chia sẻ tài liệu Nguyên lý kế toán, kế toán, kiểm toán tại đây
Nội quy chuyên mục: Ai có thắc mắc về thuế, kế toán xin mời vào mục hỏi đáp Thuế & Kế toán

Mục này chỉ dành để Chia sẻ tài liệu Nguyên lý kế toán, kế toán, kiểm toán tại đây
By chitrung_kt
#138064 Thứ nhất: ta cần phân biệt các quy định về thuế và các quy định trong chuẩn mực kế toán.

2 cái đó thực sự là có những điểm khác nhau. Chính vì thế mà trong kế toán còn có thêm khái niệm "thuế TNDN hoãn lại", "chênh lệch tạm thời" ...



Thứ hai: bởi vì sự chênh lệch, sự khác biệt là điều vừa được các nhà làm luật xét đến và công nhận sự còn tại của nó, vì vậy ta không nhất thiết phải vẽ vời.



Thứ ba: điều căn bản là doanh nghề của bạn không có ý đồ hoạt động phạm pháp, trốn thuế. Vậy không nên làm những cái mà ta biết trước là sai (mua hóa đơn ...) vì nó sẽ ảnh hưởng đến điều căn bản trên.



-' + '-





-' + '-' + '-



Theo luật thuế TNDN thì Doanh thu tính thuế là vào thời (gian) điểm lập hóa đơn.

Còn theo chuẩn mực kế toán thì bạn ghi nhận doanh thu chưa thực hiện.

Như vậy ở tờ khai thuế TNDN 2009 bạn nên phải tính cả phần doanh thu chưa thực hiện vào số thu nhập chịu thuế.

Sau khi tính ra số thuế TNDN 2009 bạn sẽ tính toán lại phần thuế chênh lệch đó và ghi nhận vào Tài sản thuế thu nhập hoãn lại.



Nói nôm na là Thuế yêu cầu bạn phải nộp trước trước thuế (xem như năm nay lãi lớn), sang năm khi có phát sinh chi phí thì bạn xin trả thuế sau.

Lưu ý khi sử dụng

- Gặp Link download hỏng, hãy đăng trả lời (yêu cầu link download mới), Các MOD sẽ cập nhật link sớm nhất
- Tìm kiếm trước khi đăng bài mới

Chủ đề liên quan:
By kachisa_gdt
#138065
Trích:







Nguyên văn bởi Congdao2009


Xin chào cả nhà, công ty tui có 2ôtô tải, có ký hợp cùng vận chuyển cho 1 cty B, trị giáoHĐồng là 500triệu đồng, từ ngày 05/11/2009 đến 05/11/2010 (1năm). Đến ngày 28/12/2009 Cty B yêu cầu xuất hóa đơn tương ứng với số trước khoảng 200triệu, trước vẫn ghi nợ chưa trả cùng nào (do 2 công ty có mối quan hệ lâu năm và tin tưởng, nên giám đốc quyết định cho kế toán xuất hóa đơn), trị giá hóa đơn là: 200tr (cả thuế GTGT5%). Nhưng trong hợp cùng có ghi là giá trị thanh lý và giá trị xuất hóa đơn là căn cứ vào khối lượng thực tế thực hiện vào lúc kết thúc hợp đồng. Đồng thời (gian) năm 2009 Cty tui không lấy được hóa đơn dầu, do Cty B yêu cầu xuất HĐ cận ngày (28/12), nên tui có ý định hạch toán như sau:

Nợ TK 131

Có TK 338(7)Có TK 333(1)

Sang năm 2010 có đủ điều kiện sẽ kết chuyển: Nợ TK 338(7)/Có Tk 511



Như vậy có được không? Mong các bạn giúp tui lập BCTC 2009

Xin cảm ơn/./


Cái này phù hợp với cty xây dựng thì phải, đối với công trình lớn kéo dài ...Thanh toán theo tiến độ công trình ta hạch toán vào 3387.Khi công trình trả thành, Doanh thu được xác định phụ thuộc trên khối lượng công trình...

TK 3387 không phù hợp với cty Thương Mại và Dịch vụ bởi thế trường hợp của bác k thể hạch toán vào 3387
Blog Tâm sự:
  • Bạn gái tôi nhận quá nhiều điều tiếng xấu | 01:06 ...
  • Tôi chấp nhận để vợ tìm niềm vui chăn gối ở người đàn ông khác | 02:06 ...
  • Con buồn lắm bởi chẳng được mẹ ôm từ khi có thêm em | 02:06 ...
  • Từng muốn tự tử để người thân được hưởng tiền bảo hiểm | 12:06 ...
  • Vợ muốn ly hôn vì đã ngoại tình một thời gian với đồng nghiệp | 02:06 ...
  • Tôi muốn hủy hôn vì chồng sắp cưới chát sex | 01:06 ...
By dory1588
#138066
Trích:







Nguyên văn bởi Congdao2009


Xin chào cả nhà, công ty tui có 2ôtô tải, có ký hợp cùng vận chuyển cho 1 cty B, trị giáoHĐồng là 500triệu đồng, từ ngày 05/11/2009 đến 05/11/2010 (1năm). Đến ngày 28/12/2009 Cty B yêu cầu xuất hóa đơn tương ứng với số trước khoảng 200triệu, trước vẫn ghi nợ chưa trả cùng nào (do 2 công ty có mối quan hệ lâu năm và tin tưởng, nên giám đốc quyết định cho kế toán xuất hóa đơn), trị giá hóa đơn là: 200tr (cả thuế GTGT5%). Nhưng trong hợp cùng có ghi là giá trị thanh lý và giá trị xuất hóa đơn là căn cứ vào khối lượng thực tế thực hiện vào lúc kết thúc hợp đồng. Đồng thời (gian) năm 2009 Cty tui không lấy được hóa đơn dầu, do Cty B yêu cầu xuất HĐ cận ngày (28/12), nên tui có ý định hạch toán như sau:

Nợ TK 131

Có TK 338(7)Có TK 333(1)

Sang năm 2010 có đủ điều kiện sẽ kết chuyển: Nợ TK 338(7)/Có Tk 511



Như vậy có được không? Mong các bạn giúp tui lập BCTC 2009

Xin cảm ơn/./


Cái này phù hợp với cty xây dựng thì phải, đối với công trình lớn kéo dài ...Thanh toán theo tiến độ công trình ta hạch toán vào 3387.Khi công trình trả thành, Doanh thu được xác định phụ thuộc trên khối lượng công trình...

TK 3387 không phù hợp với cty Thương Mại và Dịch vụ bởi thế trường hợp của bác k thể hạch toán vào 3387
By hoang_0510
#138114
Trích:







Nguyên văn bởi Thien Thanh_


Căn cứ nào để ghi nghề vụ thuế pác?!


Nghiệp vụ thuế là nghề vụ gì?



Khi viết hóa đơn:

Nợ 131

Có 3387

Có 3331




Trích:







Nguyên văn bởi Gautruc_1905


Cái này phù hợp với cty xây dựng thì phải, đối với công trình lớn kéo dài ...Thanh toán theo tiến độ công trình ta hạch toán vào 3387.Khi công trình trả thành, Doanh thu được xác định phụ thuộc trên khối lượng công trình...

TK 3387 không phù hợp với cty Thương Mại và Dịch vụ bởi thế trường hợp của bác k thể hạch toán vào 3387


Chỗ nào quy định là phù hợp hay không phù hợp?

Thực tế là doanh thu chưa thực hiện thì ghi doanh thu chưa thực hiện.

Nếu ghi thẳng vào doanh thu thì chi phí không đủ => doanh thu không phù hợp chi phí.

Nếu ghi doanh thu chưa thực hiện thì TK của nó là 3387 thật ra cũng đâu phải là TK doanh thu.

Vì thế cuối năm khóa sổ kế toán cũng chẳng có gì phải lo.

Mặt khác, rõ ràng khoản thu (hay nợ) này là khoản thu về cung cấp dịch vụ => đưa vào nhóm có tên "doanh thu ..." là đúng.



Tuy nhiên vì vừa xuất hóa đơn nên theo Thuế phải tính ngay thuế TNDN.

Nhưng theo kế toán thì chưa tính doanh thu trong kỳ, dù có đưa vào TK nào.

Từ đó hẳn sẽ phát sinh 1 khoản chênh lệch tạm thời.
By nhphuc1995
#138216
Trích:







Nguyên văn bởi muontennguoi


Chỗ nào quy định là phù hợp hay không phù hợp?

Thực tế là doanh thu chưa thực hiện thì ghi doanh thu chưa thực hiện.

Nếu ghi thẳng vào doanh thu thì chi phí không đủ => doanh thu không phù hợp chi phí.

Nếu ghi doanh thu chưa thực hiện thì TK của nó là 3387 thật ra cũng đâu phải là TK doanh thu.

Vì thế cuối năm khóa sổ kế toán cũng chẳng có gì phải lo.

Mặt khác, rõ ràng khoản thu (hay nợ) này là khoản thu về cung cấp dịch vụ => đưa vào nhóm có tên "doanh thu ..." là đúng.



Tuy nhiên vì vừa xuất hóa đơn nên theo Thuế phải tính ngay thuế TNDN.

Nhưng theo kế toán thì chưa tính doanh thu trong kỳ, dù có đưa vào TK nào.

Từ đó hẳn sẽ phát sinh 1 khoản chênh lệch tạm thời.


Không đúng

Vì nó là khoản doanh thu chưa thực hiện nên không thể đưa nó vào nhóm TK doanh thu theo nguyên tắc thận trọng

Cho nó vào nhóm nợ phải trả mới đúng ==> Đầu 3

Trường hợp vì lý do đột xuất ngưng cung cấp dịch vụ thì có phải là phải trả lại cho người ta chứ.
By meocon_timnguoiyeu121
#138217
Trích:







Nguyên văn bởi muontennguoi


Chỗ nào quy định là phù hợp hay không phù hợp?

Thực tế là doanh thu chưa thực hiện thì ghi doanh thu chưa thực hiện.

Nếu ghi thẳng vào doanh thu thì chi phí không đủ => doanh thu không phù hợp chi phí.

Nếu ghi doanh thu chưa thực hiện thì TK của nó là 3387 thật ra cũng đâu phải là TK doanh thu.

Vì thế cuối năm khóa sổ kế toán cũng chẳng có gì phải lo.

Mặt khác, rõ ràng khoản thu (hay nợ) này là khoản thu về cung cấp dịch vụ => đưa vào nhóm có tên "doanh thu ..." là đúng.



Tuy nhiên vì vừa xuất hóa đơn nên theo Thuế phải tính ngay thuế TNDN.

Nhưng theo kế toán thì chưa tính doanh thu trong kỳ, dù có đưa vào TK nào.

Từ đó hẳn sẽ phát sinh 1 khoản chênh lệch tạm thời.


Không đúng

Vì nó là khoản doanh thu chưa thực hiện nên không thể đưa nó vào nhóm TK doanh thu theo nguyên tắc thận trọng

Cho nó vào nhóm nợ phải trả mới đúng ==> Đầu 3

Trường hợp vì lý do đột xuất ngưng cung cấp dịch vụ thì có phải là phải trả lại cho người ta chứ.
By love_matrix
#138451
Trích:







Nguyên văn bởi warm_heart


Không đúng

Vì nó là khoản doanh thu chưa thực hiện nên không thể đưa nó vào nhóm TK doanh thu theo nguyên tắc thận trọng

Cho nó vào nhóm nợ phải trả mới đúng ==> Đầu 3

Trường hợp vì lý do đột xuất ngưng cung cấp dịch vụ thì có phải là phải trả lại cho người ta chứ.


TK doanh thu chưa thực hiện là số mấy?



Dĩ nhiên là đầu 3 rồi. Xem lại QĐ15/2006.



Có ai cãi chuyện đó hồi nào đâu? Warm_heart có nhớ nhầm hông?
By me_myself_i_q
#138452
Trích:







Nguyên văn bởi warm_heart


Không đúng

Vì nó là khoản doanh thu chưa thực hiện nên không thể đưa nó vào nhóm TK doanh thu theo nguyên tắc thận trọng

Cho nó vào nhóm nợ phải trả mới đúng ==> Đầu 3

Trường hợp vì lý do đột xuất ngưng cung cấp dịch vụ thì có phải là phải trả lại cho người ta chứ.


TK doanh thu chưa thực hiện là số mấy?



Dĩ nhiên là đầu 3 rồi. Xem lại QĐ15/2006.



Có ai cãi chuyện đó hồi nào đâu? Warm_heart có nhớ nhầm hông?
By aoanhthienduong_1990
#138601
Trích:







Nguyên văn bởi muontennguoi


TK doanh thu chưa thực hiện là số mấy?



Dĩ nhiên là đầu 3 rồi. Xem lại QĐ15/2006.



Có ai cãi chuyện đó hồi nào đâu? Warm_heart có nhớ nhầm hông?


Ờ ờ xin lỗi anh.

Vì anh dùng cụm từ nhóm TK doanh thu nên em hiểu nhầm.

Giờ đọc kỹ lại thì thấy khác.

hihiiihih

Thank anh
Kết nối đề xuất:
Đọc Truyện online