phung20062007
New Member
Một công ty sx rượu bia và các loại nước giải khát có tài liệu sau
a/ Nhập khẩu:
Bia tươi: 1500 lít với giá NK chưa bao gồm chi phí VTBH 8000đ/lít
b/ Mua trong nước:
Trái cây (có hóa đơn gtgt hợp pháp và đúng quy đinh ghi giá chưa thuế gtgt 15000000đ
Hương liệu có hóa đơn gtgt hợp pháp ghi giá thanh tóan 12000000đ
c/ Sản xuất:
Sử dụng 1 lít bia tươi + 1/3 hương liệu pha chế được 2.5 lít bia
Sử dụng 1/3 hương liệu + trái cây pha chế xirô trái cây và nước ngọt
d/ Tiêu thụ:
Bán 3000 chai bia với giá chưa thuế gtgt 21750đ/chai (dung tích 1.5 lít)
Bán 1850 lít xirô trái cây với giá chưa thuế gtgt 18500đ/lít
Bán 2500 chai nước ngọt với giá chưa thuế gtgt 12500đ/lít
Y/C: Xác định các khỏan thuế phải nộp kể cả thuế được trả lại nếu có
( Thuế suất NK bia tươi 20%
Thuế suất thuế TTĐB of bia: 45%
Thuế suất thuế GTGT theo quy định
Chi phí VTBH = 10% giá bán tại cửa khẩu)
ĐVT: cùng (lấy 2 số lẻ)
Giải:
CIF= FOB + I + F => CIF=FOB +10% FOB <=> CIF=110%FOB
Giá tính thuế NK bia tươi = 1500 x 110% x 8000 = 13200000đ
- Thuế NK của 1500l bia tươi = 13200000 x 20% = 2640000đ
- Thuế TTĐB of 1500l bia tươi = (13200000 + 2640000) x 45% = 7128000
- Thuế GTGT đầu vào of trái cây = 15000000 x 5% = 750000đ
- Thuế GTGT đầu vào of hương liệu = 12000000/(1+10%) x 10% =1090909,09
- Thuế TTĐB of 3000 chai bia = ((21750/1+45%) x 3000) x45% - Thuế TTĐB of 1500l bia tươi = 20250000 - 7128000 = 13122000
- Thuế GTGT đầu vào of 1500l bia tươi NK = (13200000 + 2640000 + 7128000)x10% = 2296800đ
- Thuế GTGT đầu ra of 1850 lít xiro trái cây: 1850 x 18500 x 10% = 3422500đ
-Thuế GTGT đầu ra of 2500 chai nước ngọt: 12500 x 2500 x 10% = 3125000đ
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của hương liệu: 2/3 x 1200000 x ((18500 x 1850) + (12500 x 2500)) /((18500 x 1850) + (12500 x 2500) + (3000 x 21750)) = 800000 x 0,501 = 400000đ
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của trái cây = 7500000
- Thuế GTGT phải nộp = ??? (vì cái thuế GTGT đầu vào được khấu trừ of hương liệu sai nên em không tính được cái này)
Mấy bác coi dùm em cái này, cô sửa bài phần in đậm em sai là sao còn cái thuế nào em làm thiếu không mấy pác
a/ Nhập khẩu:
Bia tươi: 1500 lít với giá NK chưa bao gồm chi phí VTBH 8000đ/lít
b/ Mua trong nước:
Trái cây (có hóa đơn gtgt hợp pháp và đúng quy đinh ghi giá chưa thuế gtgt 15000000đ
Hương liệu có hóa đơn gtgt hợp pháp ghi giá thanh tóan 12000000đ
c/ Sản xuất:
Sử dụng 1 lít bia tươi + 1/3 hương liệu pha chế được 2.5 lít bia
Sử dụng 1/3 hương liệu + trái cây pha chế xirô trái cây và nước ngọt
d/ Tiêu thụ:
Bán 3000 chai bia với giá chưa thuế gtgt 21750đ/chai (dung tích 1.5 lít)
Bán 1850 lít xirô trái cây với giá chưa thuế gtgt 18500đ/lít
Bán 2500 chai nước ngọt với giá chưa thuế gtgt 12500đ/lít
Y/C: Xác định các khỏan thuế phải nộp kể cả thuế được trả lại nếu có
( Thuế suất NK bia tươi 20%
Thuế suất thuế TTĐB of bia: 45%
Thuế suất thuế GTGT theo quy định
Chi phí VTBH = 10% giá bán tại cửa khẩu)
ĐVT: cùng (lấy 2 số lẻ)
Giải:
CIF= FOB + I + F => CIF=FOB +10% FOB <=> CIF=110%FOB
Giá tính thuế NK bia tươi = 1500 x 110% x 8000 = 13200000đ
- Thuế NK của 1500l bia tươi = 13200000 x 20% = 2640000đ
- Thuế TTĐB of 1500l bia tươi = (13200000 + 2640000) x 45% = 7128000
- Thuế GTGT đầu vào of trái cây = 15000000 x 5% = 750000đ
- Thuế GTGT đầu vào of hương liệu = 12000000/(1+10%) x 10% =1090909,09
- Thuế TTĐB of 3000 chai bia = ((21750/1+45%) x 3000) x45% - Thuế TTĐB of 1500l bia tươi = 20250000 - 7128000 = 13122000
- Thuế GTGT đầu vào of 1500l bia tươi NK = (13200000 + 2640000 + 7128000)x10% = 2296800đ
- Thuế GTGT đầu ra of 1850 lít xiro trái cây: 1850 x 18500 x 10% = 3422500đ
-Thuế GTGT đầu ra of 2500 chai nước ngọt: 12500 x 2500 x 10% = 3125000đ
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của hương liệu: 2/3 x 1200000 x ((18500 x 1850) + (12500 x 2500)) /((18500 x 1850) + (12500 x 2500) + (3000 x 21750)) = 800000 x 0,501 = 400000đ
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của trái cây = 7500000
- Thuế GTGT phải nộp = ??? (vì cái thuế GTGT đầu vào được khấu trừ of hương liệu sai nên em không tính được cái này)
Mấy bác coi dùm em cái này, cô sửa bài phần in đậm em sai là sao còn cái thuế nào em làm thiếu không mấy pác