chia sẻ tài liệu Nguyên lý kế toán, kế toán, kiểm toán tại đây
Nội quy chuyên mục: Ai có thắc mắc về thuế, kế toán xin mời vào mục hỏi đáp Thuế & Kế toán

Mục này chỉ dành để Chia sẻ tài liệu Nguyên lý kế toán, kế toán, kiểm toán tại đây
By hathivnmp3
#88925 Trích: Nguyên văn bởi Kidmandang * Thử cái này nhé ku EVA!!!trong trường hợp thuế TNDN thì tớ cũng nghĩ như vậy, nhưng VD trong năm 2006 thuế VAT còn được khấu trừ chuyển qua năm 2007 là 100tr, sau khi quyết toán thì một số hóa đơn đầu vào bị loại ra => số thuế VAT đầu vào chuyển qua 2007 chỉ còn 40tr !!! vậy trong trường hợp này pác Khách điều chỉnh thế nào ?/? ( không chơi 01/KHBS nhá vì 01/KHBS chỉ dùng điều chỉnh sai sót thuế của các kỳ trước - trước khi quyết toán thuế)* Trong trường hợp bạn cyt3882 đưa ra thì theo pác Khách có thể hạch toán N821/C3334 được không ? Mong các pác cho ý kiến khi quyết toán, phần thuế GTGT bị loại thì cơ quan thuế bắt mình đóng số trước đó chứ có được cấn trừ vào thuế GTGT được khấu trừ (chỉ tiêu [43] trên TK01). Vậy nên thuế GTGT bị loại bất ảnh hưởng gì đến TK tháng đó cả.phần thuế GTGT bị phạt thì không đưa vào chi phí (nếu đưa không thì hạch toán Nợ TK811/ Có TK 13311), nhưng hạch toán như vậy thì khi quyết toán nhớ loại chi phí này ra. hay là Nợ TK 4211/ Có TK 13311.Khi nộp thuế Nợ TK 13311/ Có TK 111,112

Lưu ý khi sử dụng

- Gặp Link download hỏng, hãy đăng trả lời (yêu cầu link download mới), Các MOD sẽ cập nhật link sớm nhất
- Tìm kiếm trước khi đăng bài mới

Chủ đề liên quan:
By handoi
By luv_ruoi
#88954 em mới học được mấy buổi nguyên lý kế toán thôi àh.em vào đây để học hỏi thôi em mới đang học định khoản thôi
By Farquarson
#88984 Trích: Nguyên văn bởi Dragon489 Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế bất có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí bất hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hay qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác Khách có ý kiến gì không? Chỉ điều chỉnh lại TK 421 thì liệu BCĐKT của mình có cân không nhỉ? hay là bất cần quan tâm đến vấn đề này, chỉ cần điều chỉnh số liệu? khó hiểu quá à
By kudarka_1
#88993 Trích: Nguyên văn bởi Dragon489 Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế bất có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí bất hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hay qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác Khách có ý kiến gì không? nếu theo 489 trả lời vậy thì cho mình hỏi nhé!chỉ điều chỉnh TK Nợ 421 là 46tr thôi, thì Nợ và Có trên Bảng Cân đối của BCTC làm sao cân hả bạn?phải còn 1 TK khác liên quan chứ, đúng ko?theo bạn thì đó là TK nào?

Trích: Nguyên văn bởi Gã sẹo Hôm nay Gã sẹo mới đọc đề tài này, thực ra quyết toán để thuế bắt nộp ít nhất vừa là một thành công của kế toán rồi. Tuy nhiên, khi cầm biên bản quyết toán lên, nhiều kế toán (kể cả kế toán cao cấp, tổng hợp cũng nhiều khi lẫn lộn bất biết phải định khoản như thế nào). Hôm nay Gã sẹo xin viết một vài kinh nghiệm khi định khoản các bút toán điều chỉnh sau thuế: các bạn hình dung ra một chút nhé. Quyết toán thuế bao giờ cũng là quyết toán thời (gian) điểm trước, ví dụ năm 2007 thì quyết toán năm 2006, 2005,2004....Hệ thống tài khoản thì chia ra làm các đầu :Đầu 1, đầu 2: Trả lời cho câu hỏi Tài sản của công ty gồm những cái gì?Đầu 3, đầu 4: Trả lời cho câu hỏi: Những tài sản kia được hình thành từ đâu?Đầu 5,6,7,8 : Trả lời cho câu hỏi : Quá trình hoạnt động kinh doanh của công ty này trong kỳ như thế nào?Đầu 9: Xác định kết quả trong kỳ.Đây là những kiến thức hết sức cơ bản, tuy nhiên nó lại là cơ sở để các bạn thực hiện các bút toán.Vì sao Gã sẹo lại đưa cái này lên, tiếp nhé, heheheh. Đứng ở năm 2007 để hạch toán điều chỉnh theo quyết toán thuế của các năm trước, hehehe, như vậy các bạn bất thể sử dụng các tài khoản đầu 5;6;7;8,9, để điều chỉnh.Như vậy nó chỉ liên quan tới các tài khoản đầu : 1;2;3;4.Mà tài khoản đầu 1;2;3;4 thì các bạn phụ thuộc vào các câu văn trong biên bản quyết toán để phân tích nó để xem cái nào tăng, cái nào giảm cho rồi lắp tài khoản cho thích hợp.Thực ra có rất nhiều trường hợp khi quyết toán thuế, vấn đề ở đây là bạn phải phân tích rồi xem nó là cái gì, tăng cái gì và giảm cái gì. Ví dụ : tăng thuế TNDN thì phải xem mình lấy nguồn nào để bù đắp, lý do tại sao tăng, có thu được của ai không, hay dùng lợi nhuận sau thuế bù đắp.....Đó là kinh nghiệm của mình khi gặp bất kỳ một báo cáo quyết toán thuế hay báo cáo kiểm toán nào.Có gì bất hiểu các bạn cứ hỏi vậy cho mình hỏi chút nhé GS:vậy sau khi QT DNTN của mình bạ gạt ra 1 số CP làm tăng LN từ lỗ nhiều sang lỗ ít, vậy theo bạn khiến TK nào giảm vậy? có phải tăng LN thì phải Có 421 ko, vậy Nợ TK nào, xin bạn chỉ giúp!à mà cho mình xin lỗi nhé, nhưng mình nói thật lòng ấy, sao cậu lại đặt tên GSẹo nghe ghê quá, cậu đặt tên khác nghe dễ thương hơn đi nhé!
#89006 Trích: Nguyên văn bởi Dragon489 Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế bất có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí bất hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hay qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác Khách có ý kiến gì không? Ý kiến của em nè.Hôm qua em vừa đi học cho chuyện thực hiện TT134 xong. Cái đó đúng như pác Dragon nói đó. Khoản lỗ thực ta chuyển qua năm sau (bây giờ là chuyển tất sang năm kế tiếp luôn bất cong phủi đăng ký chuyển qua nhiều năm sau như trước nữa nhưng tối (nhiều) đa chỉ được chuyển trong 5 năm thui nhé).Còn các khoản bị loại thì vãn đưa vào sổ sách như thường và phải lấy lợi nhuận sau thuế của DN.Các pác xem qua có dúng không? Có gì sai thì chỉ giáo nhé.

Trích: Nguyên văn bởi letmyha Topic Nhưng chúng ta thảo luận thêm vấn đề này nhé: Nếu đến thời (gian) điểm quyết toán thuế mà TK 421 của DN vẫn là một con số âm (lỗ) thì chúng ta sẽ hạch toán như thế nào??? Tui cũng đang thắc về vấn đề này đó pác.Nếu Lỗ thì ta lấy đâu ra để bù vào. Không lẽ tăng lỗ lên hả????
By be.always
#89022 Trích: Nguyên văn bởi Dragon489 Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế bất có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí bất hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hay qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác Khách có ý kiến gì không? Đúng đấy, cơ quan thuế mục đích xuất toán là để truy thu thuế TNDN thôi.Nếu Nợ 421/ Đối ứng với TK nào?421/632 đúng ko? Như vậy giảm chi phí, giảm lợi nhuận -> KQ không thay đổi, mình chỉ bị truy thu thuế TNDN.
-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-
Trích: Nguyên văn bởi Kidmandang * Thử cái này nhé ku EVA!!!trong trường hợp thuế TNDN thì tớ cũng nghĩ như vậy, nhưng VD trong năm 2006 thuế VAT còn được khấu trừ chuyển qua năm 2007 là 100tr, sau khi quyết toán thì một số hóa đơn đầu vào bị loại ra => số thuế VAT đầu vào chuyển qua 2007 chỉ còn 40tr !!! vậy trong trường hợp này pác Khách điều chỉnh thế nào ?/? ( không chơi 01/KHBS nhá vì 01/KHBS chỉ dùng điều chỉnh sai sót thuế của các kỳ trước - trước khi quyết toán thuế)* Trong trường hợp bạn cyt3882 đưa ra thì theo pác Khách có thể hạch toán N821/C3334 được không ? Mong các pác cho ý kiến + Trường hợp 1 đang dư nợ 133=100tr, giảm 133=60tr, hạch toán điều chỉnh: 811/133 = 60tr có được ko?+ Trường hợp 2 vì DN bất có lãi (dư có 421) lên hạch toán nư bạn là đúng, nếu dư Có 421 thig có thể hạch toán: 421/3334, 3334/111,112
By oanh12ls
#89032 Trích: Nguyên văn bởi 1976 Đúng đấy, cơ quan thuế mục đích xuất toán là để truy thu thuế TNDN thôi.Nếu Nợ 421/ Đối ứng với TK nào?421/632 đúng ko? Như vậy giảm chi phí, giảm lợi nhuận -> KQ không thay đổi, mình chỉ bị truy thu thuế TNDN. Tóm lại phải căn cứ vào biên bản quyết toán thuế để hạch toán chính xác (vì BB sẽ chỉ rõ nguyên nhân bị xuất toán) theo chuẩn mực kế toán việt nam chúng ta cần hiểu chi phí kế toán và chi phí thuế. Khi quyết toán thuế, các bạn thuế chỉ quan tâm đến số thuế phải nộp của doanh nghiệp. do vậy chi phí bị xuất toán chỉ nhằm mục đích tăng số thuế phải nộp. ở đây kế toán chỉ điều chỉnh tăng số thuế phải nộp bằng cách hachj toán 421/3334 hay 811/3334. Còn trong trường hợp này thuế xác định lỗ 46tr thì mình theo dõi để chuyển lỗ cho đúng với số lỗ của cơ quan thế. còn trên sổ sách kế toán thì vẫn là lỗ 86tr.
By cobengocxit_yumi
#89049 Trích: Nguyên văn bởi Dragon489 Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế bất có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí bất hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hay qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác Khách có ý kiến gì không? Chào các bác!Em cũng có ý kiến là chẳng phải điều chỉnh gì cả. Chỉ có điều, năm sau khi có lãi thì khi xác định thuế TNDN nếu bác xin chuyển số lỗ của năm trước sang để giảm thuế TNDN thì chỉ được chuyển lỗ 46 triệu thôi chứ không được chuyển 86 triệu theo báo cáo của doanh nghiệp. Phần chênh lệch của thuế TNDN không được trừ do chuyển lỗ là chi phí thuế của doanh nghiệp. Thông thường, báo cáo kế toán và báo cáo thuế hầu như doanh nghề nào cũng có chênh lệch (chắc phải 99,99%). Phần thu nhập sau thuế phản ánh trên TK 421 chỉ có chủ doanh nghề quan tâm thôi. Nhà nước (cơ quan thuế) chỉ quan tâm đến số nộp ngân sách (là thuế thu nhập doanh nghiệp) còn chuyện các bạn sử dụng thu nhập sau thuế thế nào là chuyện riêng của các bạn miễn là nộp thuế đầy đủ.
By prince_alone
#89050 Trích: Nguyên văn bởi Dragon489 Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế bất có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí bất hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hay qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác Khách có ý kiến gì không? Quyết toán của CQ Thuế loại các CP bất hợp lý, thì có nghĩa là DN lãi thêm được tần đấy trước nữa. Làm bút toán điều chỉnh:Nợ TK 911 Có TK 642 - chi phí khấu hao ( Do khấu hao nhanh quá mức quy định chẳng hạn - thì mình phân bổ lại chi phí khâu hao đó vào các năm sau, chứ thực ra là bất phải bị loại, mà chỉ tạm thời (gian) do lỗ qua mà phân bổ khâu hao thế là nhanh hay j j đó. hay tài sản này bất được hợp lý... )Có TK 635 - Chi phí TC, Có TK 6428 - chi phí khác...Kết chuyển lại: Nợ TK 421 / Có TK 911
Kết nối đề xuất:
Đọc Truyện online