rica17

New Member
Link tải luận văn miễn phí cho ae Kết nối
CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN
HÀNG THƢƠNG MẠI ..........................................................................................13
1.1. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ............................ 13
1.1.1. Các quan niệm về kiểm toán nội bộ................................................................13
1.1.2. Quy tắc đạo đức và ứng xử của kiểm toán nội bộ...........................................17
1.1.3. Chuẩn mực kiểm toán nội bộ ..........................................................................18
1.2. KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI...................... 20
1.2.1. Cơ cấu tổ chức.................................................................................................21
1.2.2. Nội dung kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng thƣơng mại...................................25
1.2.3. Phƣơng pháp tiếp cận của kiểm toán nội bộ ...................................................29
1.2.4. Quy trình kiểm toán nội bộ .............................................................................32
1.3. CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN KIỂM TOÁN NỘI BỘ NGÂN
HÀNG THƢƠNG MẠI .................................................................................... 42
1.3.1. Nhân tố khách quan.........................................................................................42
1.3.2. Nhân tố chủ quan thuộc ngân hàng.................................................................43
1.4. HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI.... 46
1.4.1. Khái niệm hoàn thiện Kiểm toán nội bộ trong ngân hàng ..............................46
1.4.2. Sự cần thiết hoàn thiện kiểm toán nội bộ........................................................48
1.5. KINH NGHIỆM VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI CÁC TCTD VÀ BÀI HỌC
RÚT RA ........................................................................................................... 49
1.5.1. Kinh nghiệm quốc tế về kiểm toán nội bộ tại các tổ chức tín dụng................49
1.5.2. Kinh nghiệm trong nƣớc về kiểm toán nội bộ tại các tổ chức tín dụng.................60
1.5.3. Bài học kinh nghiệm rút ra..............................................................................62
KẾT LUẬN CHƢƠNG 1........................................................................................65
CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG
NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM ......................66
2.1. KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN
NÔNG THÔN VIỆT NAM............................................................................... 66
2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển
Nông thôn Việt Nam .................................................................................................66
2.1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Agribank...............................................68
2.1.3. Mô hình tổ chức và mạng lƣới hoạt động của Agribank ................................69
2.1.4. Khái quát về kết quả hoạt động kinh doanh của Agribank .............................71
2.2. THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI AGRIBANK ........................ 80
2.2.1. Cơ sở pháp lý của hoạt động kiểm toán nội bộ...............................................80
2.2.2. Thực trạng về cơ cấu tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ .................................82
2.2.3. Thực trạng về nội dung kiểm toán nội bộ .......................................................86
2.2.4. Thực trạng về phƣơng pháp tiếp cận trong kiểm toán nội bộ .........................88
2.2.5. Thực trạng về quy trình kiểm toán nội bộ.......................................................90
2.3. CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG TỚI THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI
AGRIBANK .....................................................................................................112
2.3.1. Quy trình khảo sát .........................................................................................112
2.3.2. Đánh giá độ tin cậy và đánh giá thang đo .....................................................114
2.3.3. Phân tích mức độ ảnh hƣởng của các nhân tố đến kiểm toán nội bộ tại
Agribank..................................................................................................................117
2.4. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI AGRIBANK....120
2.4.1. Những kết quả đạt đƣợc trong kiểm toán nội bộ tại Agribank .....................120
2.4.2. Hạn chế..........................................................................................................122
2.4.3. Nguyên nhân của các hạn chế ..........................................................................129
KẾT LUẬN CHƢƠNG 2......................................................................................135
CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN
HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM .......136
3.1. ĐỊNH HƢỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA AGRIBANK TRONG THỜI GIAN TỚI...136
3.1.1. Định hƣớng và mục tiêu của các hoạt động chung .......................................136
3.1.2. Định hƣớng hoàn thiện công tác kiểm toán, kiểm soát nội bộ......................138
3.1.3. Nguyên tắc hoàn thiện tổ chức, hoạt động kiểm toán nội bộ tại Agribank...138
3.1.4. Yêu cầu đối với công tác kiểm toán nội bộ tại Agribank .............................139
3.2. GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI
AGRIBANK....................................................................................................140
3.2.1. Hoàn thiện nội dung kiểm toán .....................................................................141
3.2.2. Hoàn thiện phƣơng pháp tiếp cận kiểm toán ................................................142
3.2.3. Hoàn thiện quy trình kiểm toán nội bộ .........................................................146
3.2.4. Nâng cao trách nhiệm của Hội đồng thành viên, Ban điều hành trong việc
thiết lập và vận hành một hệ thống KSNB hiệu lực, hiệu quả................................148
3.2.5. Tăng cƣờng sự phối hợp của các đơn vị đƣợc kiểm toán .............................152
3.2.6. Kiện toàn về nhân sự.....................................................................................155
3.2.7. Hoàn thiện cơ cấu tổ chức bộ máy................................................................158
3.3. KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI
AGRIBANK....................................................................................................160
3.3.1. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nƣớc .............................................................160
3.3.2. Kiến nghị với Chính phủ và với cơ quan quản lý nhà nƣớc .........................162
KẾT LUẬN CHƢƠNG 3......................................................................................163
KẾT LUẬN ............................................................................................................164

MỞ ĐẦU
1. TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI
Kiểm toán nội bộ tại các doanh nghiệp nói chung và các ngân hàng thƣơng mại
(NHTM) nói riêng có vai trò hết sức quan trọng trong quản trị kinh doanh và quản trị
rủi ro, đóng vai trò là tuyến phòng thủ thứ ba theo thông lệ quốc tế nhằm kiểm tra, đánh
giá, giám sát tính hữu hiệu, phù hợp, đầy đủ của hệ thống Kiểm soát nội bộ. Kiểm toán
nội bộ đã đƣợc áp dụng tại nhiều NHTM ở các nƣớc phát triển và đang phát triển trên
thế giới, trở thành nội dung yêu cầu cốt lõi của Basel II. Sự ra đời và phát triển của
kiểm toán nội bộ chính là do nhu cầu tất yếu khách quan để tăng cƣờng quản trị, giám
sát trong bối cảnh kinh tế, xã hội...biến động mạnh mẽ và khó lƣờng.
Ở Việt Nam, hệ thống NHTM sau thời kỳ phát triển nhanh cả về quy mô và
số lƣợng đã bộc lộ nhiều vấn đề về tăng trƣởng nóng, mức độ rủi ro cao trong khi
tính minh bạch về hoạt động kinh doanh và các vấn đề sở hữu đã và đang gây ra
những tác động tiêu cực không nhỏ đến sự ổn định và tăng trƣởng của nền kinh tế
đất nƣớc. Một trong những nguyên nhân cơ bản là do công tác kiểm toán nội bộ tại
các NHTM chƣa đƣợc tổ chức một cách hiệu quả, chƣa đảm bảo những nguyên tắc
và yêu cầu chung trong quá trình vận hành.
Là một NHTM có quy mô lớn nhất cả nƣớc về mạng lƣới hoạt động, tổng tài
sản và nguồn vốn, Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam
(Agribank) đã để xảy ra nhiều vấn đề thiếu minh bạch và kém hiệu quả, thậm chí
còn có một số sai phạm nghiêm trọng và việc xử lý phải đƣợc thực hiện bằng pháp
luật. Trƣớc tình hình đó, Ngân hàng nhà nƣớc đã quyết định tái cơ cấu Agribank
giai đoạn 2013-2015 nhằm kiện toàn cơ cấu tổ chức, mạng lƣới, nhân sự, nâng cao
chất lƣợng quản trị, điều hành, đào tạo và đào tạo lại cán bộ, nhân viên, đổi mới các
sản phẩm dịch vụ. Đây cũng là giai đoạn mà kiểm toán nội bộ Agribank dần đƣợc
hoàn thiện. Tuy nhiên các vụ sai phạm, tổn thất mới vẫn tiếp tục diễn ra trong thời
gian vừa qua khiến ngƣời ta phải đặt câu hỏi về trách nhiệm của bộ phận Kiểm toán
nội bộ với vai trò là tuyến phòng thủ cuối cùng ngăn chặn, phát hiện rủi ro. Từ vấn
Link Download bản DOC
Do Drive thay đổi chính sách, nên một số link cũ yêu cầu duyệt download. các bạn chỉ cần làm theo hướng dẫn.
Password giải nén nếu cần: ket-noi.com | Bấm trực tiếp vào Link để tải:

 
Các chủ đề có liên quan khác
Tạo bởi Tiêu đề Blog Lượt trả lời Ngày
D hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp trong kiểm toán bctc do aasc thực hiện Luận văn Kinh tế 0
D Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp trong kiểm toán bctc AAC Luận văn Kinh tế 0
D Hoàn thiện kiểm toán khoản mục chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp trong kiểm toán do AASC thực hiện Luận văn Kinh tế 0
D Hoàn thiện chương trình Kiểm toán chu kỳ Hàng tồn kho, chi phí và giá thành tại Công ty TNHH kiểm toán và Tư vấn Nexia ACPA Luận văn Kinh tế 0
D Hoàn thiện kiểm toán bán hàng tồn kho và giá vốn hàng bán trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán DTL Luận văn Kinh tế 0
D Hoàn thiện kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Bảo Việt Luận văn Kinh tế 1
D Hoàn thiện quy trình đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán Luận văn Kinh tế 0
D Hoàn thiện quy trình đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Việt Nam Luận văn Kinh tế 0
D Hoàn thiện quy trình đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong kiểm toán Báo cáo tài chính do Công ty Kiểm toán Việt Nam thực hiện Luận văn Kinh tế 0
D Hoàn thiện công tác kiểm tra thuế các doanh nghiệp vừa và nhỏ trên địa bàn thành phố Hạ Long Luận văn Kinh tế 0

Các chủ đề có liên quan khác

Top