Công ty tôi là công ty 100% vốn đầu tư nước ngoài. Theo giấy phép kinh doanh, công ty tôi chuyên sản

Câu hỏi 414 (Phạm Thị Thanh) : (ngày 06/02/09) Công ty tui là công ty 100% vốn đầu tư nước ngoài. Theo giấy phép kinh doanh, công ty tui chuyên sản xuất linh kiện ô tô và máy móc. Nhưng bên cạnh đó giám đốc công ty còn làm thêm sự nghiệp là chuyển tu nghiệp sinh ra nước ngoài (Không có trong giấy phép kinh doanh - làm theo cá nhân). Nhưng chi phí cho tu nghiệp sinh cũng được chuyển sang cùng với chi phí, vốn đầu tư của công ty qua tài khoản của công ty tại ngân hàng. Xin Quý hội tư vấn giúp trong trường hợp này thì Công ty chúng tui phải hạch toán như thế nào về khoản chi phí trên? (về phần tiền gửi Ngân hàng và tiền mặt).

Trả lời:

Phần tiền gửi ngân hàng và tiền mặt nhận được vẫn được hạch toán chung trong một tài khoản kế toán trong hệ thống sổ kế toán của doanh nghiệp (TK 112 – Tiền gửi ngân hàng, hay TK 111 - Tiền mặt), song cần ghi chú cho rõ ràng về khoản tiền nhận hộ cho dịch vụ do cá nhân làm. Nhưng khi phản ánh nguồn thì lưu ý:

- Khoản tiền chuyển sang thuộc vốn đầu tư thì phản ánh vào TK 411 - Nguồn vốn kinh doanh;

- Khoản tiền chuyển sang của dịch vụ do cá nhân Giám đốc làm thì phản ánh vào TK 338 - Phải trả, phải nộp khác (TK 3388). Khi cá nhân Giám đốc rút tiền chi tiêu cho dịch vụ do cá nhân Giám đốc làm thì ghi Nợ TK 338/Có TK 111, 112. Dịch vụ này không có trong Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh nhưng về nghĩa vụ thuế vẫn phải nộp đầy đủ theo quy định của pháp luật.

P.T.Đ