Trả lời:
Khi doanh nghiệp ghi nhận số thuế TNDN tạm nộp, ghi:
Nợ TK 821 – Chi phí thuế TNDN (8211)
Có TK 3334 - Thuế TNDN
Khi doanh nghiệp nộp tiền thuế TNDN vào ngân sách, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế TNDN
Có TK 111, 112
Cuối năm, khi xác định số thuế TNDN thực tế phải nộp của năm tài chính, nếu kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bạn cẩ năm bị lỗ, không phát sinh thuế TNDN phải nộp cho năm đó thì bạn cần hạch toán giảm chi phí thuế TNDN và thuế TNDN phải nộp, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế TNDN
Có TK 821 – Chi phí thuế TNDN
Số tiền đã nộp về thuế TNDN đang phản ánh ở bên Nợ TK 3334 - Thuế TNDN sẽ được khấu trừ vào số thuế TNDN phải nộp năm sau hay được NSNN hoàn lại theo qui định của Luật thuế TNDN.
PTĐ - Web
