Trả lời:
Bạn cần áp dụng quy định và hướng dẫn các chuẩn mực kế toán có liên quan để xử lý hạch toán các trường hợp phát sinh chênh lệch giữa kế toán và thuế đó là: Chuẩn mực kế toán số 17 – Thuế thu nhập doanh nghiệp, Chuẩn mực kế toán số 29 – Thay đổi chính sách kế toán, ước tính kế toán, các sai sót và hướng dẫn hai chuẩn mực này tại Thông tư số 20/2006/TT – BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chính:
+ Trường hợp khấu hao kế toán lớn hơn khấu hao thuế do công ty khấu hao nhanh vượt quá quy định của Luật thuế TNDN sẽ làm phát sinh chênh lệch tạm thời được khấu trừ (Lưu ý: Nguyên giá TSCĐ công ty đã hạch toán phải có đầy đủ hoá đơn chứng từ theo quy định). Trường hợp này, công ty bạn sẽ phải ghi nhận tài sản thuế TNDN hoãn lại.
+ Trường hợp chi phí trả trước phân bổ theo kế toán lớn hơn chi phí trả trước phân bổ theo quy định của luật thuế TNDN sẽ làm phát sinh chênh lệch tạm thời được khấu trừ. Trường hợp này công ty bạn phải ghi nhận tài sản thuế TNDN hoãn lại.
+ Trường hợp giảm giá vốn hàng bán phải căn cứ vào lý do gây nên, nếu do công ty bạn hạch toán sai, tính sai và không liên quan gì đến doanh thu bán hàng năm sau thì đây có thể là chênh lệch vĩnh viễn. Và điều này sẽ làm tăng chi phí thuế TNDN hiện hành của năm 2007.
Việc điều chỉnh số liệu kế toán và báo cáo tài chính do ảnh hưởng của quyết toán thuế năm trước sau khi báo cáo tài chính năm trước đã phát hành được thực hiện theo phương pháp điều chỉnh sai sót kế toán phù hợp với từng trường hợp sai sót trọng yếu hay sai sót không trọng yếu quy định trong chuẩn mực kế toán số 29 và hướng dẫn tại thông tư số 20/2006/TT – BTC.
PTĐ - Web
