Theo sổ sách kế toán, tình hình hoạt động SXKD của công ty A bị lỗ trong 2 năm liền, tuy nhiên khi q

Câu hỏi 54 (bạn Lê Thị Ninh): (ngày 08/01/07) Theo sổ sách kế toán, tình hình hoạt động SXKD của công ty A bị lỗ trong 2 năm liền, tuy nhiên khi quyết toán thuế, do sổ sách chứng từ của công ty không đầy đủ, đoàn kiểm tra quyết định ấn định doanh thu, lợi nhuận và thuế TNDN của công ty. Vậy sổ sách kế toán của công ty có được hạch toán tiếp khoản lỗ trên không? Nếu không phải điều chỉnh như thế nào?

Trả lời:

Trường hợp bạn hỏi thì doanh nghiệp vẫn phải hạch toán khoản thuế TNDN phải nộp theo ấn định của cơ quan thuế là chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp của năm tài chính.

Việc hạch toán khoản chi phí thuế TNDN  này sẽ làm tăng thêm số lỗ của doanh nghiệp. Nhưng nếu số thuế TNDN phải nộp do cơ quan thuế ấn định là của các năm trước thì việc hạch toán số thuế phải nộp đó sẽ không ghi nhận vào tài khoản chi phí thuế TNDN (TK 821) được mà coi là việc điều chỉnh sai sót của các năm trước. Bạn cần tham chiếu hướng dẫn cụ thể về kế toán ảnh hưởng do điều chỉnh sai sót tại Thông tư số 20/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006 (điểm 3, mục V) để thưc hiện các bút toán điều chỉnh cụ thể.

PTĐ - Web