(Phạm Bá Tuyên) Ngày 18/04/2012: Em được biết Thông tư 18/2011 có nêu: Không được tính vào chi phí

Cho mình hỏi: (Phạm Bá Tuyên) Ngày 18/04/2012:
Em được biết Thông tư 18/2011 có nêu: Không được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán cho khoản Lỗ chênh lệch tỷ giá sinh trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản để hình thành TSCĐ mà TSCĐ này chưa đưa vào sản xuất kinh doanh. Vậy khoản lỗ CLTG này sẽ hình thành khoản chênh lệch tạm thời hay vĩnh viễn. Nếu hình thành nên chênh lệch tạm thời thì sẽ hạch toán& phân bổ sau này như thế nào ?

Trả lời:

- Về nguyên tắc, nếu khoản lỗ CLTG này sẽ được trừ khi TSCĐ đi vào sản xuất kinh doanh thì sẽ phát sinh chênh lệch tạm thời và phát sinh Tài sản thuế hoãn lại. Trường hợp ngược lại, nếu khoản CLTG không được trừ khi TSCĐ đi vào sản xuất kinh doanh thì sẽ phát sinh chênh lệch vĩnh viễn.

 

- Bạn cần trao đổi với cơ quan thuế để biết cụ thể về việc khấu trừ lỗ tính thuế CLTG trong trường hợp này vì Thông tư 18 chưa rõ liệu khi TSCĐ đi vào sản xuất kinh doanh thì có được kết chuyển lỗ CLTG hay không.

TĐV