiệm kê khai thuế giá trị gia tăng qua mạng Internet"
thông báo thuế lần 1 là ngày 18 hàng tháng đối với thuế GTGT và ngày 15 tháng thứ ba
của qúy.
Nhập tờ khai ngày nào in ngay thông báo thuế trong ngày đó. Hạn nộp thuế in
trên thông báo thuế có thể sau ngày in thông báo 4 đến 7 ngày.
Thông báo thuế lần 2
Qua theo dõi thu nộp của ĐTNT, phòng Quản lý thu lựa chọn đề xuất danh sách
ĐTNT quá hạn nộp thuế ghi trên tờ thông báo thuế mà vẫn chưa nộp thuế để gửi phòng
KH-KT-TK (MT) phát hành thông báo thuế lần 2. Số tiền trong thông báo lần 2 gồm: số
tiền thuế chưa nộp và số tiền phạt của số thuế nộp chậm.
Ký và gửi thông báo thuế:
Thông báo thuế in xong được chuyển cho lãnh đạo Cục thuế ký. Sau đó chuyển
cho phòng Hành chính sao thành 02 bản, đóng dấu và gửi cho ĐTNT 01 bản, 01 bản
chuyển phòng Quản lý thu lưu vào hồ sơ của doanh nghiệp.
Tại các Chi cục thuế cập nhật các thông tin chi tiết như tờ khai, chứng từ nộp và
theo dõi thu nộp đối với phạm vi Chi cục quản lý (bao gồm 1 số DNNQD qui mô vừa và
nhỏ và toàn bộ hộ cá thể trên địa bàn Chi cục quản lý qua ứng dụng Quản lý thuế cấp
Chi cục được viết bằng ngôn ngữ lập trình Fox for DOS và hệ quản trị CSDL Foxpro.
Các thông tin này được xử lý tại các Chi cục thuế. Các Chi cục thuế chỉ gửi thông tin
tổng hợp về tình hình thu nộp lên trên Cục, không gửi thông tin chi tiết. Tại Cục thuế
không nắm được số liệu của từng đối tượng nộp thuế do các chi cục quản lý về kê khai
và nộp thuế mà chỉ có số liệu tổng hợp trên từng địa bàn Chi cục theo các chế độ báo
cáo qui định (báo cáo kế toán, báo cáo thống kê). Các thông tin được gửi trên đường
truyền bằng file kết xuất và gửi hàng tháng (mỗi tháng 1 lần).
Tại các Cục thuế sử dụng chương trình quản lý thu viết với CSDL Oracle để
nhập tờ khai chứng từ nộp thuế của các đối tượng nộp thuế (ĐTNT) do Cục thuế quản lý
bao gồm các doanh nghiệp nhà nước (DNNN), doanh nghiệp đầu tư nước ngoài
(DNĐTNN), doanh nghiệp ngoài quốc doanh (DNNQD) v.v. Các thông tin này được xử
lý tại các Cục thuế và chỉ gửi các thông tin tổng hợp về thu nộp (bao gồm thông tin tổng
hợp từ các ĐTNT do Cục thuế quản lý và các thông tin tổng hợp do Chi cục gửi lên) lên
Tổng cục thuế, số liệu đã tổng hợp theo các chỉ tiêu báo cáo qui định (báo cáo kế toán,
báo cáo thống kê) không gửi số liệu chi tiết của từng ĐTNT.
Tại Tổng cục thuế lưu thông tin về tổng hợp tình hình thu nộp của các Cục thuế.
Hiện tại cơ sở dữ liệu ngành thuế chưa có thông tin về các bảng kê hoá đơn của các
ĐTNT.
g) Phân loại tờ khai thuế GTGT trên chương trình:
...