Tôi có một câu hỏi mong Hội giải đáp : Công ty A bán một lô hàng giá thành sản xuất 300 tr, giá bán

[lonely4emy]

Cho mình hỏi:
tui có một câu hỏi mong Hội giải đáp : Công ty A bán một lô hàng giá thành sản xuất 300 tr, giá bán 350, VAT 10% khi chuyển hàng cho người mua công ty A đã lập hóa đơn GTGT và cử nhân viên áp tải hàng. Khách hàng thông báo nhận hàng kiểm kê thấy thiếu hàng trị giá 7tr chưa VAT và đồng ý mua số hàng theo thực tế. Công ty A giải quyết hàng thiếu như sau: Bắt người áp tải bồi thường theo giá bán đã có thuế GTGT, hiện nay chưa bồi thường. Quý Hội cho hỏi với nghiệp vụ này cần định khoản như thế nào? Xin chân thành cảm ơn!

 

[hoangoclan20337]

Trả lời:

Trường hợp bạn hỏi được xử lý như sau:

- Khi xuất hàng để chuyển cho người mua, công ty A đã lập hóa đơn GTGT, nhân viên áp tải đã ký nhận đủ hàng thì khi đến kho người mua nếu kiểm kê bị thiếu hụt thì nhân viên áp tải phải bồi thường theo trị giá hàng bán. Công ty A vẫn phải kê khai nộp thuế GTGT, TNDN theo số hàng ghi trên hóa đơn.

- Về định khoản kế toán:

+ Khi xuất hàng cho khách hàng căn cứ hóa đơn GTGT, kế toán ghi:

            Nợ TK 131 - Phải thu của khách hàng

                        Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

                        Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp

+ Phản ánh giá vốn của hàng xuất bán, ghi:

            Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán

                        Có TK 155, 156

+ Căn cứ vào Biên bản kiểm kê hàng thiếu hụt có chữ ký xác nhận của nhân viên áp tải hàng, ghi:

            Nợ TK 138 -  Phải thu khác (1388 - Theo giá bán hàng hóa đã có thuế GTGT)

                        Có TK 131 - Phải thu của khách hàng (Theo giá bán hàng hóa đã có thuế GTGT)

+ Khi nhân viên áp tải hàng nộp tiền bồi thường, ghi:

            Nợ TK 111, 112

                        Có TK 138 - Phải thu khác

PTĐ