DN áp dụng theo Thông tư 130- 2008/TT-BTC khi tính thuế TNDN nhưng KTV vào là năm 2011 có Thông tư 1

[Nethanel]

Cho mình hỏi:
Mong Quý hội giải đáp giúp tôi: DN áp dụng theo Thông tư 130- 2008/TT-BTC khi tính thuế TNDN nhưng KTV vào là năm 2011 có Thông tư 18 điều chỉnh, vậy KTV có phải điều chỉnh lại các chênh lệch (nếu có) không? (VD: 1 khoản Doanh thu nhận trước cho nhiều năm theo Thông tư 130 thì phân bổ vào Doanh thu theo số năm nhận trước nhưng theo Thông tư 18 thì toàn bộ số tiền nhận được đều ghi nhận là Doanh thu trong năm khi tính thuế TNDN, giả sử có ảnh hưởng trọng yếu tới BCTC) tui cảm ơn!

 

[Daniels]

Mong Quý hội giải đáp giúp tôi: DN áp dụng theo Thông tư 130- 2008/TT-BTC khi tính thuế TNDN nhưng KTV vào là năm 2011 có Thô

Trước hết bạn cần phân biệt doanh thu kế toán và doanh thu tính thuế. Khi ghi nhận doanh thu vào sổ kế toán thì bạn cần tuân thủ theo các chuẩn mực kế toán Việt Nam và chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam hiện hành.

Khi xác định một khoản doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp bạn cần căn cứ theo các văn bản pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

Thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh do Chênh lệch giữa doanh thu tính thuế và doanh thu kế toán được hạch toán vào tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hay thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả.

Về ví dụ bạn đưa ra, theo điểm 3.5 mục III phần C thông tư 130/2008/TT-BTC quy định “Đối với hoạt động cho thuê tài sản là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê. Trường hợp bên thuê trả tiền thuê trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước“. Và thông tư 18/2011/TT-BTC ngày 10/02/2011 không sửa đổi điểm này của thông tư 130.

NK