vip_o0o_danchoidatbac
New Member
Download miễn phí Bài tập Kiểm toán đại cương
19. KTV sẽ từ chối đưa ra ý kiến về BCTC trong trường hợp:
a. KTV không độc lập
b. KTV không chứng kiến kiểm quỹ do hợp đồng kiểm toán được ký sau ngày kết thúc năm tài chính
c. KTV bất đồng ý kiến với ban giám đốc
d. Công ty khách hàng thay đổi chính sách kế toán mà không thuyết minh trong BCTC
20. KTV không thể chứng kiến kiểm kê nên đã tiến hành các thủ tục thay thế và đã thu thập đầy đủ bằng chứng thích hợp. Các khoản mục khác đều không có sai sót trọng yếu. Ý kiến của KTV là:
a. Ý kiến chấp nhận toàn phần
b. Ý kiến chấp nhận từng phần
c. Ý kiến từ chối
d. Ý kiến không chấp nhận
21. Kiểm toán viên phát hành báo cáo từ chối cho ý kiến khi:
a. Có sự vi phạm trọng yếu các chuẩn mực trình bày trong BCTC.
b. Có sự thay đổi về chính sách kế toán áp dụng.
c. Có những nghi vấn về những thông tin trọng yếu trên BCTC mà kiểm toán viên không thể kiểm tra.
d. Cả 3 câu trên đều đúng.
22. Thủ tục phân tích được áp dụng ở giai đoạn:
a. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán.
b. Giai đoạn thực hiện kế hoạch kiểm toán.
c. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán.
d. Cả 3 giai đoạn trên.
Để tải bản Đầy Đủ của tài liệu, xin Trả lời bài viết này, Mods sẽ gửi Link download cho bạn sớm nhất qua hòm tin nhắn.
Ai cần download tài liệu gì mà không tìm thấy ở đây, thì đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Tóm tắt nội dung tài liệu:
àng có nhiều người sử dụng.Không bị tiêu hao trong quá trình sử dụng
Tất cả đều đúng
Phát biểu nào sau đây về Chuẩn mực kiểm toán là hợp lý nhất:
Chuẩn mực kiểm toán là những điều kiện tiền đề để Công ty kiểm toán có thể ký hợp đồng kiểm toán với khách hàng.
Chuẩn mực kiểm toán là văn bản hướng dẫn hành nghề chung cho các kế toán viên.
Chuẩn mực kiểm toán là cơ sở giúp cho kiểm toán viên tránh được rủi ro nghề nghiệp nếu làm đúng theo hướng dẫn
Tất cả đều không hợp lý
Kiểm toán viên phải chịu trách nhiệm pháp lý truớc khách hàng vì:
Những sai sót thông thường hay sai sót nghiêm trọng mà KTV gây nên
Không tìm ra được những gian lận trên BCTC
Không thể đưa ra ý kiến về BCTC
Thiếu sự thận trọng trong công việc
Sau khi kết thúc hợp đồng cung cấp dịch vụ kế toán cho công ty Y, công ty kiểm toán X được Cty Y mời kiểm toán BCTC năm đó. Công ty X sẽ:
Chấp nhận hợp đồng vì khách hàng quen biết
Không chấp nhận hợp đồng vì vi phạm tính độc lập
Chấp nhận hợp đồng hay không còn tùy vào phí kiểm toán
Tất cả đều sai
Công ty X khai khống giá trị hàng tồn kho để vay ngân hàng. KTV không phát hiện ra sự gian lận này nên đưa ra ý kiến không hợp lý. Ý kiến nào luôn đúng:
KTV phải chịu trách nhiệm
Ban quản trị của công ty X phải chịu trách nhiệm
Cả ban quan trị của công ty X và KTV đều phải chịu trách nhiệm
KTV không phải chịu bất kỳ trách nhiệm nào
Những người chịu trách nhiệm ký tên trên báo cáo kiểm toán là:
Chủ phần hùn
KTV chính phụ trách cuộc kiểm toán
Bất kỳ KTV nào có tham gia cuộc kiểm toán
Chủ phần hùn và KTV chính phụ trách cuộc kiểm toán
Việc một kiểm toán viên đưa ra một báo cáo kiểm toán không có một hạn chế nào về độ tin cậy cho các BCTC mà anh (cô) ta biết là nó sẽ đưa đến hiểu lầm, hiểu sai, kiểm toán viên ấy:
Sẽ chịu trách nhiệm hình sự cũng như trách nhiệm dân sự.
Sẽ chịu trách nhiệm dân sự.
Sẽ không phải chịu trách nhiệm nếu các công ty khách hàng cũng nhận biết rằng các BCTC là không đáng tin cậy.
Sẽ không phải chịu trách nhiệm nếu anh ta không thực hiện các phương pháp kiểm toán rơi vào những phần báo cáo gây hiểu lầm.
Tiêu chuẩn nào sau đây là cần thiết để hoạt động trong nghề kiểm toán
Tự trau dồi, bồi dưỡng kiến thức, nghiệp vụ.
Độc lập.
Có kiến thức tổng quát.
Quen thuộc với một khối lượng kiến thức chuyên môn phức tạp.
II. CÂU HỎI ĐÚNG SAI, GIẢI THÍCH
Kiểm toán viên ở tất cả các quốc gia đều thực hiện kiểm toán theo một chuẩn mực chung là chuẩn mực kiểm toán quốc tế.
Kiểm toán viên độc lập sẽ vi phạm tính bảo mật nếu cung cấp thông tin cho cơ quan thuế trong quá trình điều tra của cơ quan này.
Điều cần nhất đối với một kiểm toán viên là tính độc lập vì vậy kiểm toán viên phải duy trì tính độc lập của mình đối với mọi dịch vụ cung cấp cho khách hàng.
Kiểm toán viên không bao giờ phải chịu trách nhiệm pháp lý cho những thiệt hại do không tìm ra được sự gian lận.
Một kiểm toán viên có thể có lợi ích tài chính trực tiếp liên quan đến khách hàng của mình miễn là khoản đầu tư không đáng kể so với tài sản ròng của anh ta.
Thực hiện các công việc được giao với thái độ phân biệt đối xử được xem như là vi phạm nguyên tắc tư cách nghề nghiệp
Một KTV không được đánh giá là độc lập với công ty khách hàng đang kiểm toán (kinh doanh hàng điện máy) nếu cha của anh ta mua hàng của công ty đó.
Công ty kiểm toán phải chịu trách nhiệm pháp lý trước khách hàng nếu kiểm toán viên của mình tiết lộ thông tin của khách hàng cho đối thủ cạnh tranh của khách hàng.
Kiểm toán viên độc lập không phải chịu trách nhiệm pháp lý trước khách hàng nếu không phát hiện ra những gian lận về thuế vì thuế do cơ quan thuế kiểm tra.
Tính độc lập không cần thiết phải có đối với việc thực hiện kiểm toán hoạt động.
Nếu vợ (chồng) của một kiểm toán viên đang có một khoản vay lớn tại ngân hàng thì KTV đó không độc lập với ngân hàng đó khi kiểm toán.
Việc KTV có đưa ra một nhận xét về BCTC của công ty khách hàng khách quan hay không hoàn toàn tùy thuộc vào thái độ của Ban lãnh đạo công ty khách hàng.
Công ty kiểm toán được phép đòi hỏi khách hàng làm theo tất cả các yêu cầu của mình khi cung cấp dịch vụ kiểm toán cho khách hàng.
BÀI TẬP - TÌNH HUỐNG
1. Cho các dữ kiện sau , hãy chỉ ra khi nào một kiểm toán viên công chứng là có “tính độc lập” trong quan hệ với khách hàng bằng cách khoanh vòng vào các chữ ‘Đúng’ hay ‘Sai’ bên cạnh.
Tính độc lập
Con của một kiểm toán viên độc lập có lợi ích tài chính với công ty khách hàng mà anh ta đang kiểm toán.
Chồng (vợ) của kiểm toán viên độc lập có lợi ích tài chính đáng kể với công ty khách hàng mà anh ta đang kiểm toán.
Anh em trai của kiểm toán viên độc lập là người quản lý công ty khách hàng nơi anh ta thực hiện kiểm toán.
Cha của kiểm toán viên độc lập là một thương gia làm ăn với công ty khách hàng.
Mẹ của kiểm toán viên độc lập có lợi ích đang vay tại ngân hàng mà anh ta đang kiểm toán.
Đúng
Đúng
Đúng
Đúng
Đúng
Sai
Sai
Sai
Sai
Sai
2. Khi tiến hành kiểm toán BCTC cho công ty Thiên Bình, kiểm toán viên Nam đã gặp các tình huống sau:
Hai tháng trước ngày kết thúc niên độ, nhân viên kế toán tổng hợp của công ty Thiên Bình đã nghỉ việc và cho đến ngày lập BCTC, công ty vẫn chưa tìm được người thay thế. Do đó, những nghiệp vụ phát sinh của công ty Thiên Bình trong hai tháng cuối niên độ chưa được ghi vào sổ sách. Vì Nam đã kiểm toán BCTC năm trước cho công ty, nên Thiên Bình đã nhờ kiểm toán viên Nam lập BCTC và sau đó tiến hành kiểm toán BCTC cho năm hiện hành.
Khi được biết Nam phụ trách hợp đồng kiểm toán cho công ty Thiên Bình, Ngọc – một chuyên viên kinh tế đang thực hiện một công trình nghiên cứu với đề tài “các nghiệp vụ tài chính của công ty cổ phần” đã đề nghị Nam cung cấp thông tin hay cho nhận xét về những hoạt động tài chính của công ty Thiên Bình, Ngọc hứa sẽ bảo mật các thông tin mà Nam cung cấp.
Sau khi kiểm kê hàng tồn kho cuối năm của công ty Thiên Bình, người quản lý phân xưởng đã tặng kiểm toán viên Nam cần câu cá do Thiên Bình sản xuất.
Yêu cầu: Trong từng tình huống trên, bạn hãy cho biết nếu nhận lời thì kiểm toán viên Nam có vi phạm đạo đức nghề nghiệp không? Giải thích.
3. Hãy cho biết trong các tình huống dưới đây kiểm toán viên đã làm theo hay vi phạm tiêu chuẩn nghề nghiệp nào?
Kiểm toán viên đã cung cấp thông tin của công ty khách hàng được kiểm toán cho một người bạn thân …………………………….
Giám đốc công ty khách hàng yêu cầu kiểm toán viên thay đổi ý kiến nhận xét trên báo cáo kiểm toán. Kiểm toán viên đã đồng ý mà không có bất kỳ một sự tranh luận nào dù rằng cơ sở của ý kiến đó là không thích hợp………………………….
Nghi ngờ có sai phạm chế độ kế toán dẫn đến sai lệch số liệu khoản phải thu kiểm toán viên đã tiến hành kiểm tra tòan bộ số liệu, chứng từ có liên quan thay vì thực hiện kiểm tra chọn mẫu…………….
Do mâu thuẫn với một người quen cũ đang làm kế toán tại công ty khách hàng được kiể...