Download miễn phí Đề tài Hoàn thiện công tác hạch toán kế toán tiêu thụ hàng hoá và xác định kết quả tiêu thụ hàng hoá tại công ty Thương mại và Xuất nhập khẩu Viettel
LỜI MỞ ĐẦU 1
Phần I: Tổng quan về công ty thương mại và XNK Viettel 3
1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty TM và XNK Viettel 3
1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TM &XNK Viettel 4
1.2.1. Đặc điểm lĩnh vực kinh doanh của công ty TM & XNK 4
1.2.2. Đặc điểm thị trường, hàng hoá và ảnh hưởng của nó tới công tác tiêu thụ hàng hoá. 5
1.2.2.1. Tổng quan về thị trường tiêu thụ trong phạm vi kinh doanh của công ty TM & XNK Viettel ở Việt Nam hiện nay và ảnh hưởng của nó tới việc tiêu thụ hàng hoá của công ty TM và XNK Viettel. 5
1.2.2.2. Đặc điểm hàng hoá tiêu thụ tại công ty TM & XNK Viettel và ảnh hưởng của nó tới công tác kế toán tiêu thụ hàng hoá 7
1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh của công ty 7
1.3.1. Mối quan hệ giữa Tổng công ty Viễn Thông Quân đội và công ty TM & XNK Viettel 7
1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của công ty TM & XNK Viettel 8
1.3.2.1. Chức năng 8
1.3.2.2. Nhiệm vụ 9
1.3.3. Mô hình tổ chức và bộ máy quản lý của công ty TM & XNK Viettel 9
1.3.4. Kết quả kinh doanh của công ty TM & XNK Viettel 12
1.4. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty TM & XNK Viettel 13
1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TM & XNK viettel và đặc điểm phần hành kế toán tại công ty. 13
1.4.2. Hình thức kế toán, vận dụng chế độ kế toán 49
Phần II: Thực trạng kế toán tiêu thụ hàng hoá và xác định kết quả tiêu thụ tại công ty thương mại và XNK Viettel 53
2.1. Đặc điểm cách tiêu thụ hàng hoá tại công ty TM & XNK Viettel 53
2.1.1. Phương pháp xác định hàng hoá tiêu thụ 53
2.1.2. cách tiêu thụ hàng hoá và yêu cầu quản lý 56
2.2. Kế toán tiêu thụ hàng hoá 57
2.2.2.Tài khoản và chứng từ sử dụng 58
2.2.2.1. Tài khoản 58
2.2.2.2. Chứng từ sử dụng 58
2.2.3. Kế toán chi tiết và tổng hợp 62
2.2.3.1.Các định khoản và chứng từ ghi sổ 64
2.2.3.2. Kế toán chi tiết 67
2.2.3.3. Kế toán tổng hợp 68
2.3. Phương pháp hạch toán xác định kết quả tiêu thụ 68
2.3.1. Hạch toán doanh thu bán hàng 68
2.3.2. Hạch toán giá vốn hàng bán: 71
2.3.3. Hạch toán chi phí chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. 74
2.3.4. Hạch toán xác định kết quả tiêu thụ 76
2.4. Phân tích tình hình tiêu thụ và lợi nhuận tiêu thụ hàng hoá của công ty TM & XNK Viettel 78
Để tải tài liệu này, vui lòng Trả lời bài viết, Mods sẽ gửi Link download cho bạn ngay qua hòm tin nhắn.
Ketnooi -
Ai cần tài liệu gì mà không tìm thấy ở Ketnooi, đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Tóm tắt nội dung tài liệu:
Từ ngày 05 đến 10 tháng sau, phối hợp với bộ phận thực hiện lập “Biên bản thanh lý HĐ dịch vụ uỷ thác” đối với HĐ đủ điều kiện lên doanh thu và xuất hoá đơn GTGT trả bên giao uỷ thác, đồng thời phối hợp với kế toán thanh toán cân đối doanh thu và giá vốn, đảm bảo tính đúng kỳ.
Từ ngày 10 đến 15 tháng sau lập Bảng tổng hợp đối chiếu công nợ với bên giao uỷ thác và lập công văn đề nghị thanh toán phần đối tác còn nợ.
Theo dõi tiến độ thanh toán với nhà cung cấp hộ đơn vị giao uỷ thác (TCT và đơn vị khác):
Khi thực hiện HĐ uỷ thác, Công ty phải thực hiên:
Thực hiện các thủ thục nhập khẩu, vận chuyển và bàn giao cho bên giao uỷ thác.
Theo dõi tiến độ thanh toán với nhà cung cấp hộ đơn vị giao uỷ thác.
Đối với đơn vị giao uỷ thác bên ngoài: đối tác chuyển tiền về TK Công ty, đến hạn thanh toán kế toán phối hợp với bộ phận thực hiện làm đề nghị chuyển tiền trả đối tác.
Đối với đơn vị giao uỷ thác là TCT: theo điều hoản trong hợp đồng và tiến độ thực hiện của đối tác, đến hạn thanh toán kế toán phối hợp với bộ phận thực hiện làm đề nghị lên TCT chuyển tiền thanh toán trả đối tác.
Thực hiện quy định về công tác lưu trữ các chứng từ, HĐ và theo dõi tiến độ thanh toán với đối tác cung cấp cho đơn vị giao uỷ thác.
Theo dõi doanh thu, công nợ HĐKT (Dự án trúng thầu, hợp đồng mua bán, hợp đồng xuất khẩu)
Sau khi HĐKT được ký kết, kế toán phối hợp bộ phận thực hiện lập “ Bảng Dự toán CP thực hiện hợp đồng”, đảm bảo thực hiện có hiệu quả và đúng quy định.
Vào ngày 25 hàng tháng làm việc với bộ phận thực hiện về khả năng lên doanh thu trong tháng.
Các hợp đồng lên doanh thu phải đảm bảo các yêu cầu theo chuẩn mực kế toán:
Có Biên bản bàn giao, nghiệm thu, đánh giá kỹ thuật.
Biên bản quyết toán.
Xuất hoá đơn GTGT, lên doanh thu.
Tập hợp đủ chi phí giá vốn (CP thiết bị, hàng hoá, vật tư và CP thực hiện).
...
Từ ngày 10 đến 15 tháng sau lập Bảng tổng hợp đối chiếu công nợ với bên mua và nhà cung cấp và lập công văn đề nghị thanh toán phần bên mua còn nợ.
Nghiệp vụ tác nghiệp cuối tháng:
Phối hợp với kế toán thanh toán trong ban lên “ Bảng tổng hợp doanh thu, chi phí HĐKT và uỷ thác”, đảm bảo tính đúng kỳ.
Đối chiếu công nợ với Tổng Công ty liên quan đến HĐ uỷ thác.
Đối chiếu công nợ với bên mua liên quan đến các HĐ kinh tế, Dự án.
Hoàn thành công tác hạch toán trên phần mềm.
Kiểm tra, phân tích chi tiết các TK: 111-112-131- 3331- 511- 138- 338- quan đến vụ việc, HĐ quản lý.
In Chứng từ ghi sổ.
-Theo Quyết định 15/BTC.
-Theo hướng dẫn của PTC Tổng Công ty và Công ty.
40%
30%
30%
II. BÁO CÁO:
NỘI DUNG BÁO CÁO
THỜI GIAN
NƠI NHẬN
HÌNH THỨC
1.
Báo cáo doanh thu các HĐ thực hiện xong
Từ 05-10 tháng đầu sau quý phát sinh
KTT Cty
Bản cứng
2.
Báo cáo đối chiếu và xác nhận công nợ với Bên mua,
Từ 05-10 tháng đầu sau quý phát sinh
KTT Cty
Bản cứng
3.
Báo cáo đối chiếu và xác nhận công nợ với TCT.
Từ 05-10 tháng đầu sau quý phát sinh
KTT Cty
Bản cứng
Ban tài chính ngân hàng:Gồm một trưởng ban và 4 nhân viên
Trưởng ban Tài chính- Ngân hàng:
I. TRÁCH NHIỆM
II. QUYỀN HẠN
Thực hiện các nhiệm vụ trên và các công việc khác do Kế Toán Trưởng phân công.
Chịu trách nhiệm về các số liệu thuộc hạch toán phần hành kế toán thuộc ban quản lý.
Chịu trách nhiệm trước Trưởng phòng về tiến độ kết quả công việc của ban.
Chịu trách nhiệm đề xuất Ki đối với nhân viên trong ban.
Báo cáo người quản lý trực tiếp về nội dung liên quan đến nhiệm vụ (định kỳ hay đột xuất), đúng quy định và đúng thời gian
Điều hành toàn bộ công việc trong ban.
Giao nhiệm vụ thường xuyên hay đột xuất cho nhân viên trong ban.
Đề nghị lên Trưởng phòng khen thưởng, kỷ luật đối với nhân viên trong ban.
Yêu cầu các bộ phận trong ban và bộ phận liên quan phối kết hợp giải quyết công việc.
Yêu cầu các đơn vị ngoài hoàn tất đầy đủ các thủ tục có liên quan đến công việc.
Đưa ra các giải pháp cải tiến để thực hiện tốt nhiệm vụ được giao
Phần hành kế toán:
Tãm t¾t chung c«ng viÖc
Chịu trách nhiệm quản lý Ban kế toán Tài chính- ngân hàng.
Chịu trách nhiệm quản lý công tác hạch toán toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tài chính và ngân hàng tại Công ty.
Chịu trách nhiệm hướng dẫn, đạo tạo, kiểm tra, quản lý nhân viên trong ban.
Chịu trách nhiệm thanh toán chi phí chung khối cơ quan; Chi phí mua, nhập khẩu Điện thoại.
Theo dõi và quyết toán các khoản thưởng, chiết khấu được hưởng khi mua và nhập Điện thoại.
I. NỘI DUNG CÔNG VIỆC
TÀI LIỆU HƯỚNG DẪN
TỶ LỆ % THỜI GIAN
Công tác quản lý:
Chịu trách nhiệm quản lý ban.
Chịu trách nhiệm trước Trưởng Phòng về tiến độ, hiệu quả công việc các phần hành kế toán Ban kế toán Tài chính-Ngân hàng.
Chịu trách nhiệm hướng dẫn, đào tạo nghiệp vụ nhân viên trong ban.
Xây dựng quy trình hạch toán kế toán tiền mặt, ngân hàng.
Xây dựng quy trình hạch toán trích lương, trả lương và các khoản theo lương (BHXH- BHYT-KPCĐ).
Xây dựng quy trình thanh toán nhập khẩu và mua hàng hoá (Điện thoại di động).
Xây dựng quy trình theo dõi và quyết toán các khoản thưởng và chiết khấu được hưởng.
Chịu trách nhiệm đôn đốc nhân viên trong ban thực hiện đúng quy chế, quy định lao động và tiến độ, hiệu quả công việc.
Phần hành kế toán quản lý trực tiếp::
Thanh toán CP nhập khẩu, mua Điện thoại di đông:
Mua từ các nhà phân phối, cung cấp trong nước: Yêu cầu bộ phận nhập hàng phải có thủ tục sau:
Hợp đồng nguyên tắc (HĐ hợp tác kinh doanh) với nhà cung cấp. Trong hợp đồng phải nêu rõ điều kiện thương mại, tín dụng, giao hàng và các tỷ lệ các khoản thưởng, chiết khấu.
Mỗi lần nhập hàng phải ký “Đơn hàng”
Mỗi “Đơn hàng” phải có giải trình chênh lệch đầu ra, đầu vào.
Đối với lô hàng nhập khẩu chính hãng, trước ký hợp đồng nhập khẩu và mở LC, Ban phân phối phải có “Bản giải trình chênh lệnh và kế hoạch kinh doanh”
Hàng ngày trong tháng phát sinh: Đôn đốc bộ phận thực hiện thanh toán chứng từ nhập hàng, kế toán cập nhận kịp thời toàn bộ hàng hoá nhập khẩu và mua trong nước vào phần mềm kề toán để.
Định kỳ phối hợp với kế toán ngân hàng đối chiếu các khoản tiền chuyển thanh toán cho đối tác nhằm kịp thời đối chiếu công nợ với nhà cung cấp.
Từ ngày 05 đến 10 sau tháng phát sinh: Kế toán hoàn thành việc đối chiếu công nợ với nhà cung cấp và lên bảng dự kiến các khoản thưởng chiết khấu được hưởng trong tháng, đôn đốc đối tác trừ vào các đơn hàng. Nếu sau ngày 15, đối tác chưa làm động tác trên, kế toán khấu trừ vào thanh toán của các đơn hàng mới.
Thanh toán chi phí chung khối cơ quan:
Công việc hàng ngày:
Chịu trách nhiệm duyệt chi cấp ứng cho CBCNV thực hiện nhiệm vụ.
Thu các khoản thu bất thường và thu tiền hàng đại lý thanh toán.
Thanh toán các khoản chi phí chung của khối cơ quan (khối cơ quan).
Từ ngày 05 đến 10 sau tháng phát sinh tiến hành đối chiếu công nợ tạm ứng với CBCNV (khối cơ quan)
Trích lương và khoản phụ cấp theo lương:
Sa...