Vào tháng 5/2008 DN tôi quyết toán thuế năm 2007 chúng tôi phải nộp thuế GTGT , thuế TNDN vậy tôi p

[Neilan]

Câu hỏi 364 (Anh Bình) : (ngày 16/10/08) Vào tháng 5/2008 DN tui quyết toán thuế năm 2007 chúng tui phải nộp thuế GTGT (1tr), thuế TNDN (25tr) vậy tui phải điều chỉnh sổ sách như thế nào? và điều chỉnh vào thời điểm nào cho hợp lý?

 

[yennhi_yennhi620]

Trả lời

Tháng 5/2008 DN bạn quyết toán thuế thì phát sinh các khoản phải nộp thêm, như vậy các vấn đề này sẽ thuộc sự điều chỉnh của Chuẩn mực kế toán số 23- Các sư kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm và chuẩn mực kế toán số 29- Thay đổi chính sách kế toán, ước tính kế toán và các sai sót.

- Tuy nhiên bạn cần nói rõ Thuế GTGT phải nộp 1tr là do thuế GTGT đầu vào bị giảm đi 1tr hay thuế GTGT đầu ra tăng lên 1 tr? nếu nguyên nhân là do thuế GTGT đầu vào giảm đi 1tr thì sẽ liên quan đến các chỉ tiêu sau của năm 2007: TK 632 – giá vốn hàng bán (vì phần thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ sẽ được tính vào giá trị TS hay giá vốn hàng bán), liên quan đến thu nhập chịu thuế, liên quan đến chi phí thuế TNDN, liên quan đến lợi nhuận sau thuế chưa phân phối. Hay nói các khác: sai thiếu giá vốn hàng bán (của báo cáo KQ HĐKD), sai thiếu chi phí thuế TNDN hiện hành (của báo cáo KQ HĐKD), sai thừa lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (của báo cáo KQ HĐKD và Bảng CĐKT), sai thiếu TK 3334 (của bảng CĐKT).

- Đối với thuế TNDN phải nộp thêm do các nguyên nhân khác nhau, bạn cũng phải xem xét các nguyên nhân nào ảnh hưởng và cũng với các suy luận tương tự.

CAT – Web