Công ty tôi là công ty TNHH thiết kế đóng tàu, do 2 công ty cùng có vốn nước ngoài thành lập. Một cô

[Sigfrid]

Câu hỏi 359 (Hoàng Kim Hiền) : (ngày 08/10/08) Công ty tui là công ty TNHH thiết kế đóng tàu, do 2 công ty cùng có vốn nước ngoài thành lập. Một công ty ở bên Hàn quốc, một công ty ở Việt Nam (đã hoạt động 9 năm), vốn là 8 tỉ. Vậy công ty tui thực hiện công tác kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC - Chế độ kế toán doanh nghiệp hay Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC nhỏ và vừa để làm sổ sách. Bên cạnh đó,công ty tui thành lập tháng 3, chi phí thành lập doanh nghiệp gần trăm triệu, chi phí tiếp khách , chi phí lương, chí phí văn phòng phẩm, tui chưa biết hạch toán vào đâu. Vì công ty tui thiết kế ra bản vẽ trên phần mềm rồi xuất sang bên Hàn Quốc, nhưng thời điểm này chưa có hợp đồng nào, vẫn trong giai đoạn đào tạo. Vậy nếu đên cuối năm công ty tui có hợp đồng , có doanh thu thì tui hạch toán các chi phí kia.như thế nào, và nếu có doanh thu thì hạch toán ra sao. Tư vấn thuế thì nói tui cứ hạch toán vào TK642 cuối năm kết chuyển sang TK154 (có DT thì hạch toán vào 632 (theo chi tiết từng HĐ). Nhưng TK642 không thể kết chuyển sang TK154 được. Công ty tui có phải áp dụng cách hạch toán như công ty xây lắp không.Kính xin Quý hội trả lời giúp công ty.

 

[Colin]

Trả lời

-          Theo quy định hiện hành công ty bạn phải thực hiện công tác kế toán theo chế độ kế toán doanh nghiệp (ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC).

-          Chi phí thành lập gần một trăm triệu, theo quy định hiện hành (Chuẩn mực kế toán số 03 – Tài sản cố định vô hình và chế độ kế toán doanh nghiệp) được phân bổ dần không quá 03 năm. Chi phí này được hạch toán vào Tài khoản 242 – Chi phí trả trước dài hạn. Định kỳ phân bổ vào chi phí sản xuất kinh doanh, ghi:

Nợ TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp.

                        Có TK 242 – Chi phí trả trước dài hạn.

-          Các khoản chi phí tiếp khách, chi phí lương, chi phí văn phòng phẩm được hạch toán vào Tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp.

-          Đến cuối năm, dù đã hay chưa phát sinh doanh thu thì những chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ đều phải kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh trong kỳ, kể cả trường hợp có lỗ, ghi:

Nợ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh

                        Có TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp

Công ty bạn không được vận dụng phuơng pháp kế toán áp dụng đối với doanh nghiệp xây lắp.

PTĐ – Web