Công ty tôi có thuê phòng làm việc, giá thuê là 2.000.000 đ/tháng. Chúng tôi thanh toán năm đầu là 1

[baongocdo_0308]

Câu hỏi 240 (bạn Thắm): (ngày 28/12/07) Công ty tui có thuê phòng làm việc, giá thuê là 2.000.000 đ/tháng. Chúng tui thanh toán năm đầu là 10 tháng một lần, tui đã nộp thuế GTGT và TĐN là 6.068.100đ vào tháng 9 và đã thanh toán tiền nhà 10 tháng là 20.000.000 đ nhưng sang tháng 10 tui mới lấy được hoá đơn là 26.897.600đ. tui phải hạch toán những chi phí này thế nào mới đúng? Và cách tính thuế GTGT và TNDN và khoản này hạch toán như thế nào? Tiền điện, tiền nước mang tên chủ nhà tui có được cho vào chi phí của công ty không?

 

[tranvothanhtam]

Trả lời:

Bạn là người thuê nhà, bạn không phải trực tiếp đi nộp thuế GTGT về khoản thuê nhà cho cơ quan thuế. Khoản thuế này được tính cùng với giá thuê phòng thành giá thanh toán, bạn thanh toán cho đơn vị cho thuê nhà để đơn vị này có trách nhiệm nộp thuế cho nhà nước. Việc thanh toán cần được thực hiện dựa trên hoá đơn của nhà cung cấp cả về thời gian và số tiền thanh toán.

Cách hạch toán:

Hàng tháng, căn cứ hợp đồng thuê phòng  và thực tế việc sử dụng phòng thuê, bạn hạch toán: Nợ TK 642(theo giá thuê phòng), 133 (Phần thuế GTGT được khấu trừ)/Có TK 331.

Khi nhận được hoá đơn và thanh toán tiền cho nhà cung cấp, căn cứ phiếu chi ghi Nợ TK 111(112)/Có TK 331

Thuế GTGT đầu vào được tính dựa trên số tiền thuê phòng  và thuế suất thuế GTGT cho dịch vụ cho thuê phòng làm việc. Thuế TNDN được tính dựa trên số thu nhập chịu thuế và thuế suất thuế TNDN theo quy định của thuế.

Tiền điện, tiền nước mang tên chủ nhà bạn không được hạch toán vào chi phí của công ty.

N.V.L