andylau_vincentwong_wodeouxiang
New Member
Download miễn phí Báo cáo Phương hướng hoàn thiện công tác hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần chè Kim Anh
Thành phẩm ở công ty khi xuất kho bán cho khách hàng hay cho các mục đích khác như: chào hàng, tiêu dùng nội bộ, đều dùng hoá đơn GTGT.
Khi khách hàng có nhu cầu mua thành phẩm của công ty, nhân viên phòng Kinh tế thị trường viết hoá đơn GTGT và xin xác nhận của giám đốc công ty. Sau đó khách hàng phải mang hoá đơn GTGT đến phòng kế toán nộp tiền(nếu thanh toán ngay) hay ghi sổ công nợ( nếu mua chịu), cuối cùng xuống nhận hàng tại kho thành phẩm của công ty.
Hoá đơn GTGT được lập thành 3 liên (xem biểu số 20)
-Liên 1: lưu tại quyển gốc ở phòng kinh tế thị trường.
-Liên 2: giao cho khách hàng.
-Liên 3: làm căn cứ để thủ kho xuất kho thành phẩm sau đó chuyển cho phòng kế toán.
Để tải bản Đầy Đủ của tài liệu, xin Trả lời bài viết này, Mods sẽ gửi Link download cho bạn sớm nhất qua hòm tin nhắn.
Ai cần download tài liệu gì mà không tìm thấy ở đây, thì đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Tóm tắt nội dung tài liệu:
là phương pháp ghi thẻ song song, việc ghi sổ được tiến hành đồng thời ở cả kho và phòng kế toán.1.2.2.1.Tại kho.
Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép hàng ngày tình hình nhập xuất tồn từng vật liệu theo chỉ tiêu số lượng trên cơ sở các PNK,PXK.
Để thuận tiện cho việcghi chép, kiểm tra, đối chiếu và quản lí từng vật liệu, kế toán mở cho mỗi nhóm một quyển thẻ kho và mở cho cả năm. Trong một quyển thẻ kho mỗi thứ vật liệu được mở và ghi chép trên một số tờ sổ nhất định. Số thứ tự của từng vật liệu trong từng quyển thẻ kho sẽ thống nhất với số thứ tự của vật liệu đó trên bảng kê tổng hợp N-X-T.
Khi nhận được các PNK, PXK thủ kho thực hiện thu, phát vật liệu, sau đó ghi số lượng vật liệu thực nhập , thực xuất vào thẻ kho. Cuối ngày thủ kho tính tồn kho và ghi vào thẻ kho của từng vật liệu. Định kì (10 ngày) sau khi ghi thẻ kho xong thủ kho sẽ chuyển cho phòng kế toán cả thẻ kho và PNK ,PXK. Cuối tháng thủ kho tiến hành tính số tồn kho cuối tháng từng thứ vật liệu.
(Mẫu thẻ kho xem biểu số 03.
Mẫu sổ chi tiết vật liệu xem biểu số 04)
( Biểu số 03)
Đơn vị: Công ty CP chè Kim Anh
Tên kho:1( chị Thái)
Thẻ kho
Ngày lập thẻ:01/01/2001
Tên kho: Nguyên liệu chính
Tên nhãn hiệu, qui cách vật tư: Chè xanh đặc sản
Đơn vị tính : Kg
Đơn giá hạch toán:
stt
Ctừ
Diễn giải
Ngày N_X
Số lượng
Kí xác nhận của
SH
NT
Nhập
Xuất
Tồn
kế toán
Số dư 30/11/2001
2.560
1
30
10/12
Tuấn XN chè Đại Từ
10/12
1.650
4.210
2
60
28/12
PX thành phẩm
28/12
1.743
2.467
3
63
30/12
PX thành phẩm
30/12
1.904
563
4
31
31/12
Tuấn XN chè Đại Từ
30/12
2.410
2.973
Cộng SPS trong tháng
4.060
3.647
Số dư 31/12/2001
2.973
( Biểu số 04)
Công ty CP chè Kim Anh
Sổ kế toán chi tiết vật liệu
Năm 2001
Tài khoản 152
Tên kho: Nguyên liệu chính(Thái)
Tên, qui cách vật liệu(Sản phẩm hàng hoá): chè xanh đặc sản
Chứng từ
Diễn giải
TK đối ứng
Đơn giá
Nhập
Xuất
Tồn
Ghi chú
SH
Ngày
Lượng
Tiền
Lượng
Tiền
Lượng
Tiền
01/12
Số dư đầu kỳ
2.560
84.480.000
30
10/12
Tuấn XN chè Đài Từ
331
33.000
1.650
54.450.000
60
28/12
PX Thành phẩm
621
1.743
63
30/12
PX Thành phẩm
621
1.904
31
31/12
Tuấn XN chè Đại Từ
331
33.000
2.410
79.530.000
Cộng cuối tháng
33.000
4.060
133.980.000
3.647
120.351.000
2.973
98.109.000
Đơn vị tính:Kg
Ngày tháng năm
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên)
1.2.2.2. Tại phòng kế toán.
Định kì kế toán vật liệu xuống kho nhận thẻ kho và PNK,PXK. Phòng kế toán sẽ tiến hành phân loại chứng từ theo PNK,PXK và theo số thứ tự chứng từ tăng dần, sau đó kiểm tra việc ghi chép trên thẻ kho nếu phù hợp sẽ kí xác nhận vào thẻ kho, đồng thời kiểm tra số dư cuối ngày của từng vật liệu trên thẻ kho. Để thuận tiện cho công tác hạch toán sau này kế toán vật liệu còn định khoản ngay trên PNK,PXK căn cứ vào Hoá đơn GTGT mua vật liệu, phiếu chi ,…
Cuối tháng trên cơ sở số liệu của từng vật liệu ở thẻ kho, kế toán kế toán sẽ chuyển số liệu này vào bảng kê tổng hợp N-X-T nhóm vật liệu tương ứng. Công việc này được thực hiện trên máy vi tính.
1.2.3. Kế toán tổng hợp vật liệu.
ở công ty CP chè Kim Anh hạch toán tổng hợp nhập, xuất kho vật liệu đang được áp dụng là phương pháp kê khai thường xuyên.
1.2.3.1. Kế toán tổng hợp nhập vật liệu.
Tại công ty, vật liệu mua về nhập kho thường chỉ xảy ra trường hợp hàng và hoá đơn cùng về trong tháng nên kế toán vật liệu không sử dụng TK 151 và NKCT số 6 để theo dõi vật liệu mua ngoài .
Khi mua vật liệu Công ty áp dụng nhiều hình thức thanh toán khác nhau. Với những nhà cung cấp thường xuyên , Công ty thường áp dụng hình thức mua hàng trả chậm.Ngoài ra còn có thể thanh toán ngay bằng tiền mặt, TGNH, hay bằng tiền tạm ứng.
NgoàI nhập kho vật liệu mua ngoàI còn xảy ra trường hợp nhập lại kho vật liệu đã xuất dùng cho sản xuất, cho phục vụ sản xuất nhưng sử dụng không hết hay nhập kho phế liệu thu hồi .
1.2.3.1.1. Trường hợp mua vật liệu trả chậm.
Trong tháng khi có vật liệu mua ngoài về nhập kho cùng với hoá đơn do người bán gửi kèm theo và sau khi đã làm tủ tục nhập kho, kế toán sẽ sử dụng PNK và hoá đơn GTGT mua hàng để ghi sổ chi tiết (SCT) TK 331, cuối tháng sẽ ghi chuyển số liệu từ sổ chi tiết TK331 vào NKCT số 5 cùng tháng.
* Sổ chi tiết TK 331:
SCT TK 331 được mở cho cả năm và mở cho từng người bán.
- Số dư đầu tháng: phản ánh số tiền công ty còn nợ người bán hay số tiền ứng trước cho người bán nhưng chưa nhận được hàng, cũng có khi đó là số tiền công ty trả thừa cho người bán.
- Số phát sinh Có TK 331, Nợ TK 152: hàng ngày căn cứ vào hoá đơn GTGT mua vật liệu và PNK của số vật liệu ghi trên hoá đơn đó kế toán công nợ ghi vào sổ chi tiết TK 331 của người bán theo các cột dòng cho phù hợp.
- SPS Nợ TK 331, Có các TK liên quan: hàng ngày căn cứ vào các chứng từ thanh toán tiền hàng cho người bán, kế toán công nợ sẽ ghi vào cột Nợ TK 331 trên SCT TK 331.
+ Nếu thanh toán bằng tiền mặt: căn cứ vào phiếu chi , kế toán ghi vào cột SPS Nợ trên SCT TK 331 của người bán tương ứngvới số tiền ghi trong phiếu chi.
+ Nếu thanh toán bằng TGNH căn cứ vào giấy báo nợ của ngân hàng thông báo đã thanh toán cho người bán theo yêu cầu của công ty, kế toán sẽ ghi vào SCT TK 331 của người bán tương ứng theo định khoản Nợ TK331, Có TK 112.
+ Thanh toán bằng tiền vay ngắn hạn ngân hàng: căn cứ vào thông báo của ngân hàng đã trả cho người bán theo yêu cầu của công ty, kế toán sẽ ghi SCT TK 331 của người bán tương ứng theo định khoản Nợ TK 331, Có TK 311.
-Số dư cuối tháng: phản ánh số tiền công ty còn nợ ngưòi bán cuối tháng( dư có) hay số tiền công ty đã ứng trước cho người bán nhưng cuối tháng vẫn chưa nhận được hàng, hay số tiền công ty trả thừa cho người bán (dư nợ).
Cuối tháng kế toán công nợ tiến hành cộng sổ chi tiết TK331 theo từng người bán và ghi chuyển số liệu sang NKCT số 5.
* NKCT số 5:
NKCT số 5 được sử dụng để theo dõi tổng hợp tình hình mua hàng trả chậm và tình hình thanh toán với người bán.
- Số dư đầu tháng : chuyển số liệu ở cột “dư cuối tháng” của NKCT số 5
tháng trước ghi sang cột “dư đầu tháng” của NKCT số 5 tháng này tương ứng với từng người bán.
- Cột “ghi Có TK 331,ghi Nợ các TK” và cột “ghi Nợ TK 331, ghi Có các TK”: phản ánh số tiền mua hàng chịu phát sinh trong tháng và số tiền đã thanh toán cho người bán trong tháng. Căn cứ vào SCT TK 331 của từng người bán lấy số liệu tổng phát sinh nợ, tổng phát sinh có của từng người bán trong tháng để ghi vào NKCT số 5.Mỗi người bán trong SCT TK 331 được ghi một dòng trong NKCT số 5.
Số liệu trên NKCT số 5 của từng người bán phải khớp với số liệu trên SCT TK 331. Số liệu của NKCT số 5 dùng để ghi vào Bảng kê số 3 cùng tháng và ghi vào sổ cái TK 152.
1.2.3.1.2.Trường hợp mua vật liệu trả ngay bằng tiền mặt:
Hằng ngày nếu phát sinh các khoản chi tiền mặt để thu mua vật liệu thì cuối ngày kế toán tiền mặt sẽ tổng hợp các phiếu chi để ghi vào sổ quĩ( kiêm báo cáo quĩ) và đồng thời ghi vào NKCT số 1.
Công ty ứng trước tiền cho người bán hay t...
Tags: thẻ kho công ty chè