mr.sun_shock
New Member
Chuyên đề Hoàn thiện kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả tiêu thụ tại Công ty Thương mại và sản xuất vật tư thiết bị GTVT
Công ty T.M.T là một trong những doanh nghiệp sản xuất lắp ráp xe máy có nguồn gốc từ Trung Quốc. Trong cơ chế thị trường hiện nay, nhiều DNNN cũng như tư nhân cùng hoạt động trong lĩnh vực này. Do vậy, vấn đề cạnh tranh về chất lượng và giá cả rất gay gắt, gây cho công ty gặp nhiều khó khăn trở ngại trong việc tính từ khâu thu mua vật liệu đến khâu tiêu thụ sản phẩm. Bởi vậy, sản phẩm của công ty đứng vững trên thị trường là một sự cố gắng nỗ lực của CBCNV trong toàn Công ty. Trong những công lao đó thì phải kể đến sự đóng góp không nhỏ của cán bộ phòng Tài chính là người thay mặt giám đốc thực hiện chức năng giám đốc bằng tiền mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Để tải bản Đầy Đủ của tài liệu, xin Trả lời bài viết này, Mods sẽ gửi Link download cho bạn sớm nhất qua hòm tin nhắn.
Ai cần download tài liệu gì mà không tìm thấy ở đây, thì đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
11.646.970.790
Ngêi lËp biÓu
Mai Thu HiÒn
KÕ to¸n trëng
Ph¹m V¨n C«ng
III. KÕ to¸n ph¶i thu cña kh¸ch hµng.
Kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng ph¶n ¸nh kho¶n nî ph¶i thu vµ t×nh h×nh thanh to¸n c¸c kho¶n nî ph¶i thu cña C«ng ty víi kh¸ch hµng vÒ tiÒn b¸n thµnh phÈm.
§Ó theo dâi t×nh h×nh thanh to¸n cña kh¸ch hµng, kÕ to¸n sö dông TK 131 vµ c¸c lo¹i sæ:
+ Sæ theo dâi c«ng nî
+ Sæ chi tiÕt Tk 131
+ B¶ng kª ph¶i thu cña kh¸ch hµng (tæng hîp chi tiÕt TK 131)
- Sæ theo dâi c«ng nî: lµ sæ kÕ to¸n chi tiÕt ®îc më ®Ó ph¶n ¸nh vµ theo dâi kho¶n ph¶i thu cña tõng kh¸ch hµng hay mçi 1 kh¸ch hµng ®îc më mét trang theo dâi c«ng nî riªng ghi hµng ngµy.
C¨n cø vµo ho¸ ®¬n GTGT viÕt ra hµng ngµy kÕ to¸n ghi vµo sæ theo dâi ®Õn tõng ®èi tîng kh¸ch hµng, mçi ho¸ ®¬n ghi 1 dßng vµ ®îc ghi vµo cét phÇn nhËn hµng. C¨n cø vµo chøng tõ thanh to¸n (sè tiÒn tr¶ nî kÕ to¸n ghi vµo sæ theo dâi c«ng nî cét ®· thanh to¸n.
C¨n cø vµo tõng hãa ®¬n ®· kÓ tiªu thô, kÕ to¸n vµo sæ chi tiÕt theo tõng ®èi tîng kh¸ch hµng vµ ghi vµo bªn Nî.
C¨n cø vµo chøng tõ thanh to¸n theo b¶ng kª thu chi quü tiÒn mÆt TGNH vµ trao ®æi hµng ghi vµo bªn cã vµ ®îc ghi vµo cuèi quÝ
- B¶ng kª tæng hîp ph¶i thu cña kh¸ch hµng (tæng hîp sè d TK 131 c¨n cø vµo sè d cña tõng kh¸ch hµng trªn sæ chi tiÕt TK131, kÕ to¸n lªn b¶ng kª tæng hîp d cña kh¸ch hµng. TÝnh ®Õn thêi ®iÓm ngµy cuèi quÝ dïng ®Ó ®èi chiÕu víi sæ tæng hîp vµ ®èi chiÕu víi tõng kh¸ch hµng.
BiÓu sè 21
trÝch sæ chi tiÕt Tk 131
Tªn kh¸ch hµng: C«ng ty XNK Phó Thä
Th¸ng 9 n¨m 2004
C.tõ
DiÔn gi¶i
Ghi Nî TK 131, ghi cã c¸c TK
Ghi cã TK 131
SDCK
SH
NT
511
33311
Tæng hîp
Nî
Cã
0058966
7/9
Mua 1 xe 4T, 1 xe 3 T thanh to¸n ngay
238.095.238
11.904.762
250.000.000
0058966
23/9
Mua 2 xe 4T, 1xe 3T thanh to¸n ngay
528.571.428
26.482.572
555.054.000
0058966
28/9
Hai xe 4 tÊn thanh to¸n ngay
266.666.666
13.333.334
280.000.000
NHTX
6/9
ChuyÓn tiÒn 1 xe 4T (l« 10), 1 xe 3T (l«12)
235.000.000
NHTX
15/9
ChuyÓn tiÒn 100% tiÒn gi¸ 1 xe 4T (l«10), 1 xe 3T (l«12)
275.000.000
NHTX
21/9
ChuyÓn 50% trÞ gi¸ 2 xe 4T (l«10)
140.000.000
NHTX
23/9
ChuyÓn 50% trÞ gi¸ 2 xe 4T (l«10) vµ 50% ®Ó lÊy 2 §K xe 4T(l« 10)
280.000.000
NHTX
28/9
2§K xe 4T (l« 10)
280.000.000
Céng PS th¸ng 9
1.033.333.332
51.720.668
1.085.054.000
1.210.000.000
124.946.000
Ngêi lËp biÓu
Mai Thu HiÒn
KÕ to¸n trëng
Ph¹m V¨n C«ng
Cuèi mçi th¸ng kÕ to¸n c¨n cø vµo sæ chi tiÕt TK 131, sæ nhËt kÝ chung tiÕn hµnh tæng hîp vµo sæ c¸i TK 131.
BiÓu sè 22
C«ng ty TM & SX
vËt t thiÕt bÞ GTVT
Sæ c¸i 131
Tªn TK: Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
Sè hiÖu: 131
Th¸ng 9 n¨m 2004
NT
GS
C.tõ
DiÔn gi¶i
Trang NKC
TK
§¦
Sè tiÒn
SH
NT
Nî
Cã
30/9
94
30/9
KH tr¶ tiÒn
22
111
20.239.912.237
30/9
95
30/9
Thanh to¸n víi KH
22
111
20.000.000
86.000.000
30/9
96
KH tr¶ tiÒn
23
112
1.735.846.451
30/9
97
Thanh to¸n bï trõ
24
331
7.615.438.851
30/9
102
Dthu b¸n hµng
25
511
11.646.970.790
30/9
108
ThuÕ VAT ®Çu ra ph¶i nép
25
33311
1.164.697.080
………….
Céng
20.447.106.721
22.061.758.688
IV. KÕ to¸n gi¸ vèn hµng b¸n.
Gi¸ vèn hµng b¸n thùc chÊt lµ gi¸ trÞ gi¸ vèn (Gi¸ thµnh thùc tÕ) cña thµnh phÈm b¸n trong k×. ë C«ng ty TMT gi¸ vèn ®îc ph¶n ¸nh trªn b¶ng kª TK göi b¸n, b¶ng kª tÝnh gi¸ vèn thµnh phÈm, sæ c¸i TK 632.
BiÓu sè 23:
B¶ng kª hµng göi b¸n TK 157 - « t« t¶i n«ng dông
Th¸ng 9 n¨m 2004
STT
Lo¹i xe
M· sè
§VT
§¬n gi¸
D ®Çu k×
NhËp
XuÊt
Tån
SL
TT
SL
TT
SL
TT
SL
TT
1
Xe JL 2515CD1
4
Xe
94.000.551
7
658.033.862
6
564.003.311
1
94.000.551
2
Xe JL5940PD1
6
Xe
121.227.503
1
121.227.503
1
121.227.503
3
Xe JL5930PD1
8
Xe
113.408.954
1
113.408.954
1
113.480.954
4
Xe JL 5840CD1
10
Xe
124.380.857
12
1.942.642.284
50
6.219.324.850
32
3.986.379.424
30
3.731.605.710
5
Xe JL 5840CD1
11
Xe
127.982.256
1
127.982.256
31
3.967.449.936
13
1.663.769.328
19
2.431.622.864
Xe JL 5840CD1
12
Xe
122.763.674
5
613.818.730
28
3.437.382.872
18
2.209.746.132
15
1.841.455.110
Tæng
27
3.127.155.229
109
13.624.175.658
69
8.417.898.195
67
8.333.432.692
BiÓu sè 24:
B¶ng kª gi¸ vèn thµnh phÈm
Th¸ng 9 n¨m 2004
STT
Lo¹i xe
M· sè
§¬n gi¸
D ®Çu k×
NhËp
XuÊt
Tån
SL
TT
SL
TT
SL
TT
SL
TT
1
Xe JL100
09/01
5.392.001
1
5.392.001
0
0
0
0
1
5.392.001
2
Xe JL100-A
01/03
-
0
0
0
0
0
0
0
0
3
Xe JL110
06/03
5.102.480
2
10.204.960
0
0
0
0
2
10.204.960
4
Xe JL 100-4A
07/03
5.538.718
93
515.100.774
0
0
1
5.538.718
92
509.562.056
5
Xe JL 110-4A
10/04
5.711.944
11
62.331.934
0
0
0
0
11
62.831.934
6
ARROW.6 phanh c¬ 2.000
11/04
5.890.906
2000
11.781.812.000
1882
11.086.685.092
118
695.126.908
7
ARROW.6 phanh c¬ 1.000
11/04
5.777.454
243
1.403.921.322
0
0
243
1.403.921.322
…..
Tæng
107
593.029.669
2243
13.185.733.322
1883
11.092.223.810
464
2.687.039.181
Ghi chó:
NhËp kho thµnh phÈm XuÊt kho thµnh phÈm
Nî TK 155 13.185.733.322 Nî TK632 11.092.223.810
Cã TK154 13.185.733.322 Cã TK155 11.092.223.810
Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng
C¨n cø vµo c¸c ho¸ ®¬n chøng tõ hµng ho¸ ®îc chuyÓn vÒ, phßng kÕ to¸n phô tr¸ch lËp b¶ng kª gi¸ vèn thµnh phÈm.
BiÓu sè 25
C«ng ty T.M.T
Sæ C¸i TK632
TªnTK: Gi¸ vèn hµng b¸n
Sè hiÖu: 632
Th¸ng 9 n¨m 2004
NT
GS
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Trang NKC
TK §¦
Sè tiÒn
SH
NT
Nî
Cã
30/9
120
30/9
Gi¸ vèn TP tiªu thô
32
155
11.092.223.810
30/9
121
30/9
KÕt chuyÓn gi¸ vèn sang x¸c ®Þnh kÕt qu¶
32
911
11.092.223.810
Céng th¸ng 9
11.092.223.810
11.092.223.810
V. KÕ to¸n c¸c kho¶n gi¶m trõ doanh thu b¸n hµng
C«ng ty T.M.T còng h¹ch to¸n c¸c kho¶n gi¶m trõ doanh thu nhng do ®Æc ®iÓm hµng ho¸ chñ yÕu lµ xe m¸y vµ « t« l¾p r¸p nªn cã c¸c c¬ së b¶o hµnh vµ do ph¬ng thøc tiªu thô chñ yÕu lµ xuÊt kho cho c¸c ®¹i lý, ë c«ng ty c¸c kho¶n gi¶m trõ doanh thu chØ cã hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i mµ kh«ng cã gi¶m gi¸ hµng b¸n.
§Ó ph¶n ¸nh c¸c kho¶n gi¶m doanh thu b¸n hµng kÕ to¸n sö dông TK:
- TK 531: Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i.
Khi kh¸ch hµng tr¶ l¹i hµng mua, phßng c«ng nghÖ m«i trêng sÏ tiÕn hµnh kiÓm tra, xÐt xÐt x¸c nhËn lÝ do tr¶ l¹i hµng cña kh¸ch, sau ®ã chuyÓn kÕt qu¶ kiÓm tra sang phßng KÕ ho¹ch - Kinh doanh, sau ®ã phßng KÕ ho¹ch - kinh doanh lËp "Biªn b¶n hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i". PhiÕu nhËp kho hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i ®îc lËp thµnh 3 liªn, 1 liªn lu, 1 liªn ®Ó kÕ to¸n h¹ch to¸n, 1 liªn do thñ kho gi÷ ®Ó ghi thÎ kho ®Þnh k×. C¨n cø vµo chøng tõ kÕ to¸n ®Ó ®Þnh kho¶n.
Ph¶n ¸nh doanh thu hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
Nî TK 531
Nî TK 33311
Cã TK 131
Ph¶n ¸nh gi¸ vèn hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i cho nhËp kho thµnh phÈm.
Nî TK 155 Gi¸ trÞ thµnh phÈm bÞ tr¶ l¹i nhËp kho
Cã TK 632 Gi¸ vèn hµng bÞ tr¶ l¹i
KÕ to¸n më Sæ C¸i ®Ó theo dâi c¸c kho¶n ph¸t sinh. Cuèi th¸ng c¨n cø vµo Sæ C¸i TK 531 kÕ to¸n tiÕn hµnh kÕt chuyÓn gi¸ trÞ hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i sang TK511 ®Ó ghi gi¶m doanh thu b¸n hµng.
T¹i C«ng ty T.M.T ta cã:
BiÓu sè 26
C«ng ty T.M.T
Sæ C¸i TK531
TªnTK: Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
Sè hiÖu: 531
Th¸ng 9 n¨m 2004
NT
GS
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Trang NKC
TK §¦
Sè tiÒn
SH
NT
Nî
Cã
30/9
102
30/9
Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
24
131
16.470.790
30/9
121
30/9
KÕt chuyÓn gi¸m trõ doanh thu
32
511
16.470.790
Céng th¸ng 9
16.470.790
16.470.790
Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng
- KÕ to¸n ®Þnh kho¶n nghiÖp vô hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i:
Ph¶n ¸nh doanh thu hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
Nî TK 531 16.470.790
Nî TK 33311 1.647.079
Cã TK 131 18.117.869
Ph¶n ¸nh gi¸ vèn hµng bÞ tr¶ l¹i
Nî TK 10.218.335
Cã TK 632 10.218.335
Cuèi k× kÕ to¸n lËp b¶ng tæng hîp DTT ®Ó x¸c ®Þnh DTT trong th¸ng. Cuèi th¸ng c¨n cø vµo b¶ng tæng hîp doanh thu, vµo sæ c¸i TK531 kÕ to¸n x¸c ®Þnh DTT cña th¸ng
Doanh thu thuÇn = Doanh thu b¸n hµng - Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i.
Tõ ®ã ®a vµo sæ nhËt ký, sæ c¸i TK511, TK911 theo ®Þnh kho¶n
Nî TK 511
Cã TK 911
Cô thÓ t¹i C«ng ty T...
Download miễn phí Chuyên đề Hoàn thiện kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả tiêu thụ tại Công ty Thương mại và sản xuất vật tư thiết bị GTVT
Công ty T.M.T là một trong những doanh nghiệp sản xuất lắp ráp xe máy có nguồn gốc từ Trung Quốc. Trong cơ chế thị trường hiện nay, nhiều DNNN cũng như tư nhân cùng hoạt động trong lĩnh vực này. Do vậy, vấn đề cạnh tranh về chất lượng và giá cả rất gay gắt, gây cho công ty gặp nhiều khó khăn trở ngại trong việc tính từ khâu thu mua vật liệu đến khâu tiêu thụ sản phẩm. Bởi vậy, sản phẩm của công ty đứng vững trên thị trường là một sự cố gắng nỗ lực của CBCNV trong toàn Công ty. Trong những công lao đó thì phải kể đến sự đóng góp không nhỏ của cán bộ phòng Tài chính là người thay mặt giám đốc thực hiện chức năng giám đốc bằng tiền mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Để tải bản Đầy Đủ của tài liệu, xin Trả lời bài viết này, Mods sẽ gửi Link download cho bạn sớm nhất qua hòm tin nhắn.
Ai cần download tài liệu gì mà không tìm thấy ở đây, thì đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Tóm tắt nội dung tài liệu:
11.646.970.790
Ngêi lËp biÓu
Mai Thu HiÒn
KÕ to¸n trëng
Ph¹m V¨n C«ng
III. KÕ to¸n ph¶i thu cña kh¸ch hµng.
Kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng ph¶n ¸nh kho¶n nî ph¶i thu vµ t×nh h×nh thanh to¸n c¸c kho¶n nî ph¶i thu cña C«ng ty víi kh¸ch hµng vÒ tiÒn b¸n thµnh phÈm.
§Ó theo dâi t×nh h×nh thanh to¸n cña kh¸ch hµng, kÕ to¸n sö dông TK 131 vµ c¸c lo¹i sæ:
+ Sæ theo dâi c«ng nî
+ Sæ chi tiÕt Tk 131
+ B¶ng kª ph¶i thu cña kh¸ch hµng (tæng hîp chi tiÕt TK 131)
- Sæ theo dâi c«ng nî: lµ sæ kÕ to¸n chi tiÕt ®îc më ®Ó ph¶n ¸nh vµ theo dâi kho¶n ph¶i thu cña tõng kh¸ch hµng hay mçi 1 kh¸ch hµng ®îc më mét trang theo dâi c«ng nî riªng ghi hµng ngµy.
C¨n cø vµo ho¸ ®¬n GTGT viÕt ra hµng ngµy kÕ to¸n ghi vµo sæ theo dâi ®Õn tõng ®èi tîng kh¸ch hµng, mçi ho¸ ®¬n ghi 1 dßng vµ ®îc ghi vµo cét phÇn nhËn hµng. C¨n cø vµo chøng tõ thanh to¸n (sè tiÒn tr¶ nî kÕ to¸n ghi vµo sæ theo dâi c«ng nî cét ®· thanh to¸n.
C¨n cø vµo tõng hãa ®¬n ®· kÓ tiªu thô, kÕ to¸n vµo sæ chi tiÕt theo tõng ®èi tîng kh¸ch hµng vµ ghi vµo bªn Nî.
C¨n cø vµo chøng tõ thanh to¸n theo b¶ng kª thu chi quü tiÒn mÆt TGNH vµ trao ®æi hµng ghi vµo bªn cã vµ ®îc ghi vµo cuèi quÝ
- B¶ng kª tæng hîp ph¶i thu cña kh¸ch hµng (tæng hîp sè d TK 131 c¨n cø vµo sè d cña tõng kh¸ch hµng trªn sæ chi tiÕt TK131, kÕ to¸n lªn b¶ng kª tæng hîp d cña kh¸ch hµng. TÝnh ®Õn thêi ®iÓm ngµy cuèi quÝ dïng ®Ó ®èi chiÕu víi sæ tæng hîp vµ ®èi chiÕu víi tõng kh¸ch hµng.
BiÓu sè 21
trÝch sæ chi tiÕt Tk 131
Tªn kh¸ch hµng: C«ng ty XNK Phó Thä
Th¸ng 9 n¨m 2004
C.tõ
DiÔn gi¶i
Ghi Nî TK 131, ghi cã c¸c TK
Ghi cã TK 131
SDCK
SH
NT
511
33311
Tæng hîp
Nî
Cã
0058966
7/9
Mua 1 xe 4T, 1 xe 3 T thanh to¸n ngay
238.095.238
11.904.762
250.000.000
0058966
23/9
Mua 2 xe 4T, 1xe 3T thanh to¸n ngay
528.571.428
26.482.572
555.054.000
0058966
28/9
Hai xe 4 tÊn thanh to¸n ngay
266.666.666
13.333.334
280.000.000
NHTX
6/9
ChuyÓn tiÒn 1 xe 4T (l« 10), 1 xe 3T (l«12)
235.000.000
NHTX
15/9
ChuyÓn tiÒn 100% tiÒn gi¸ 1 xe 4T (l«10), 1 xe 3T (l«12)
275.000.000
NHTX
21/9
ChuyÓn 50% trÞ gi¸ 2 xe 4T (l«10)
140.000.000
NHTX
23/9
ChuyÓn 50% trÞ gi¸ 2 xe 4T (l«10) vµ 50% ®Ó lÊy 2 §K xe 4T(l« 10)
280.000.000
NHTX
28/9
2§K xe 4T (l« 10)
280.000.000
Céng PS th¸ng 9
1.033.333.332
51.720.668
1.085.054.000
1.210.000.000
124.946.000
Ngêi lËp biÓu
Mai Thu HiÒn
KÕ to¸n trëng
Ph¹m V¨n C«ng
Cuèi mçi th¸ng kÕ to¸n c¨n cø vµo sæ chi tiÕt TK 131, sæ nhËt kÝ chung tiÕn hµnh tæng hîp vµo sæ c¸i TK 131.
BiÓu sè 22
C«ng ty TM & SX
vËt t thiÕt bÞ GTVT
Sæ c¸i 131
Tªn TK: Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
Sè hiÖu: 131
Th¸ng 9 n¨m 2004
NT
GS
C.tõ
DiÔn gi¶i
Trang NKC
TK
§¦
Sè tiÒn
SH
NT
Nî
Cã
30/9
94
30/9
KH tr¶ tiÒn
22
111
20.239.912.237
30/9
95
30/9
Thanh to¸n víi KH
22
111
20.000.000
86.000.000
30/9
96
KH tr¶ tiÒn
23
112
1.735.846.451
30/9
97
Thanh to¸n bï trõ
24
331
7.615.438.851
30/9
102
Dthu b¸n hµng
25
511
11.646.970.790
30/9
108
ThuÕ VAT ®Çu ra ph¶i nép
25
33311
1.164.697.080
………….
Céng
20.447.106.721
22.061.758.688
IV. KÕ to¸n gi¸ vèn hµng b¸n.
Gi¸ vèn hµng b¸n thùc chÊt lµ gi¸ trÞ gi¸ vèn (Gi¸ thµnh thùc tÕ) cña thµnh phÈm b¸n trong k×. ë C«ng ty TMT gi¸ vèn ®îc ph¶n ¸nh trªn b¶ng kª TK göi b¸n, b¶ng kª tÝnh gi¸ vèn thµnh phÈm, sæ c¸i TK 632.
BiÓu sè 23:
B¶ng kª hµng göi b¸n TK 157 - « t« t¶i n«ng dông
Th¸ng 9 n¨m 2004
STT
Lo¹i xe
M· sè
§VT
§¬n gi¸
D ®Çu k×
NhËp
XuÊt
Tån
SL
TT
SL
TT
SL
TT
SL
TT
1
Xe JL 2515CD1
4
Xe
94.000.551
7
658.033.862
6
564.003.311
1
94.000.551
2
Xe JL5940PD1
6
Xe
121.227.503
1
121.227.503
1
121.227.503
3
Xe JL5930PD1
8
Xe
113.408.954
1
113.408.954
1
113.480.954
4
Xe JL 5840CD1
10
Xe
124.380.857
12
1.942.642.284
50
6.219.324.850
32
3.986.379.424
30
3.731.605.710
5
Xe JL 5840CD1
11
Xe
127.982.256
1
127.982.256
31
3.967.449.936
13
1.663.769.328
19
2.431.622.864
Xe JL 5840CD1
12
Xe
122.763.674
5
613.818.730
28
3.437.382.872
18
2.209.746.132
15
1.841.455.110
Tæng
27
3.127.155.229
109
13.624.175.658
69
8.417.898.195
67
8.333.432.692
BiÓu sè 24:
B¶ng kª gi¸ vèn thµnh phÈm
Th¸ng 9 n¨m 2004
STT
Lo¹i xe
M· sè
§¬n gi¸
D ®Çu k×
NhËp
XuÊt
Tån
SL
TT
SL
TT
SL
TT
SL
TT
1
Xe JL100
09/01
5.392.001
1
5.392.001
0
0
0
0
1
5.392.001
2
Xe JL100-A
01/03
-
0
0
0
0
0
0
0
0
3
Xe JL110
06/03
5.102.480
2
10.204.960
0
0
0
0
2
10.204.960
4
Xe JL 100-4A
07/03
5.538.718
93
515.100.774
0
0
1
5.538.718
92
509.562.056
5
Xe JL 110-4A
10/04
5.711.944
11
62.331.934
0
0
0
0
11
62.831.934
6
ARROW.6 phanh c¬ 2.000
11/04
5.890.906
2000
11.781.812.000
1882
11.086.685.092
118
695.126.908
7
ARROW.6 phanh c¬ 1.000
11/04
5.777.454
243
1.403.921.322
0
0
243
1.403.921.322
…..
Tæng
107
593.029.669
2243
13.185.733.322
1883
11.092.223.810
464
2.687.039.181
Ghi chó:
NhËp kho thµnh phÈm XuÊt kho thµnh phÈm
Nî TK 155 13.185.733.322 Nî TK632 11.092.223.810
Cã TK154 13.185.733.322 Cã TK155 11.092.223.810
Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng
C¨n cø vµo c¸c ho¸ ®¬n chøng tõ hµng ho¸ ®îc chuyÓn vÒ, phßng kÕ to¸n phô tr¸ch lËp b¶ng kª gi¸ vèn thµnh phÈm.
BiÓu sè 25
C«ng ty T.M.T
Sæ C¸i TK632
TªnTK: Gi¸ vèn hµng b¸n
Sè hiÖu: 632
Th¸ng 9 n¨m 2004
NT
GS
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Trang NKC
TK §¦
Sè tiÒn
SH
NT
Nî
Cã
30/9
120
30/9
Gi¸ vèn TP tiªu thô
32
155
11.092.223.810
30/9
121
30/9
KÕt chuyÓn gi¸ vèn sang x¸c ®Þnh kÕt qu¶
32
911
11.092.223.810
Céng th¸ng 9
11.092.223.810
11.092.223.810
V. KÕ to¸n c¸c kho¶n gi¶m trõ doanh thu b¸n hµng
C«ng ty T.M.T còng h¹ch to¸n c¸c kho¶n gi¶m trõ doanh thu nhng do ®Æc ®iÓm hµng ho¸ chñ yÕu lµ xe m¸y vµ « t« l¾p r¸p nªn cã c¸c c¬ së b¶o hµnh vµ do ph¬ng thøc tiªu thô chñ yÕu lµ xuÊt kho cho c¸c ®¹i lý, ë c«ng ty c¸c kho¶n gi¶m trõ doanh thu chØ cã hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i mµ kh«ng cã gi¶m gi¸ hµng b¸n.
§Ó ph¶n ¸nh c¸c kho¶n gi¶m doanh thu b¸n hµng kÕ to¸n sö dông TK:
- TK 531: Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i.
Khi kh¸ch hµng tr¶ l¹i hµng mua, phßng c«ng nghÖ m«i trêng sÏ tiÕn hµnh kiÓm tra, xÐt xÐt x¸c nhËn lÝ do tr¶ l¹i hµng cña kh¸ch, sau ®ã chuyÓn kÕt qu¶ kiÓm tra sang phßng KÕ ho¹ch - Kinh doanh, sau ®ã phßng KÕ ho¹ch - kinh doanh lËp "Biªn b¶n hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i". PhiÕu nhËp kho hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i ®îc lËp thµnh 3 liªn, 1 liªn lu, 1 liªn ®Ó kÕ to¸n h¹ch to¸n, 1 liªn do thñ kho gi÷ ®Ó ghi thÎ kho ®Þnh k×. C¨n cø vµo chøng tõ kÕ to¸n ®Ó ®Þnh kho¶n.
Ph¶n ¸nh doanh thu hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
Nî TK 531
Nî TK 33311
Cã TK 131
Ph¶n ¸nh gi¸ vèn hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i cho nhËp kho thµnh phÈm.
Nî TK 155 Gi¸ trÞ thµnh phÈm bÞ tr¶ l¹i nhËp kho
Cã TK 632 Gi¸ vèn hµng bÞ tr¶ l¹i
KÕ to¸n më Sæ C¸i ®Ó theo dâi c¸c kho¶n ph¸t sinh. Cuèi th¸ng c¨n cø vµo Sæ C¸i TK 531 kÕ to¸n tiÕn hµnh kÕt chuyÓn gi¸ trÞ hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i sang TK511 ®Ó ghi gi¶m doanh thu b¸n hµng.
T¹i C«ng ty T.M.T ta cã:
BiÓu sè 26
C«ng ty T.M.T
Sæ C¸i TK531
TªnTK: Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
Sè hiÖu: 531
Th¸ng 9 n¨m 2004
NT
GS
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Trang NKC
TK §¦
Sè tiÒn
SH
NT
Nî
Cã
30/9
102
30/9
Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
24
131
16.470.790
30/9
121
30/9
KÕt chuyÓn gi¸m trõ doanh thu
32
511
16.470.790
Céng th¸ng 9
16.470.790
16.470.790
Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng
- KÕ to¸n ®Þnh kho¶n nghiÖp vô hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i:
Ph¶n ¸nh doanh thu hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
Nî TK 531 16.470.790
Nî TK 33311 1.647.079
Cã TK 131 18.117.869
Ph¶n ¸nh gi¸ vèn hµng bÞ tr¶ l¹i
Nî TK 10.218.335
Cã TK 632 10.218.335
Cuèi k× kÕ to¸n lËp b¶ng tæng hîp DTT ®Ó x¸c ®Þnh DTT trong th¸ng. Cuèi th¸ng c¨n cø vµo b¶ng tæng hîp doanh thu, vµo sæ c¸i TK531 kÕ to¸n x¸c ®Þnh DTT cña th¸ng
Doanh thu thuÇn = Doanh thu b¸n hµng - Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i.
Tõ ®ã ®a vµo sæ nhËt ký, sæ c¸i TK511, TK911 theo ®Þnh kho¶n
Nî TK 511
Cã TK 911
Cô thÓ t¹i C«ng ty T...