Link tải luận văn miễn phí cho ae Kết Nối
MỤC LỤC
Trang
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ 5
1.1. QUẢN LÝ THUẾ THEO CƠ CHẾ TỰ KHAI-TỰ NỘP 5
1.1.1. Giới thiệu mô hình tự kê khai-tự nộp thuế 5
1.1.1.1. Khái niệm 5
1.1.1.2. Trách nhiệm của đối tượng nộp thuế 5
1.1.1.3. Trách nhiệm của cơ quan quản lý 6
1.1.1.4. Các điều kiện thực hiện cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế 6
1.1.1.5. Lợi ích của việc thực hiện cơ chế tự khai, tự nộp thuế: 7
1.1.2.Quản lý thuế theo mô hình tự kê khai-tự nộp thuế ở Việt Nam. 8
1.2. DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ 11
1.2.1. Khái niệm tư vấn thuế 11
1.2.2. Vai trò của dịch vụ tư vấn thuế trong nền kinh tế thị trường 15
1.2.2.1. Sự cần thiết của dịch vụ tư vấn thuế trong nền kinh tế thị trường 15
1.2.2.2. Vai trò của dịch vụ tư vấn thuế trong công tác quản lý thuế 18
1.2.2.3. Vai trò của dịch vụ tư vấn thuế với đối tượng nộp thuế 21
1.2.3.Nội dung dịch vụ tư vấn thuế 24
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH DELOITTE VIỆT NAM 26
2.1. GIỚI THIỆU CÔNG TY TNHH DELOITTE VIỆT NAM 26
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển 26
2.1.2. Cơ cấu tổ chức của công ty 27
2.1.3 Giới thiệu hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 30
2.1.3.1. Những dịch vụ cung cấp 30
2.1.3.2. Kết quả hoạt động kinh doanh 33
2.2. THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ TƯ VÂN THUẾ TẠI VIỆT NAM 37
2.3. THỰC TRẠNG CUNG CẤP DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ CỦA CÔNG TY TNHH DELOITTE VIỆT NAM 39
2.3.1. Khái quát về khách hàng của công ty 39
2.3.2. Các nội dung dịch vụ tư vấn thuế cung cấp cho khách hàng 40
2.3.2.1.Hỗ trợ nhà đầu tư tham gia thị trường 40
2.3.2.2.Hoạch định chiến lược thuế 41
2.3.2.3.Soát xét tính tuân thủ luật thuế của doanh nghiệp 42
2.2.2.4.Tính và lập tờ khai thuế 53
2.3.2.5.Tư vấn thuế cho nghiệp vụ mua bán doanh nghiệp 53
2.3.2.6.Tư vấn hỗ trợ lập hồ sơ chuyển giá 53
2.4. ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH DELOITTE VIỆT NAM 54
2.4.1. Những kết quả đạt được 54
2.4.2. Những hạn chế 58
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH DELOITTE VIỆT NAM 61
3.1. HƯỚNG PHẤT TRIỂN CỦA HOẠT ĐỘNG TƯ VẤN THUẾ VÀ CÁC DỊCH VỤ VỀ THUẾ TẠI VIỆT NAM TRONG THỜI GIAN TỚI 61
3.2. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 64
3.3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ CỦA CÔNG TY 66
3.3.1. Chiến lược phát triển khách hàng 66
3.3.2. Triển khai các dịch vụ tư vấn mới 68
3.3.3. Hoàn thiện qui trình thực hiện tư vấn 69
3.3.4. Đảy mạnh hoạt động marketing giới thiệu về dịch vụ của công ty 70
3.3.5. Phát triển đội ngũ nhân lực 70
3.3.6. Kết hợp phát triển dịch vụ tư vấn thuế với các dịch vụ tư vấn khác 73
3.4. CÁC KIẾN NGHỊ 73
3.4.1. Kiến nghị với các cơ quan chức năng 73
3.4.2. Kiến nghị với Hội tư vấn thuế Việt Nam 75
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
TNHH : Trách nhiệm hữu hạn
TNCN : Thu nhập cá nhân
TNDN : Thu nhập doanh nghiệp
GTGT : Giá trị gia tăng
TTĐB : Tiêu thụ đặc biệt
TSCĐ : Tài sản cố định
BHXH : Bảo hiểm xã hội
BHYT : Bảo hiểm y tế
DANH MỤC BẢNG BIỂU, BIỂU ĐỒ
Bảng 2.1: Doanh thu qua các năm 32
Bảng 2.2: Tỉ trọng doanh thu theo loại hình dịch vụ 33
Bảng 2.3: Kết quả phát triển khách hàng qua các năm 36
Bảng 2.4: Soát xét tuân thủ thuế 41
Bảng 2.5: Doanh thu từ dịch vụ tư vấn thuế trong tổng doanh thu 53
Bảng 2.6 : Tỉ trọng doanh thu dịch vụ tư vấn thuế trong tổng doanh thu 54
Biểu đồ 2.1: Doanh thu qua các năm 33
Biểu đồ 2.2
oanh thu qua các năm của dịch vụ tư vấn thuế 54
Biểu đồ 2.3 :Tỉ lệ cơ cấu doanh thu 55
Biểu đồ 2.4 : Tỉ lệ doanh thu từng dịch vụ tư vấn thuế 2007 56
Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Deloitte Việt Nam 27
LỜI MỞ ĐẦU
Dịch vụ tư vấn thuế đã hình thành và phát triển từ lâu tại các quốc gia phát triển trên thế giới, tuy nhiên hẵng còn khá mới mẻ tại Việt Nam. Hiện nay Việt Nam đã trở thành một thành viên chính thức của WTO, theo cam kết thì chúng ta sẽ phải mở cửa thị trường đối với các hoạt động thương mại và dịch vụ với các quốc gia thành viên khác. Điều này có nghĩa là sự cạnh tranh đối với doanh nghiệp sẽ ngày một lớn hơn, doanh nghiệp cần tận dụng mọi ưu thế để có thể có được lợi thế cạnh tranh tốt nhất với các đối thủ khác, trong đó chú trọng đến nghĩa vụ thuế để tạo nên sự khác biệt cũng sẽ là cần thiết khi mà các yếu tố khác đều đã được cân nhắc.
Với sự phát triển không ngừng của các doanh nghiệp về số lượng, hình thức và qui mô hoạt động, đồng thời, trước đòi hỏi về sự minh bạch, lành mạnh tài chính của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường và hội nhập kinh tế thế giới thì sự trợ giúp của dịch vụ tư vấn thuế cho các doanh nghiệp trong việc tuân thủ pháp luật về thuế là rất cần thiết. Các doanh nghiệp đều muốn đảm bảo rằng mình tuân thủ theo đúng các chuẩn mực qui định nên việc kiểm tra tình hình thực hiện thuế là một nhu cầu tất yếu qua đó doanh nghiệp nắm được việc nộp thuế của mình cũng như tìm cho mình một lợi thế trong kinh doanh từ việc tiết kiệm thuế trên cơ sở tuân thủ các qui định.
Từ cơ sở trên, có thể thấy được hoạt động tư vấn thuế tại Việt Nam trong thời gian tới sẽ vô cùng phong phú và sôi động, nhất là đến tháng 11 năm 2008, theo cam kết mở cửa dịch vụ tài chính với WTO, dịch vụ tư vấn thuế sẽ có thêm sự tham gia của các doanh nghiệp tổ chức nước ngoài, báo hiệu một sự cạnh trạnh thật sự trên thị trường dịch vụ chuyên nghiệp này. Chuyên đề tốt nghiệp: “Dịch vụ tư vấn thuế tại công ty TNHH Deloitte Việt Nam” được lựa chọn với mong muốn cung cấp một cái nhìn toàn diện và cụ thể hơn về hoạt động mới này đến với mọi người.
Nội dung chính của chuyên đề gồm 3 chương:
Chương I: Tổng quan về dịch vụ tư vấn thuế
Chương II: Thực trạng cung cấp dịch vụ tư vấn thuế tại công ty TNHH Deloitte Việt Nam
Chương III: Giải pháp phát triển dịch vụ tư vấn thuế tại công ty TNHH Deloitte Việt Nam
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ
1.1. QUẢN LÝ THUẾ THEO CƠ CHẾ TỰ KHAI-TỰ NỘP
1.1.1. Giới thiệu mô hình tự kê khai-tự nộp thuế
1.1.1.1. Khái niệm
- Tự khai – tự nộp (Self assessment): là tự xác định (lượng giá) cơ sở thuế nhằm mục đích tính thuế
- Tự khai – tự nộp: theo nghĩa hẹp, được hiểu là đối tượng nộp thuế tự xác định cơ sở thuế, tự tính thuế, tự xác định số thuế phải nộp và tự nộp thuế theo đúng thời hạn qui định.
- Tự khai – tự nộp thuế: hiểu theo nghĩa rộng, cách hiểu đang được sử dụng hiện nay: đây là một cách quản lý thuế được xây dựng trên nền tảng sự tuân thủ của đối tượng nộp thuế được cụ thể bằng việc đối tượng nộp thuế tự thực hiện các nghĩa vụ mà Luật qui định, cơ quan thuế được tổ chức và thực hiện các biện pháp quản lý thuế phù hợp với nguyên tắc đó.
Quản lý thuế theo cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế là cách quản lý thu thuế văn minh, hiện đại, phù hợp với hệ thống thuế của nền kinh tế thị trường. Hiện nay, hầu hết cơ quan thuế các nước tiên tiến trên thế giới đã và đang thực hiện thành công quản lý thuế theo cách này. Chỉ còn một số quốc gia là áp dụng phương pháp chuyên thu kiểu cũ.
1.1.1.2. Trách nhiệm của đối tượng nộp thuế
Theo cơ chế này thì các tổ chức, cá nhận nộp thuế căn cứ vào kết quả sản xuất kinh doanh trong kỳ kê khai của mình và căn cứ vào các quy định của pháp luật về nghiã vụ thuế tự tính ra số thuế phải nộp ngân sách Nhà nước, từ đó tự kê khai và tự thực hiện nghĩa vụ nộp số thuế đã kê khai vào Ngân sách Nhà nước theo đúng thời hạn qui định của pháp luật.
Cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế đòi hỏi tổ chức, cá nhận nộp thuế phải nâng cao trách nhiệm vì tờ khai là do tổ chức, cá nhận nộp thuế tự lập trên cơ sở kết quả sản xuất kinh doanh của mình và chính sách chế độ về thuế mà không cần có sự xác nhận của cơ quan thuế. Tổ chức, cá nhận nộp thuế chịu trách nhiệm về kết quả của việc tính thuế, kê khai thuế của mình trước pháp luật
Tổ chức, cá nhận nộp thuế sẽ được cơ quan thuế hướng dẫn, giúp đỡ bằng nhiều hình thức hỗ trợ và cung cấp thông tin để có thể tự tính thuế, khai thuế và nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật thuế. Trường hợp cố tình vi phạm pháp luật thuế trong việc tính thuế, khai thuế và nộp thuế với Ngân sách Nhà nước và các hành vi vi phạm pháp luật thuế khác thì sẽ bị xử lý nghiêm theo các quy định của pháp luật.
3.4. CÁC KIẾN NGHỊ
3.4.1. Kiến nghị với các cơ quan chức năng
Bộ tài chính, Tổng cục thuế cần có những văn bản hướng dẫn thi hành các Luật thuế một cách chi tiết, dễ hiểu và nhanh chóng, dựa vào đó việc cung cấp dịch vụ tư vấn sẽ hiệu quả hơn cho đối tượng nộp thuế.
Chính phủ cần sớm ban hành khung pháp luật đối với hoạt động tư vấn thuế, cụ thể hoá các quy định về việc cung cấp các dịch vụ thuế với các tổ chức hoạt động chuyên nghiệp về tư vấn thuế, dịch vụ thuế, trong đó cần quy định rõ về tiêu chuẩn, điều kiện để đảm bảo thực hiện đúng pháp luật về thuế, các quy định đáp ứng yêu cầu về quản lý nhà nước, quyền lợi và nghĩa vụ của bên cung cấp dịch vụ thuế, tư vấn thuế trước Nhà nước, trước khách hàng tạo điều kiện cho các doanh nghiệp yên tâm để đến với các dịch vụ tư vấn thuế.
Nghị định cần làm rõ những vấn đề như sau:
-Về nội dung cung cấp dịch vụ, các tổ chức dịch vụ tư vấn thuế thông qua hợp đồng được ký kết với khách hàng sẽ tiến hành cung ứng những tư vấn và làm các dịch vụ như đăng ký, kê khai, nộp thuế, hoàn thuế; lập hồ sơ thuế; kế toán thuế; khiếu nại về thuế, về phương án thuế, nghĩa vụ thuế, các chính sách chế độ, nghiệp vụ thuế và các dịch vụ tư vấn khác về thuế theo quy định của Bộ Tài chính.
-Yêu cầu đối với nhân viên làm việc trong các tổ chức tư vấn thuế, cung cấp dịch vụ thuế như phải có phẩm chất đạo đức tốt, trung thực, có trình độ chuyên môn tương xứng, đảm bảo đáp ứng yêu cầu quản lý nhà nước về hành nghề tư vấn thuế, dịch vụ thuế.
-Các qui định về thủ tục cấp thẻ nhân viên tư vấn thuế, thẻ nhân viên dịch vụ thuế, đảm bảo người thực hiện tư vấn thuế, dịch vụ thuế
-Các tổ chức đăng ký kinh doanh mới hay đăng ký bổ sung kinh doanh dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ thuế ngoài việc đáp ứng đủ điều kiện quy định, phải đăng ký hoạt động với cơ quan thuế địa phương để quản lý, giám sát hoạt động.
-Về nguyên tắc hoạt động dịch vụ tư vấn thuế, cần xác định: Nhân viên tư vấn thuế, nhân viên dịch vụ thuế khi hành nghề phải đặt quyền lợi của Nhà nước lên trên mọi lợi ích, phải thực hiện công việc một cách trung thực, khách quan, tuân thủ quy định của pháp luật và đạo đức nghề nghiệp, không được tư vấn, hướng dẫn tổ chức, cá nhân gian lận, trốn thuế; đảm bảo giữ bí mật thông tin của khách hàng. Cơ quan thuế sẽ trực tiếp quản lý thẩm định hồ sơ, kiểm tra, giám sát đối với hoạt động tư vấn thuế, đảm bảo chấp hành đúng các điều kiện hành nghề theo quy định và pháp luật về thuế, tạo cơ sở cho cạnh tranh bình đẳng và lành mạnh.
-Ngoài ra, cần quy định về quyền và nghĩa vụ của bên cung cấp và bên thuê dịch vụ tư vấn thuế khi tham gia ký kết hợp đồng, tạo cơ sở để giải quyết khi có tranh chấp.
Sự ra đời của Nghị định về dịch vụ tư vấn thuế sẽ tạo ra hành lang pháp lý cần thiết để đưa hoạt động này vào nề nếp, theo các chuẩn mực quy định.
Đối với dịch vụ làm thủ tục về thuế, Tổng cục thuế cần nhanh chóng tổ chức thi và cấp chứng chỉ hành nghề cho các đại lý thuế để đưa dịch vụ này sớm đi vào hoạt động. Các cục thuế cũng cần sớm tổ chức bộ phận quản lý các đại lý thuế, phối hợp với các đại lý thuế trong việc hoàn tất các thủ tục về thuế của đối tượng nộp thuế.
3.4.2. Kiến nghị với Hội tư vấn thuế Việt Nam
Ngày 17/4/2008, tại Hà Nội, Hội tư vấn thuế Việt Nam đã chính thức ra mắt và tiến hành Đại hội lần thứ nhất (nhiệm kỳ 2008-2013). Đây là một tổ chức xã hội nghề nghiệp được thành lập trên cơ sở tự nguyện, bình đẳng của các pháp nhân, thể nhân thuộc mọi thành phần kinh tế của Việt Nam trong lĩnh vực dịch vụ tư vấn thuế hay có liên quan đến thuế trong phạm vi cả nước.
Hiệp hội tư vấn thuế cần nhanh chóng kiện toàn tổ chức bộ máy của Hội, phát triển hội viên, từng bước đưa Hội vào nề nếp hoạt động và tiếp tục phát triển đổi mới và hoàn thiện, hướng đến mục tiêu trở thành một tổ chức nghề nghiệp mạnh, chuyên nghiệp, năng động, độc lập và tự quản được quốc tế công nhận, góp phần vào việc phát triển sự nghiệp tài chính, thuế của Việt Nam
Hội sẽ thay mặt cho quyền và lợi ích của cộng đồng các pháp nhân, thể nhân thuộc mọi thành phần kinh tế đã và đang hoạt động trong lĩnh vực này, chú trọng phối hợp, liên kết hoạt động của các doanh nghiệp dịch vụ tư vấn thuế, các cá nhân hành nghề tư vấn thuế, các nhà quản lý về hoạt động tư vấn thuế, các tổ chức, cá nhân ở trong nước và ngoài nước quan tâm đóng góp, tạo điều kiện phát triển sự nghiệp thuế Việt Nam; phát triển nghề nghiệp, nâng cao trình độ, kiến thức, kinh nghiệm, năng lực quản lý, chất lượng phục vụ; giữ gìn phẩm chất đạo đức nghề nghiệp, góp phần tăng cường nhận thức cộng đồng trong việc tuân thủ pháp luật về thuế ở Việt Nam.
Trước mắt, trong thời gian tới, Hội cần nhanh chóng phối hợp với Tổng cục thuế, Trường nghiệp vụ thuế để tổ chức các khoá đào tạo, bồi dưỡng kiến thức, chuẩn mực theo quy định phục vụ cho việc cấp chứng chỉ hành nghề của Tổng cục Thuế; Tổ chức cập nhập kiến thức chuyên môn về thuế cho Hội viên; Tổ chức hoạt động kiểm tra chất lượng dịch vụ của các công ty hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế, hướng đến xây dựng quy trình kiểm soát chất lượng hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế được thống nhất.
KẾT LUẬN
Chuyên đề đã giới thiệu một cách sơ lược nhất về hoạt động tư vấn thuế cũng như thực trạng cung cấp dịch vụ tư vấn thuế tại Việt Nam trong thời điểm hiện tại, đồng thời đưa ra một số đoán về hướng phát triển của dịch vụ trong thời gian tới. Trong tương lai khi cơ sở pháp luật thuế hoàn thiện hơn, hệ thống quản lý thuế được cải tiến theo hướng hiện đại hóa, tăng cường hơn nữa tính chủ động cho đối tượng nộp thuế, lúc đó dịch vụ tư vấn thuế sẽ trở nên phát triển hơn nữa. Khi đó tham gia vào việc cung cấp dịch vụ sẽ không còn chỉ là các tổ chức mà sẽ còn thêm các cá nhân hành nghề độc lập.
Chuyên đề tốt nghiệp cũng thông qua việc cung cấp dịch vụ tư vấn thuế của công ty TNHH Deloitte Việt Nam để giới thiệu chi tiết hơn về hoạt động tư vấn thuế trong thực tế, đồng thời đã dưa ra một số giải pháp nhằm phát triển dịch vụ tư vấn thuế cho công ty nói riêng cũng như một số kiến nghị để phát triển hoạt động này trên thị trường Việt Nam nói chung, giúp cho môi trường thuế của Việt Nam trở nên hoàn thiện và hoạt động một cách chuyên nghiệp rút ngắn khoảng cách so với các quốc gia khác trong quá trình hội nhập kinh tế thế giới.
Do Drive thay đổi chính sách, nên một số link cũ yêu cầu duyệt download. các bạn chỉ cần làm theo hướng dẫn.
Password giải nén nếu cần: ket-noi.com | Bấm trực tiếp vào Link để tải:
MỤC LỤC
Trang
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ 5
1.1. QUẢN LÝ THUẾ THEO CƠ CHẾ TỰ KHAI-TỰ NỘP 5
1.1.1. Giới thiệu mô hình tự kê khai-tự nộp thuế 5
1.1.1.1. Khái niệm 5
1.1.1.2. Trách nhiệm của đối tượng nộp thuế 5
1.1.1.3. Trách nhiệm của cơ quan quản lý 6
1.1.1.4. Các điều kiện thực hiện cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế 6
1.1.1.5. Lợi ích của việc thực hiện cơ chế tự khai, tự nộp thuế: 7
1.1.2.Quản lý thuế theo mô hình tự kê khai-tự nộp thuế ở Việt Nam. 8
1.2. DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ 11
1.2.1. Khái niệm tư vấn thuế 11
1.2.2. Vai trò của dịch vụ tư vấn thuế trong nền kinh tế thị trường 15
1.2.2.1. Sự cần thiết của dịch vụ tư vấn thuế trong nền kinh tế thị trường 15
1.2.2.2. Vai trò của dịch vụ tư vấn thuế trong công tác quản lý thuế 18
1.2.2.3. Vai trò của dịch vụ tư vấn thuế với đối tượng nộp thuế 21
1.2.3.Nội dung dịch vụ tư vấn thuế 24
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH DELOITTE VIỆT NAM 26
2.1. GIỚI THIỆU CÔNG TY TNHH DELOITTE VIỆT NAM 26
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển 26
2.1.2. Cơ cấu tổ chức của công ty 27
2.1.3 Giới thiệu hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 30
2.1.3.1. Những dịch vụ cung cấp 30
2.1.3.2. Kết quả hoạt động kinh doanh 33
2.2. THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ TƯ VÂN THUẾ TẠI VIỆT NAM 37
2.3. THỰC TRẠNG CUNG CẤP DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ CỦA CÔNG TY TNHH DELOITTE VIỆT NAM 39
2.3.1. Khái quát về khách hàng của công ty 39
2.3.2. Các nội dung dịch vụ tư vấn thuế cung cấp cho khách hàng 40
2.3.2.1.Hỗ trợ nhà đầu tư tham gia thị trường 40
2.3.2.2.Hoạch định chiến lược thuế 41
2.3.2.3.Soát xét tính tuân thủ luật thuế của doanh nghiệp 42
2.2.2.4.Tính và lập tờ khai thuế 53
2.3.2.5.Tư vấn thuế cho nghiệp vụ mua bán doanh nghiệp 53
2.3.2.6.Tư vấn hỗ trợ lập hồ sơ chuyển giá 53
2.4. ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH DELOITTE VIỆT NAM 54
2.4.1. Những kết quả đạt được 54
2.4.2. Những hạn chế 58
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH DELOITTE VIỆT NAM 61
3.1. HƯỚNG PHẤT TRIỂN CỦA HOẠT ĐỘNG TƯ VẤN THUẾ VÀ CÁC DỊCH VỤ VỀ THUẾ TẠI VIỆT NAM TRONG THỜI GIAN TỚI 61
3.2. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 64
3.3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ CỦA CÔNG TY 66
3.3.1. Chiến lược phát triển khách hàng 66
3.3.2. Triển khai các dịch vụ tư vấn mới 68
3.3.3. Hoàn thiện qui trình thực hiện tư vấn 69
3.3.4. Đảy mạnh hoạt động marketing giới thiệu về dịch vụ của công ty 70
3.3.5. Phát triển đội ngũ nhân lực 70
3.3.6. Kết hợp phát triển dịch vụ tư vấn thuế với các dịch vụ tư vấn khác 73
3.4. CÁC KIẾN NGHỊ 73
3.4.1. Kiến nghị với các cơ quan chức năng 73
3.4.2. Kiến nghị với Hội tư vấn thuế Việt Nam 75
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
TNHH : Trách nhiệm hữu hạn
TNCN : Thu nhập cá nhân
TNDN : Thu nhập doanh nghiệp
GTGT : Giá trị gia tăng
TTĐB : Tiêu thụ đặc biệt
TSCĐ : Tài sản cố định
BHXH : Bảo hiểm xã hội
BHYT : Bảo hiểm y tế
DANH MỤC BẢNG BIỂU, BIỂU ĐỒ
Bảng 2.1: Doanh thu qua các năm 32
Bảng 2.2: Tỉ trọng doanh thu theo loại hình dịch vụ 33
Bảng 2.3: Kết quả phát triển khách hàng qua các năm 36
Bảng 2.4: Soát xét tuân thủ thuế 41
Bảng 2.5: Doanh thu từ dịch vụ tư vấn thuế trong tổng doanh thu 53
Bảng 2.6 : Tỉ trọng doanh thu dịch vụ tư vấn thuế trong tổng doanh thu 54
Biểu đồ 2.1: Doanh thu qua các năm 33
Biểu đồ 2.2
oanh thu qua các năm của dịch vụ tư vấn thuế 54Biểu đồ 2.3 :Tỉ lệ cơ cấu doanh thu 55
Biểu đồ 2.4 : Tỉ lệ doanh thu từng dịch vụ tư vấn thuế 2007 56
Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Deloitte Việt Nam 27
LỜI MỞ ĐẦU
Dịch vụ tư vấn thuế đã hình thành và phát triển từ lâu tại các quốc gia phát triển trên thế giới, tuy nhiên hẵng còn khá mới mẻ tại Việt Nam. Hiện nay Việt Nam đã trở thành một thành viên chính thức của WTO, theo cam kết thì chúng ta sẽ phải mở cửa thị trường đối với các hoạt động thương mại và dịch vụ với các quốc gia thành viên khác. Điều này có nghĩa là sự cạnh tranh đối với doanh nghiệp sẽ ngày một lớn hơn, doanh nghiệp cần tận dụng mọi ưu thế để có thể có được lợi thế cạnh tranh tốt nhất với các đối thủ khác, trong đó chú trọng đến nghĩa vụ thuế để tạo nên sự khác biệt cũng sẽ là cần thiết khi mà các yếu tố khác đều đã được cân nhắc.
Với sự phát triển không ngừng của các doanh nghiệp về số lượng, hình thức và qui mô hoạt động, đồng thời, trước đòi hỏi về sự minh bạch, lành mạnh tài chính của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường và hội nhập kinh tế thế giới thì sự trợ giúp của dịch vụ tư vấn thuế cho các doanh nghiệp trong việc tuân thủ pháp luật về thuế là rất cần thiết. Các doanh nghiệp đều muốn đảm bảo rằng mình tuân thủ theo đúng các chuẩn mực qui định nên việc kiểm tra tình hình thực hiện thuế là một nhu cầu tất yếu qua đó doanh nghiệp nắm được việc nộp thuế của mình cũng như tìm cho mình một lợi thế trong kinh doanh từ việc tiết kiệm thuế trên cơ sở tuân thủ các qui định.
Từ cơ sở trên, có thể thấy được hoạt động tư vấn thuế tại Việt Nam trong thời gian tới sẽ vô cùng phong phú và sôi động, nhất là đến tháng 11 năm 2008, theo cam kết mở cửa dịch vụ tài chính với WTO, dịch vụ tư vấn thuế sẽ có thêm sự tham gia của các doanh nghiệp tổ chức nước ngoài, báo hiệu một sự cạnh trạnh thật sự trên thị trường dịch vụ chuyên nghiệp này. Chuyên đề tốt nghiệp: “Dịch vụ tư vấn thuế tại công ty TNHH Deloitte Việt Nam” được lựa chọn với mong muốn cung cấp một cái nhìn toàn diện và cụ thể hơn về hoạt động mới này đến với mọi người.
Nội dung chính của chuyên đề gồm 3 chương:
Chương I: Tổng quan về dịch vụ tư vấn thuế
Chương II: Thực trạng cung cấp dịch vụ tư vấn thuế tại công ty TNHH Deloitte Việt Nam
Chương III: Giải pháp phát triển dịch vụ tư vấn thuế tại công ty TNHH Deloitte Việt Nam
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ
1.1. QUẢN LÝ THUẾ THEO CƠ CHẾ TỰ KHAI-TỰ NỘP
1.1.1. Giới thiệu mô hình tự kê khai-tự nộp thuế
1.1.1.1. Khái niệm
- Tự khai – tự nộp (Self assessment): là tự xác định (lượng giá) cơ sở thuế nhằm mục đích tính thuế
- Tự khai – tự nộp: theo nghĩa hẹp, được hiểu là đối tượng nộp thuế tự xác định cơ sở thuế, tự tính thuế, tự xác định số thuế phải nộp và tự nộp thuế theo đúng thời hạn qui định.
- Tự khai – tự nộp thuế: hiểu theo nghĩa rộng, cách hiểu đang được sử dụng hiện nay: đây là một cách quản lý thuế được xây dựng trên nền tảng sự tuân thủ của đối tượng nộp thuế được cụ thể bằng việc đối tượng nộp thuế tự thực hiện các nghĩa vụ mà Luật qui định, cơ quan thuế được tổ chức và thực hiện các biện pháp quản lý thuế phù hợp với nguyên tắc đó.
Quản lý thuế theo cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế là cách quản lý thu thuế văn minh, hiện đại, phù hợp với hệ thống thuế của nền kinh tế thị trường. Hiện nay, hầu hết cơ quan thuế các nước tiên tiến trên thế giới đã và đang thực hiện thành công quản lý thuế theo cách này. Chỉ còn một số quốc gia là áp dụng phương pháp chuyên thu kiểu cũ.
1.1.1.2. Trách nhiệm của đối tượng nộp thuế
Theo cơ chế này thì các tổ chức, cá nhận nộp thuế căn cứ vào kết quả sản xuất kinh doanh trong kỳ kê khai của mình và căn cứ vào các quy định của pháp luật về nghiã vụ thuế tự tính ra số thuế phải nộp ngân sách Nhà nước, từ đó tự kê khai và tự thực hiện nghĩa vụ nộp số thuế đã kê khai vào Ngân sách Nhà nước theo đúng thời hạn qui định của pháp luật.
Cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế đòi hỏi tổ chức, cá nhận nộp thuế phải nâng cao trách nhiệm vì tờ khai là do tổ chức, cá nhận nộp thuế tự lập trên cơ sở kết quả sản xuất kinh doanh của mình và chính sách chế độ về thuế mà không cần có sự xác nhận của cơ quan thuế. Tổ chức, cá nhận nộp thuế chịu trách nhiệm về kết quả của việc tính thuế, kê khai thuế của mình trước pháp luật
Tổ chức, cá nhận nộp thuế sẽ được cơ quan thuế hướng dẫn, giúp đỡ bằng nhiều hình thức hỗ trợ và cung cấp thông tin để có thể tự tính thuế, khai thuế và nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật thuế. Trường hợp cố tình vi phạm pháp luật thuế trong việc tính thuế, khai thuế và nộp thuế với Ngân sách Nhà nước và các hành vi vi phạm pháp luật thuế khác thì sẽ bị xử lý nghiêm theo các quy định của pháp luật.
3.4. CÁC KIẾN NGHỊ
3.4.1. Kiến nghị với các cơ quan chức năng
Bộ tài chính, Tổng cục thuế cần có những văn bản hướng dẫn thi hành các Luật thuế một cách chi tiết, dễ hiểu và nhanh chóng, dựa vào đó việc cung cấp dịch vụ tư vấn sẽ hiệu quả hơn cho đối tượng nộp thuế.
Chính phủ cần sớm ban hành khung pháp luật đối với hoạt động tư vấn thuế, cụ thể hoá các quy định về việc cung cấp các dịch vụ thuế với các tổ chức hoạt động chuyên nghiệp về tư vấn thuế, dịch vụ thuế, trong đó cần quy định rõ về tiêu chuẩn, điều kiện để đảm bảo thực hiện đúng pháp luật về thuế, các quy định đáp ứng yêu cầu về quản lý nhà nước, quyền lợi và nghĩa vụ của bên cung cấp dịch vụ thuế, tư vấn thuế trước Nhà nước, trước khách hàng tạo điều kiện cho các doanh nghiệp yên tâm để đến với các dịch vụ tư vấn thuế.
Nghị định cần làm rõ những vấn đề như sau:
-Về nội dung cung cấp dịch vụ, các tổ chức dịch vụ tư vấn thuế thông qua hợp đồng được ký kết với khách hàng sẽ tiến hành cung ứng những tư vấn và làm các dịch vụ như đăng ký, kê khai, nộp thuế, hoàn thuế; lập hồ sơ thuế; kế toán thuế; khiếu nại về thuế, về phương án thuế, nghĩa vụ thuế, các chính sách chế độ, nghiệp vụ thuế và các dịch vụ tư vấn khác về thuế theo quy định của Bộ Tài chính.
-Yêu cầu đối với nhân viên làm việc trong các tổ chức tư vấn thuế, cung cấp dịch vụ thuế như phải có phẩm chất đạo đức tốt, trung thực, có trình độ chuyên môn tương xứng, đảm bảo đáp ứng yêu cầu quản lý nhà nước về hành nghề tư vấn thuế, dịch vụ thuế.
-Các qui định về thủ tục cấp thẻ nhân viên tư vấn thuế, thẻ nhân viên dịch vụ thuế, đảm bảo người thực hiện tư vấn thuế, dịch vụ thuế
-Các tổ chức đăng ký kinh doanh mới hay đăng ký bổ sung kinh doanh dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ thuế ngoài việc đáp ứng đủ điều kiện quy định, phải đăng ký hoạt động với cơ quan thuế địa phương để quản lý, giám sát hoạt động.
-Về nguyên tắc hoạt động dịch vụ tư vấn thuế, cần xác định: Nhân viên tư vấn thuế, nhân viên dịch vụ thuế khi hành nghề phải đặt quyền lợi của Nhà nước lên trên mọi lợi ích, phải thực hiện công việc một cách trung thực, khách quan, tuân thủ quy định của pháp luật và đạo đức nghề nghiệp, không được tư vấn, hướng dẫn tổ chức, cá nhân gian lận, trốn thuế; đảm bảo giữ bí mật thông tin của khách hàng. Cơ quan thuế sẽ trực tiếp quản lý thẩm định hồ sơ, kiểm tra, giám sát đối với hoạt động tư vấn thuế, đảm bảo chấp hành đúng các điều kiện hành nghề theo quy định và pháp luật về thuế, tạo cơ sở cho cạnh tranh bình đẳng và lành mạnh.
-Ngoài ra, cần quy định về quyền và nghĩa vụ của bên cung cấp và bên thuê dịch vụ tư vấn thuế khi tham gia ký kết hợp đồng, tạo cơ sở để giải quyết khi có tranh chấp.
Sự ra đời của Nghị định về dịch vụ tư vấn thuế sẽ tạo ra hành lang pháp lý cần thiết để đưa hoạt động này vào nề nếp, theo các chuẩn mực quy định.
Đối với dịch vụ làm thủ tục về thuế, Tổng cục thuế cần nhanh chóng tổ chức thi và cấp chứng chỉ hành nghề cho các đại lý thuế để đưa dịch vụ này sớm đi vào hoạt động. Các cục thuế cũng cần sớm tổ chức bộ phận quản lý các đại lý thuế, phối hợp với các đại lý thuế trong việc hoàn tất các thủ tục về thuế của đối tượng nộp thuế.
3.4.2. Kiến nghị với Hội tư vấn thuế Việt Nam
Ngày 17/4/2008, tại Hà Nội, Hội tư vấn thuế Việt Nam đã chính thức ra mắt và tiến hành Đại hội lần thứ nhất (nhiệm kỳ 2008-2013). Đây là một tổ chức xã hội nghề nghiệp được thành lập trên cơ sở tự nguyện, bình đẳng của các pháp nhân, thể nhân thuộc mọi thành phần kinh tế của Việt Nam trong lĩnh vực dịch vụ tư vấn thuế hay có liên quan đến thuế trong phạm vi cả nước.
Hiệp hội tư vấn thuế cần nhanh chóng kiện toàn tổ chức bộ máy của Hội, phát triển hội viên, từng bước đưa Hội vào nề nếp hoạt động và tiếp tục phát triển đổi mới và hoàn thiện, hướng đến mục tiêu trở thành một tổ chức nghề nghiệp mạnh, chuyên nghiệp, năng động, độc lập và tự quản được quốc tế công nhận, góp phần vào việc phát triển sự nghiệp tài chính, thuế của Việt Nam
Hội sẽ thay mặt cho quyền và lợi ích của cộng đồng các pháp nhân, thể nhân thuộc mọi thành phần kinh tế đã và đang hoạt động trong lĩnh vực này, chú trọng phối hợp, liên kết hoạt động của các doanh nghiệp dịch vụ tư vấn thuế, các cá nhân hành nghề tư vấn thuế, các nhà quản lý về hoạt động tư vấn thuế, các tổ chức, cá nhân ở trong nước và ngoài nước quan tâm đóng góp, tạo điều kiện phát triển sự nghiệp thuế Việt Nam; phát triển nghề nghiệp, nâng cao trình độ, kiến thức, kinh nghiệm, năng lực quản lý, chất lượng phục vụ; giữ gìn phẩm chất đạo đức nghề nghiệp, góp phần tăng cường nhận thức cộng đồng trong việc tuân thủ pháp luật về thuế ở Việt Nam.
Trước mắt, trong thời gian tới, Hội cần nhanh chóng phối hợp với Tổng cục thuế, Trường nghiệp vụ thuế để tổ chức các khoá đào tạo, bồi dưỡng kiến thức, chuẩn mực theo quy định phục vụ cho việc cấp chứng chỉ hành nghề của Tổng cục Thuế; Tổ chức cập nhập kiến thức chuyên môn về thuế cho Hội viên; Tổ chức hoạt động kiểm tra chất lượng dịch vụ của các công ty hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế, hướng đến xây dựng quy trình kiểm soát chất lượng hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế được thống nhất.
KẾT LUẬN
Chuyên đề đã giới thiệu một cách sơ lược nhất về hoạt động tư vấn thuế cũng như thực trạng cung cấp dịch vụ tư vấn thuế tại Việt Nam trong thời điểm hiện tại, đồng thời đưa ra một số đoán về hướng phát triển của dịch vụ trong thời gian tới. Trong tương lai khi cơ sở pháp luật thuế hoàn thiện hơn, hệ thống quản lý thuế được cải tiến theo hướng hiện đại hóa, tăng cường hơn nữa tính chủ động cho đối tượng nộp thuế, lúc đó dịch vụ tư vấn thuế sẽ trở nên phát triển hơn nữa. Khi đó tham gia vào việc cung cấp dịch vụ sẽ không còn chỉ là các tổ chức mà sẽ còn thêm các cá nhân hành nghề độc lập.
Chuyên đề tốt nghiệp cũng thông qua việc cung cấp dịch vụ tư vấn thuế của công ty TNHH Deloitte Việt Nam để giới thiệu chi tiết hơn về hoạt động tư vấn thuế trong thực tế, đồng thời đã dưa ra một số giải pháp nhằm phát triển dịch vụ tư vấn thuế cho công ty nói riêng cũng như một số kiến nghị để phát triển hoạt động này trên thị trường Việt Nam nói chung, giúp cho môi trường thuế của Việt Nam trở nên hoàn thiện và hoạt động một cách chuyên nghiệp rút ngắn khoảng cách so với các quốc gia khác trong quá trình hội nhập kinh tế thế giới.
Do Drive thay đổi chính sách, nên một số link cũ yêu cầu duyệt download. các bạn chỉ cần làm theo hướng dẫn.
Password giải nén nếu cần: ket-noi.com | Bấm trực tiếp vào Link để tải:
You must be registered for see links
Last edited by a moderator: