Em đang gặp một vướng mắc như sau: Tháng 12/2009, Công ty tôi cùng với một Công ty khác (gọi là Côn

Cho mình hỏi:
Em đang gặp một vướng mắc như sau:
Tháng 12/2009, Công ty tui cùng với một Công ty khác (gọi là Công ty A)ký Hợp đồng hợp tác kinh doanh về việc mua lại một Công ty C, trong đó tổng giá trị tài sản trên sổ kế toán của Công ty C là 17 tỷ đồng, giá mua là 35 tỷ đồng, trong đó bên Công ty A chịu tương ứng 51% VĐL là 17,85 tỷ đồng, Công ty em chịu 49%VĐL là 17,15 tỷ đồng. Theo HĐHTKD thì Công ty em ủy quyền cho Công ty A đứng ra ký hợp đồng mua bán với Công ty C, thực hiện hợp tác cùng Công ty C để làm các hồ sơ thủ tục liên quan đến việc sở hữu Công ty C cũng như toàn bộ tài sản của Công ty C. Tuy nhiên, tính đến tháng 6/2011 việc chuyển đổi sang tên cũng như các thủ tục pháp lý chưa hoàn tất, Công ty em cũng đã chuyển 90% tương ứng số tiền 15 tỷ đồng cho Công ty A và đã ghi sổ là Nợ TK1388/Có TK112. Nay Công ty em thực hiện chuyển nhượng toàn bộ phần vốn này lại cho một đơn vị khác Công ty D với giá chuyển nhượng là 18 tỷ đồng. Xin hỏi Quý Hội tư vấn giúp Công ty em phải hạch toán kế toán trong trường hợp này như thế nào? Còn về thủ tuc hồ sơ pháp lý cần những Giấy tờ gì? Hiện tại Công ty em đang làm là Hợp đồng chuyển nhượng vốn, Biên bản thỏa thuận và thanh lý hợp đồng hợp tác kinh doanh với Công ty A.

Trả lời:

Theo Ban Tư vấn Kế toán, nội dung giao dịch về chuyển nhượng phần vốn góp của công ty bạn vào hợp đồng hợp tác kinh doanh với công ty A cho công ty D được xử lý như sau:

a)- Công ty bạn phải có hợp đồng công chứng về chuyển nhượng phần vốn đã góp vào hợp đồng Hợp tác kinh doanh với công ty A cho công ty D và phải được công ty A chấp thuận theo các điều khoản đã ký kết trong hợp đồng Hợp tác kinh doanh giữa công ty bạn và công ty A.

b)- Khi hoàn thành các thủ tục pháp lý về chuyển nhượng vốn và công ty D đã thanh toán tiền hay chấp nhận thanh toán tiền, công ty bạn sẽ ghi:

Nợ TK 111, 112, 138

Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính

c)- Các chi phí tư vấn, giao dịch làm thủ tục pháp lý liên quan đến chuyển nhượng vốn, công ty bạn ghi:

Nợ TK 635 - Chí phí hoạt động tài chính

Có TK 111, 112, 331 ...

d)- Phản ánh chi phí tài chính của giao dịch chuyển nhượng vốn, ghi:

            Nợ TK 635 - Chi phí tài chính

Có TK 138 - Phải thu khác (Số vốn đã góp vào hợp đồng hợp tác kinh doanh)

Có TK 338 - Phải trả, phải nộp khác (TK 3388) (Số tiền còn phải góp vào hợp đồng hợp tác kinh doanh)

Nếu còn vướng mắc bạn vui lòng liên hệ với Ban Tư vấn Kế toán để tiếp tục trao đổi.

   PTĐ