Tại sao Kuki, Kidmandang, Dragon489 không phát triển một Room để xây dựng cẩm nang kiểm toán ở đây nhỉ ?







Trong tất cả cuộc kiểm toán, nếu không có tiêu chuẩn sẽ không có căn cứ để so sánh và như vậy cũng sẽ không có cơ sở cho những phát hiện, kết luận và kiến nghị của kiểm toán viên. Ngoài ra, chuyện thiết lập trước các tiêu chuẩn còn giúp cho kiểm toán viên có được một nhận thức rõ ràng ngay từ khi bắt đầu công chuyện về những vấn đề cần quan tâm trong quá trình kiểm toán, thay vì hy vọng là sẽ tình cờ phát hiện ra những vấn đề cần thiết đó .







Chính vì thế để Nhà quản trị kiểm soát được hệ thống một cách hiệu quả, tìm ra những phương án Quản lý tối ưu và giải pháp tốt nhất dat_but muc mạo muội đưa ra những vấn đề chung cùng với các A/C và Ban quản trị diễn đàn cùng xây dựng chuyên mục này nhé !



Nào, CÙNG GÓP SỨC CHUNG TAY !







CHƯƠNG TRÌNH KIỂM SOÁT CHUNG



BẢNG KIỂM TRA CÁC BƯỚC HOÀN TẤT CỦA CUỘC KIỂM TOÁN



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN TIỀN MẶT



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN TIỀN GỞI NGÂN HÀNG



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN VAT ĐẦU VÀO



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN PHẢI THU NỘI BỘ



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN TÀI SẢN THIẾU CHỜ XỬ LÝ



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN PHẢI THU KHÁC



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN DỰ PHÒNG PHẢI THU KHÓ ĐÒI



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN TẠM ỨNG



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN KÝ QUỸ KÝ CƯỢC NGẮN HẠN



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN HÀNG TỒN KHO



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH DỞ DANG



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN DỰ PHÒNG GIÀM GIÁ HÀNG TỒN KHO



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN KÝ QUỸ KÝ CƯỢC DÀI HẠN



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN CÁC KHOẢN CAM KẾT



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN CÁC KHOẢN TSCĐ VÀ KHẤU HAO



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN CÁC KHOẢN XÂY DỰNG CBDD



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN CÁC KHOẢN VAY



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN PHẢI TRẢ NHÂN VIÊN



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN PHẢI TRẢ THEO LƯƠNG



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN CHI PHÍ PHẢI TRẢ



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN CHÊNH LỆCH TỶ GIÁ



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN NGUỒN VỐN KINH DOANH



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN CÁC QUỸ



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN LÃI CHƯA PHÂN PHỐI



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN CÁC NGUỒN KINH PHÍ



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN DOANH THU



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN CÁC KHOẢN THUẾ PHẢI NỘP



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN THU NHẬP VÀ CHI PHÍ TÀI CHÍNH



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN THU NHẬP VÀ CHI PHÍ KHÁC



-----------------------------------------------------------------------------------------



A-1







CHƯƠNG TRÌNH KIỂM SOÁT CHUNG







Đối tượng: ĐVT:



Thời kỳ: Ngày:



Mục tiêu: Kiểm tra tổng hợp các BCTC (CĐKT, KQKD, LCTT và thuyết minh BCTC). KTV:



Công chuyện thực hiện: W.Ref:



1. Thu thập các BCTC niên độ cần kiểm toán.



2. Thu thập BCKT niên độ trước (nếu có)



3. Đối chiếu số liệu của BCTC và BCKT, tìm hiểu sự khác biệt nếu có.



4. Kiểm tra xem các BCTC có được trình bày theo các chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán VN hay không?



5. Kiểm tra lại các phép tính số học trên các BCTC



6. Tìm hiểu hoạt động của khách hàng. Phân tích tổng thể BCTC để xác định các khoản mục có biến động lớn cần chú ý.



7. Nghiên cứu file văn bản pháp quy đặc thù về ngành nghề hoạt động của khách hàng



8. Phân tích thông tin về khách hàng từ Internet… các đoán trước … mới nhất



9. Tính các tỷ suất quan trọng, so với niên độ trước và số kế hoạch. Nêu ảnh hưởng của phân tích tới ch. trình kiểm toán



10. Lập kế hoạch kiểm toán



11. Xem số liệu vừa kiểm toán có phù hợp với hoạt động của khách hàng.



12. Lập biên bản kiểm toán nếu cần.



13. Hoàn tất Bảng cam kết của nhóm kiểm toán.



14. Thanh chiếu các BCTC với các lead-sheet.



15. Lưu ý các tài khoản đang chờ xử lý (3381, 1381) về rủi ro sai sót đáng kể, đưa ra nhận xét trong thư quản lý.



16. Rà soát các sự chuyện xảy ra sau ngày khóa sổ. Hỏi BGĐ để đảm bảo rằng các sự kiện PSSNKS vừa được xác nhận.



17. Xem qua tài liệu kế toán hay quản lý liên quan đến những tháng đầu niên độ sau.



18. Xem BCTC có được lập theo giả định HĐLT. Thu thập thư đảm bảo từ công ty mẹ trong trường hợp công ty khó khăn.



19. Thêm các bước nếu: CLKT yêu cầu; kết quả từ các bước trên yêu cầu; KTV thấy cần …vào trang GLV sau trang này.



20. Hoàn tất giấy làm chuyện (tham chiếu, đưa ra kết luận); giải quyết các vấn đền còn tồn tại (nếu có)



21. Đề xuất bút toán điều chỉnh và M/L (nếu có)



22. Lập trang tổng hợp những dữ liệu trọng yếu về khoản mục có nêu bật những trọng tâm cần đưa vào MAP



Kết luận:















Note: PSSNKS: phát sinh sau ngày khóa sổ



HĐLT: hoạt động liên tục



CLKT:



GLV: giấy làm việc



BTĐC: bút toán điều chỉnh



MAP: những vấn đề cần lưu ý
 



BẢNG KIỂM TRA CÁC BƯỚC HOÀN TẤT CỦA CUỘC KIỂM TOÁN







Đối tượng: ĐVT:



Thời kỳ: Ngày:



Mục tiêu: Dành cho kiểm tra của KTV chính trước khi đệ trình phát hành BCKT KTV:



(Tất cả các bước công chuyện cần thiết vừa được hoàn tất trước khi BCKT được chính thức phát hành)



Công chuyện thực hiện: W.Ref:



1. Hồ sơ năm ngoái và các điểm lưu ý có được kiểm tra lại năm nay hay không?



2. Đã xem hồ sơ thường trực về các khoản mục có ảnh hưởng đến năm nay chưa?



3. Mọi điểm yếu kém quan trọng vừa được đưa vào thư quản lý chưa?



4. Hồ sơ thường trực vừa được cập nhật chưa?



5. Các bằng chứng thu thập có đủ làm cơ sở cho ý kiến của KTV?



6. Mọi sự kiện sau ngày lập BCĐKT được soát xét chưa?



7. Phạm vi kiểm toán có bị giới hạn hay không?



8. Có cần phát hành thư quản lý không?



9. Soạn thảo bản chính MAP chưa?



Kết luận:








 

hieuconstant

New Member



Cái vụ này hay đó, em mới đi làm kiểm toán nên chuyện tìm hiểu các quy trình kiểm toán các phần hành trên BCTC là rất cần thiết. Thank pác vừa lập topic này. Nếu giúp được gì em sẽ post lên cho pác tham khảo. Thanks
 

h2o_eye

New Member





















Nguyên văn bởi nace0209








Cái vụ này hay đó, em mới đi làm kiểm toán nên chuyện tìm hiểu các quy trình kiểm toán các phần hành trên BCTC là rất cần thiết. Thank pác vừa lập topic này. Nếu giúp được gì em sẽ post lên cho pác tham khảo. Thanks











Okie!



Chú và tất cả người có những quan điểm và nghề vụ cũng như kinh nghiệm kiểm toán gì thì cứ post lên để xây dựng một chương trình kiểm toán tốt nhất !



Lưu ý: Chương trình này có thể dùng cho Kiểm soát nội bộ và kiểm toán độc lập, chính vì thế hãy mở rộng lớn nội dung ra nhé !------------------------------------------------------------------------







Bài trên là tổng thể chương trình kiểm soát chung và kết thúc, rà soát lại để hoàn tất cuộc kiểm toán, ai có ý kiến gì thì lũy ý xây dựng ???
 

irvine00_54

New Member



Bắt đầu với CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN TIỀN MẶT
theo list trên, điều cần thiết là phải nắm rõ được hoạt động của đối tượng kiểm toán, các nghề vụ hay bút toán liên quan, tài khoản đối ứng,... Và, các chuẩn mực hiện hành về kế toán, kiểm toán, hệ thống luật pháp; bên cạnh đó tư cách đạo đức của người làm kiểm toán luôn đặt lên hàng đầu!







Sau đây là một số bước cơ bản (chưa phải là rõ hơn nhưng cũng đủ bạn hoàn thành được mục kiểm toán tiền mặt), còn thời (gian) gian cũng như kết quả đạt được,ngoài các yêu cầu trên thì phải có một kế hoạch tối ưu, các kỹ năng xử lý, đặt vấn đề, giải quyết vấn đề, phương pháp tiếp cận đối tượng kiểm toán, v.v...



CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN TIỀN MẶT







Đối tượng: ĐVT:



Thời kỳ: Ngày:



Mục tiêu: KTV:







Số đơn vị (*) Số kiểm toán Chênh lệch



Số dư đầu kỳ (N/C) :



Số phát sinh Nợ :



Số phát sinh có :



Số dư cuối kỳ (N/C) :



Công chuyện thực hiện: (*): Nguồn dữ liệu: Ref:



1. Lập lead-sheet TK tiền, có so sánh với niên độ trước



2. Thu thập và đối chiếu số dư các loại tiền mặt trên sổ quỹ, số kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp và BCTC



3. Tìm lời giải KẾT nếu có số dư Có (âm quỹ) hay số dư lớn bất thường trên tài khoản tiền mặt.



4. Chứng kiến kiểm kê tiền mặt tại quỹ tại thời (gian) điểm khóa sổ/hay tại thời (gian) điểm kiểm toán.



5. Thu thập biên bản kiểm kê quỹ tại ngày khóa sổ, đối chiếu với sổ kế toán. Nếu có chênh lệch tìm lời giải thích.



6. Đảm bảo các khoản bằng ngoại tệ đánhgiá theo tỷ giá tại thời (gian) điểm khóa sổ, kiểm tra CLTG. Đối chiếu ngoại bảng.



7. Kiểm tra tính hữu hiệu và giá trị các khỏan vàng bạc, đá quý… (nếu có)



8. Dựa vảo chữ T, sổ rõ hơn tìm hiểu các khoản thu, chi có đối ứng bất thường (review bút toán lạ)



9. Xem qua sổ quỹ niên độ để phát hiện ra những khoản tiền thu chi không bình thường về giá trị hay diễn giải



10. Chọn mẫu một số nghề vụ trên sổ quỹ để kiểm tra chứng từ theo các nội dung sau: Định khoản? có đủ nội dung?



11. Mẫu phiếu thu – chi có phù hợp qui định hiện hành? Số thứ tự lien tục phiếu thu-chi có phù hợp với ngày ghi sổ?



12. Phiếu thu, chi có đính kèm chứng từ gốc không? Tính hợp lý, hợp lệ của các chứng từ gốc?



13. Sự phù hợp nội dung, số tiền, thời (gian) gian giữa chứng từ gốc với phiếu thu phiếu chi và sổ kế toán?



14. Cut-off doanh thu, chi phí, công nợ, tài sản bằng cách xem sổ sổ quỹ của 15 ngày trước và 45 ngày sau ngày khóa sổ.



15. Thêm các bước nếu: CLKT yêu cầu; kết quả từ các bước trên yêu cầu; KTV thấy cần…vào trang GLV sau trang này.



16. Hoàn tất giấy làm chuyện (tham chiếu, đưa ra kế luận); giải quyết các vấn đề còn tồn tại (nếu có).



17. Đề xuất BTĐC và M/L (nếu có)



18. Lập trang tổng hợp những dữ liệu trọng yếu về khoản mục có nêu bật những trọng tâm cần đưa vào MAP.



Kết luận:







Rà soát:



Ngày:




 



Bác ơi, mỗi khoản mục post một topic riêng đi. Như vậy dễ đưa ra ý kiến trah luận hơn!


-----------------------------------------------------------------------------------------


Hi, nhìn qua nhìn lại vẫn chưa thấy cái nào gọi là kiểm duyệt thu / chi.





Theo bác thì mục tiêu của chuyện kiểm toán khoản mục này là gì?! Rủi ro có thể có, thực tế bác thường phát hiện ra những sai sót / gian lận nào ?
 

hoahongtim108

New Member





















Nguyên văn bởi Sói con








Bác ơi, mỗi khoản mục post một topic riêng đi. Như vậy dễ đưa ra ý kiến trah luận hơn!



-----------------------------------------------------------------------------------------



Hi, nhìn qua nhìn lại vẫn chưa thấy cái nào gọi là kiểm duyệt thu / chi.







Theo bác thì mục tiêu của chuyện kiểm toán khoản mục này là gì?! Rủi ro có thể có, thực tế bác thường phát hiện ra những sai sót / gian lận nào ?















Thanks Sói Con,



1. Thứ nhất, về mục tiêu thì mình nghĩ trong khoản mục kiểm toán tùy theo đối tượng và phạm vi thì người phải nắm rõ và xác định được.



2. Thứ hai, về cái khoản gọi là kiểm duyệt thu/chi như bạn nói đó, bạn xem hết các nội dung công chuyện đã liệt kê đi và nếu có thể bạn đưa ra ý kiến giúp mình với nhé (vì đây chưa phải là rõ hơn - như vừa nói), với lại người thực hiện công chuyện kiểm toán khoản mục này phải biết mình nên làm gì chứ?



3. Thứ ba, "mỗi khoản mục post một topic riêng" là ý kiến rất xác đáng, rất có thể trong các khoản mục vừa nêu trong khi tác nghề - có thể bước này tốt, bước kia chưa thực hiện hoàn thiện và có khúc mắc, chính vì thế nên rất cần nhiều ý kiến của tất cả người cũng như các trường hợp vừa gặp...



Thực ra, kinh nghiệm của mình cũng chưa nhiều để lường trước được tất cả các tình huống, các khoản mục => vì vậy, Sói Con và các bạn bổ sung thêm nhé !



Rất trân trọng,
 

vothanhmai_vk

New Member





















Nguyên văn bởi dat_butmuc








Thanks Sói Con,


1. Thứ nhất, về mục tiêu thì mình nghĩ trong khoản mục kiểm toán tùy theo đối tượng và phạm vi thì người phải nắm rõ và xác định được.


2. Thứ hai, về cái khoản gọi là kiểm duyệt thu/chi như bạn nói đó, bạn xem hết các nội dung công chuyện đã liệt kê đi và nếu có thể bạn đưa ra ý kiến giúp mình với nhé (vì đây chưa phải là rõ hơn - như vừa nói), với lại người thực hiện công chuyện kiểm toán khoản mục này phải biết mình nên làm gì chứ?


3. Thứ ba, "mỗi khoản mục post một topic riêng" là ý kiến rất xác đáng, rất có thể trong các khoản mục vừa nêu trong khi tác nghề - có thể bước này tốt, bước kia chưa thực hiện hoàn thiện và có khúc mắc, chính vì thế nên rất cần nhiều ý kiến của tất cả người cũng như các trường hợp vừa gặp...


Thực ra, kinh nghiệm của mình cũng chưa nhiều để lường trước được tất cả các tình huống, các khoản mục => vì vậy, Sói Con và các bạn bổ sung thêm nhé !


Rất trân trọng,











Hơ, e chưa đồng ý chỗ người làm phải biết mình làm gì. Thường thì Chương trình kiểm toán hữu ích nhất cho trợ lý mới vào. Họ không rõ lắm phải làm gì nên phải dùng đến chương trình.


Còn vừa level cao rồi thì chẳng nên phải theo chương trình, có khi họ lại chỉ cần sử dụng vài thủ tục vừa cover được hết khoản mục đó. ( bí kíp nghề nghề của họ - bác có bí kíp này thì đưa ra cho bọn e học hỏi với, e chưa đủ level )





E cũng muốn biết quan điểm của bác xây dựng một chương trình thì nên xd chung chung hay chi tiếp nhất ( lường trước các trường hợp có thể xảy ra để đưa vào )








E thấy bác nói một hồi rồi mà vẫn chưa đưa xíu mánh nào ra, hình như bác dấu nghề với tụi e hay sao ấy?!
 

Meirion

New Member





















Nguyên văn bởi dat_butmuc








Nghe chừng không xôm tụ ???


GIẢI NGHỆ !











Bản lĩnh dân kiểm toán chỉ có thế này thôi sao?
 
Các chủ đề có liên quan khác
Tạo bởi Tiêu đề Blog Lượt trả lời Ngày
D nghiên cứu các phương pháp phân lớp dữ liệu và ứng dụng trong bài toán dự báo thuê bao rời mạng viễn thông Công nghệ thông tin 0
D Khảo sát phương thức sử dụng ẩn dụ ngữ pháp trong các văn bản khoa học tiếng Việt Văn học 1
D các trường hợp phẫu thuật thường gặp trên chó, mèo: chỉ định, phương pháp phẫu thuật, kết quả điều trị tại bệnh viện thú y Y dược 0
D Nâng cao hiệu quả áp dụng các phương pháp địa chất và địa vật lý hiện đại nghiên cứu địa chất môi trường vùng đồng bằng sông hồng và cửu long Khoa học Tự nhiên 0
L Các Phương Pháp Hiệu Quả Trị Rạn Da Bằng Nghệ Tươi Sức khỏe 0
D Sử dụng phương pháp sắc ký lỏng cao áp để xác định một số kim loại nặng trong các đối tượng môi trường Khoa học Tự nhiên 0
D Nghiên cứu khả năng hấp phụ một số hợp chất hữu cơ trên các vật liệu tio2 và khoáng sét bằng phương pháp hóa học tính toán Ngoại ngữ 0
D CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH CẤU TRÚC HỢP CHẤT HỮU CƠ – BÀI TẬP Ôn thi Đại học - Cao đẳng 0
D Sáng kiến kinh nghiệm Các dạng bài tập và phương pháp giải bài tập Sinh học Luận văn Sư phạm 0
D Nghiên cứu đối chiếu tiếng lóng của giới trẻ pháp và việt nam trên các phương tiện thông tin đại chúng Ngoại ngữ 0

Các chủ đề có liên quan khác

Top