Công ty tui có công ty con ở Hồ Chí Minh và Hà Nội, gọi tắt là HCM và HN. Công ty tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền liên hoàn. Ngày 1/7/2013, HCM có gửi 100 sản phẩm hàng hóa ký gửi cho HN bán. Giá xuất kho tại thời điểm này là 10.000đ/SP. HN nhận hàng ngay trong ngày...
- HCM ghi nhận:
Nợ 157 1.000.000
Có 156 1.000.000
- HN ghi nhận:
Nợ 156 1.000.000
Có 3361 1.000.000
Từ 1/7 đến 30/7, HN bán được 70 sản phẩm, với giá 12.000/SP, đã xuất hóa đơn cho các khách hàng. HN ghi nhận doanh thu và giá vốn hàng bán
Nợ 131 924.000
Có 511 840.000
Có 3331 84.000
Nợ 632 700.000
Có 156 700.000
Ngày 15/7, HCM có nhập hàng hóa cùng loại với giá rẻ hơn, khiến giá vốn tính theo phương pháp bình quân gia quyền bị giảm còn 9.000đ/sp. Giá vốn này được tính cho tất cả các sản phẩm hiện có trong kho của HCM, chứ không tính cho hàng ký gửi ở HN.
Ngày 31/7, HCM xuất hóa đơn bán hàng 70 sản phẩm mà HN đã bán, cho HN. Giá xuất kho được tính là 9.000đ/sp. Giá này được tính tự động bằng phần mềm. Trên thực tế, do có rất nhiều sản phẩm ký gửi ở các công ty con, việc ký gửi được thực hiện liên tục nên kế toán không thể can thiệp vào từng giao dịch, để tính giá vốn riêng được.
- HCM ghi nhận:
Nợ 136 693.000
Có 512 630.000
Có 3331 63.000
Nợ 632 630.000
Có 157 630.000
- HN ghi nhận hoàn thuế
Nợ 133 63.000
Có 3361 63.000
Ở đây nảy sinh 2 vấn đề:
Một là, vào ngày 1/7, HCM đã xuất kho theo đơn giá 10.000đ, nhưng vào ngày 31/7 lại ghi nhận doanh thu và giá vốn với giá 9.000đ. Nghĩa là giá vốn hàng bán từng sản phẩm bị hụt đi 1.000đ. Khoản chênh lệch 1.000đ x 70 sản phẩm = 70.000đ này sẽ được định khoản như thế nào cho HCM?
Hai là, khi HN bán cho khách hàng trong kỳ, đã ghi nhận giá vốn là 10.000đ. Nhưng đến cuối kỳ mới thực sự mua hàng, thông qua hóa đơn bán hàng của HCM, với giá 9.000. Vậy 1.000 x 70 sp= 70.000 chênh lệch sẽ định khoản như thế nào cho HN?
Rất mong câu hỏi này sẽ nhận được sự quan tâm hỗ trợ của quý hội.
Thay mặt công ty, tui xin chân thành cám ơn!
- HCM ghi nhận:
Nợ 157 1.000.000
Có 156 1.000.000
- HN ghi nhận:
Nợ 156 1.000.000
Có 3361 1.000.000
Từ 1/7 đến 30/7, HN bán được 70 sản phẩm, với giá 12.000/SP, đã xuất hóa đơn cho các khách hàng. HN ghi nhận doanh thu và giá vốn hàng bán
Nợ 131 924.000
Có 511 840.000
Có 3331 84.000
Nợ 632 700.000
Có 156 700.000
Ngày 15/7, HCM có nhập hàng hóa cùng loại với giá rẻ hơn, khiến giá vốn tính theo phương pháp bình quân gia quyền bị giảm còn 9.000đ/sp. Giá vốn này được tính cho tất cả các sản phẩm hiện có trong kho của HCM, chứ không tính cho hàng ký gửi ở HN.
Ngày 31/7, HCM xuất hóa đơn bán hàng 70 sản phẩm mà HN đã bán, cho HN. Giá xuất kho được tính là 9.000đ/sp. Giá này được tính tự động bằng phần mềm. Trên thực tế, do có rất nhiều sản phẩm ký gửi ở các công ty con, việc ký gửi được thực hiện liên tục nên kế toán không thể can thiệp vào từng giao dịch, để tính giá vốn riêng được.
- HCM ghi nhận:
Nợ 136 693.000
Có 512 630.000
Có 3331 63.000
Nợ 632 630.000
Có 157 630.000
- HN ghi nhận hoàn thuế
Nợ 133 63.000
Có 3361 63.000
Ở đây nảy sinh 2 vấn đề:
Một là, vào ngày 1/7, HCM đã xuất kho theo đơn giá 10.000đ, nhưng vào ngày 31/7 lại ghi nhận doanh thu và giá vốn với giá 9.000đ. Nghĩa là giá vốn hàng bán từng sản phẩm bị hụt đi 1.000đ. Khoản chênh lệch 1.000đ x 70 sản phẩm = 70.000đ này sẽ được định khoản như thế nào cho HCM?
Hai là, khi HN bán cho khách hàng trong kỳ, đã ghi nhận giá vốn là 10.000đ. Nhưng đến cuối kỳ mới thực sự mua hàng, thông qua hóa đơn bán hàng của HCM, với giá 9.000. Vậy 1.000 x 70 sp= 70.000 chênh lệch sẽ định khoản như thế nào cho HN?
Rất mong câu hỏi này sẽ nhận được sự quan tâm hỗ trợ của quý hội.
Thay mặt công ty, tui xin chân thành cám ơn!