Tôi có một câu hỏi xin Hội trả lời giúp tôi: Công ty tôi có khoản tiền gửi có kỳ hạn theo hợp đồng l

[nh0xdangyeu]

Cho mình hỏi:
tui có một câu hỏi xin Hội trả lời giúp tôi: Công ty tui có khoản tiền gửi có kỳ hạn theo hợp đồng là 6 tháng. Song đến ngày lập báo cáo tài chính vào cuối năm tài chính 31/12/2010 thì thời hạn của khoản tiền gửi này là 2 tháng. Vậy khi lập BCTC thì chỉ tiêu này cho vào chỉ tiêu tiền và tương đương tiền hay các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn. tui xin cảm ơn!

 

[messy_smart]

Trả lời:

 

Theo quy định tại Phần A. Nội dung và phương pháp lập Báo cáo tài chính năm, mục III, Phần thứ hai – Hệ thống Báo cáo tài chính của Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp: “2 – Các khoản tương đương tiền (Mã số 112): Chỉ tiêu này phản ánh các khoản đầu tư ngắn hạn không quá 3 tháng có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác định và không có rủi ro trong chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản đầu tư đó tại thời điểm báo cáo.”

 

Như vậy, trường hợp Công ty bạn có khoản tiền gửi có kỳ hạn theo hợp đồng là 06 tháng, nhưng đến ngày khóa sổ lập báo cáo tài chính năm (31/12/2010) thời hạn của khoản tiền gửi này còn 2 tháng thì khi lập BCTC, khoản tiền gửi này không trình bày ở chỉ tiêu Các khoản tương đương tiền (Mã số 112) mà vẫn trình bày ở chỉ tiêu Đầu tư ngắn hạn (Mã số 121).

 

HV