Hoàn thiện Kế toán Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, tại công ty Cổ phần Xây dựng và Tư vấn Quản lý

iệu tại công ty Cổ phần Xây dựng và Tư vấn Quản lý dự án Hà nội nhập do nhiều nguồn khác nhau (chủ yếu là mua ngoài). Trong mọi trường hợp Công ty phải thực hiện đầy đủ thủ tục kiểm nhận, nhập kho, lập các chứng từ như: Biên bản kiểm nghiệm vật tư, sau đó viết phiếu nhập kho, căn cứ vào phiếu nhập kho, thủ kho vào thẻ kho. Trên cơ sở các chứng từ nhập như: hoá đơn bán hàng và các chứng từ có liên quan khác, kế toán phản ánh kịp thời các nội dung cấu thành nên giá thành thực tế của NVL nhập kho vào các tài khoản kế toán tổng hợp đồng thời phản ánh tình hình thanh toán với người bán và các đối tượng khác một cách kịp thời. Cuối tháng tiến hành tổng hợp số liệu để kiểm tra đối chiếu với số liệu kế toán chi tiết.
+ Công ty Cổ phần Xây dựng và Tư vấn Quản lý dự án Hà nội tập hợp và hạch toán chi phí theo từng công trình. Để cho việc kế toán NVL, CCDC được chuyên sâu và trình bày có hệ thống em xin đưa ra số liệu chi tiết một công trình do công ty đang thi công.
Tên công trình: Văn phòng làm việc SINO.
Công ty đã thực hiện thi công lắp dựng toàn bộ hạng mục nhôm kính tấm ốp nhôm Composite rộng 2.000m2.
Dưới đây là số liệu một số biểu mẫu về hoá đơn giá trị gia tăng, biên bản kiểm nghiệm vật tư, thẻ kho, phiếu xuất kho
Biếu số 03.
HOÁ ĐƠN Mẫu số : 01GTKT-3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu : KS /2006B
Liên 2: Giao khác hàng Số : 0089654
Ngày 15 tháng 02 năm 2008.
Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại kính Hà nội.
Địa chỉ: Hạ Đình- Thanh Xuân- Hà Nội
Số tài khoản:
Điện thoại: MS:
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Thành
Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Xây dựng và Tư vấn Quản lý dự án Hà nội.
Địa chỉ: P911- ĐN2- CT6- KTĐT Mỹ Đình- Mễ Trì- Hà Nội.
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: MS: 01009022513
Số TT
Tên hàng hoá, dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
A
B
C
1
2
3 = 1× 2
1
Kính 12 li
M2
200
530.000
106.000.000
2
Kính 10 li
M2
150
500.000
75.000.000
Cộng tiền hàng: 181.000.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 18.100.000
Tổng cộng tiền thanh toán 199.100.000
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm chín mươi chín triệu một trăm ngàn đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký,ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên )
Biểu số 04.
HOÁ ĐƠN Mẫu số : 01GTKT- 3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu : KS/2006B
Liên 2: Giao cho khách hàng Số : 0089655
Ngày 15 tháng 02 năm 2007
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Kính Hà nội
Địa chỉ : Hạ Đình- Thanh Xuân- Hà Nội
Số tài khoản:
Điện thoại: MS:
Họ và tên người mua hàng: Nguyễn Văn Thành.
Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Xây dựng và Tư vấn Quản lý dự án Hà nội.
Địa chỉ : P911- ĐN2- KĐT Mỹ Đình- Mễ Trì- Hà Nội
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán CK MS: 01009022513
Số TT
Tên hàng hoá, dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
A
B
C
1
2
3 ═1 × 2
Chi phí vận chuyển kính 12 li
M2
200
45.000
9.000.000
Chi phí vận chuyển kính 10 li
M2
150
42.500
6.375.00
Cộng tiền hàng: 15.375.000
Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT: 1.537.500
Tổng cộng tiền thanh toán: 16.912.500
Số tiền viết bằng chữ: Mười sáu triệu chín trăm mười hai nghìn năm trăm đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên) ( Ký, ghi rõ họ, tên )
Biểu số 05.
HOÁ ĐƠN Mẫu số : 01GTKT- 3LL
GÍA TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu : KS/2006B
Liên 2: Giao cho khách hàng Số : 0089756
Ngày 02 tháng 02 năm 2008
Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần thương mại và Dịch vụ Hải Dương
Địa chỉ: Cầu Giấy- Hà Nội
Số tài khoản:
Điện thoại: MS:
Họ tên người mua hàng: Trần Ngọc Hồ
Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Xây dựng và Tư vấn Quản lý dự án Hà nội
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: MS: 01009022513
Số TT
Tên hàng hoá, dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
A
B
C
1
2
3= 1×2
1
Kẹp
Chiếc
15
250.000
3.750.000
2
Nở
Túi
20
15.000
300.000
Cộng tiền hàng 4.050.000
Thuế suÊt 5% Tiền thuế GTGT 202.500
Tổng cộng tiền thanh toán 4.252.500
Số tiền viết bằng chữ: Bốn triệu hai trăm năm mươi hai ngàn năm trăm đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên)
Biểu số 06.
HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 14 tháng 02 năm 2008
Mẫu số : 01GTKT - 3LL
Ký hiệu : KS/2006B
Số : 0090132
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hiền Nam
Địa chỉ: Xuân Thuỷ - Cầu Giấy – Hà Nội
Số tài khoản:
Điện thoại: . MS
Họ tên người mua hàng: Trần Văn Nam
Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Xây dựng & Tư vấn QLDA Hà nội
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: TM . MS:01009022513
Số TT
Tên vật tư hàng hoá
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
A
B
C
1
2
3=1×2
1
Máy khoan bắt vít
cái
5
1.250.000
6.250.000
Thuế suất: 10%
Cộng tiền hàng: 6.250.000
Tiền thuế : 625.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 6.875.000
Số tiền viết bằng chữ: Sáu triệu tám trăm bảy mươi lăm nghìn đồng
Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, họ tên)
Sau khi nhận đựơc hoá đơn phòng kỹ thuật tiến hành kiểm nghiệm vật liệu xem có đúng tiêu chuẩn không.
Biên bản kiểm nghiệm vật tư: Là một văn bản dùng để phản ánh số lượng chất lượng của vật tư thừa hay thiếu, tốt hay xấu. Sau khi nhận được hoá đơn, giấy báo nhận hàng của người bán gửi đến, thì nhân viên tiếp liệu của công ty mang về phòng kế hoạch vật tư để kiểm tra, đối hiếu hợp đồng đã ký với người bán để quyết định thanh toán hay không. Chấp nhận thanh toán đối với từng lần nhập khi về đến doanh nghiệp phải yêu cầu kiểm nghiệm vật tư làm hai bản, một bản giao cho phòng kế toán làm căn cứ ghi sổ, một bản giao cho phòng khoa học kỹ thuật.
Dưới đây là mẫu biên bản kiểm nghiệm vật tư:
Biểu số 07:
BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ
(Vật tư, sản phẩm, hàng hoá)
Ngày 15 tháng 2 năm 2008
Tên sản phẩm: Kính
Số TT
Tên vật tư hàng hoá
Mã số
Phươn cách
kiểm nghiệm
ki kiểmtekj kie
Đơn vị tính
Số lượng theo chứng từ
Kết quả kiểm nghiệm
Ghi chú
Số lượng sản phẩm đúng qui cách
Số lượng sản phẩm không đúng qui cách
1
2
Kính 12li
Kính 10li
Toàn bộ
Toàn bộ
M2
M2
200
150
300
150
0
0
Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trưỏng ban
(Ký, họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
Sau khi nhận được biên bản kiểm nghiệm vật tư do phòng kỹ thuật gửi, kế toán viết phiếu nhập kho xác nhận số lượng vật tư sản phẩm hàng hoá nhập.
Sau khi nhận được văn bản kiểm nghiệm vật tư do phòng kỹ thuật gửi, kế toán căn cứ vào phiếu nhập kho xác nhận số lượng vật tư sản phẩm hàng hoá nhập kho làm căn cứ ghi vào thẻ kho, thanh toán tiền hàng, xác định trách nhiệm với người có liên quan và ghi sổ kế toán.
Phiếu nhập kho áp dụng trong các điều kiện nhập kho vật tư, sản phẩm, hàng hoá mua ngoài, tự sản xuất. Khi nhập kho phải ghi rõ số phiếu nhập vào ngày tháng năm nào, lập phiếu, họ tên người nhập số hoá đơn hay tên kho nhập
Dưới đây là mẫu phiếu nhập kho.
Biểu số 08.
Đơn vị: Công ty CPXD và TVQLDA Hà Nội Mẫu số: 01- VT
Địa chỉ: P911- ĐN2- CT6- KTĐT Mỹ Đình Theo quyết định s