Kelyn

New Member
Download miễn phí Đề án Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại
MỤC LỤC
A. LỜI MỞ ĐẦU 3
B. THIẾT LẬP HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 4
I. Lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ 4
1. Bản chất của hệ thống kiểm soát nội bộ 4
1.1. Các khái niệm về kiểm soát nội bộ 4
1.2. Bản chất của hệ thống kiểm soát nội bộ 5
2. Các yếu tố cơ bản của hệ thống kiểm soát nội bộ 6
2.1. Môi trường kiểm soát 6
2.2. Hệ thống kế toán 6
2.3. Các thủ tục kiểm soát 7
2.4. Kiểm toán nội bộ 7
3. Các khía cạnh của hệ thống kiểm soát nội bộ 8
3.1. Mục tiêu của công ty 8
3.2. Xác định và đánh giá rủi ro 8
3.3. Cơ chế kiểm soát doanh nghiệp 9
3.4. Quy chế quản lý doanh nghiệp 9
3.5. Giám sát việc thực hiện các quy chế quản lý 10
3.6. Môi trường kiểm soát 10
4. Ma trận kiểm soát 11
4.1. Ma trận kiểm soát - hệ thống kiểm soát nội bộ theo chiều dọc 11
4.2. Ma trận kiểm soát - hệ thống kiểm soát nội bộ theo
chiều ngang 13
5. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ 14
5.1. Môi trường kiểm soát 14
5.2. Đánh giá rủi ro 15
5.3. Hoạt động kiểm soát 15
5.4. Hệ thống thông tin và truyền thông 16
5.5. Hệ thống giám sát và thẩm định 16
II. Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại 17
1. Sự cần thiết của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam. 17
2. Tiền đề cho sự hình thành hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại ở Việt Nam 18
3. Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại 19
III. Thực trạng hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại ở Việt Nam 23
1. Những thành tựu của hệ thống kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại Việt Nam: 24
2. Những hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay 25
2.1. Về phía Ngân hàng thương mại của Nhà nước 26
2.2. Với những ngân hàng thương mại 27
IV. Một số giải pháp nâng cao hiệu qủa hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại ở Việt Nam 31
C. KẾT LUẬN 40
DANH SÁCH TÀI LIỆU THAM KHẢO 41

A. LỜI MỞ ĐẦU
Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, một doanh nghiệp phát triển bền vững phải có một hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh đi cùng. Một hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh sẽ đem lại cho doanh nghiệp các lợi ích như: Giảm bớt nguy cơ rủi ro tiềm ẩn trong sản xuất kinh doanh (sai sót vô tình gây thiệt hại, các rủi ro làm chậm kế hoạch,...); bảo vệ tài sản khỏi bị hư hỏng, mất mát bởi hao hụt, gian lận, lừa gạt, trộm cắp; đảm bảo tính chính xác của các số liệu kế toán và báo cáo tài chính; đảm bảo mọi thành viên tuân thủ nội quy, quy chế, quy trình hoạt của tổ chức chức cũng như các quy định của luật pháp, đảm bảo tổ chức hoạt động hiệu quả, sử dụng tối ưu các nguồn lực và đạt được mục tiêu đặt ra; bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tư và gây dựng lòng tin đối với họ.
Ngân hàng thương mại - một loại hình doanh nghiệp đặc biệt hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ tín dụng thanh toán, liên quan đến toàn bộ nền kinh tế. Việc thực hiện kiểm soát nội bộ với hệ thống ngân hàng thương mại càng trở nên quan trọng.
Thấy được tầm quan trọng của việc phải xây đựng hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh cho hệ thống ngân hàng thương mại, em thực hiện đề án nghiên cứu việc ”Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại”. Đề án nêu lên những lý luận chung nhất về hệ thống kiểm soát nội bộ; sự cần thiết của hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp nói chung cũng như hệ thống ngân hàng nói riêng; biện pháp thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ có hiệu quả và việc đánh giá hệ thống này; cuối cùng là thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại và giải pháp hoàn thiện chúng.

B. THIẾT LẬP HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
I. Lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ
1. Bản chất của hệ thống kiểm soát nội bộ
1.1. Các khái niệm về kiểm soát nội bộ
1.1.1. Khái niệm thứ nhất
- Văn bản hướng dẫn kiểm toán quốc tế số 6 được Hội đồng Liên hiệp các nhà kế toán Malaysia (MACPA) và Viện kế toán Malaysia (MIA) đưa ra như sau : “Hệ thống kiểm soát nội bộ là cơ cấu tổ chức cộng với những biện pháp, thủ tục do Ban quản trị của một tổ chức thực thể chấp nhận, nhằm hỗ trợ thực thi mục tiêu của Ban quản trị đảm bảo tăng khả năng thực tiễn tiến hành kinh doanh trong trật tự và có hiệu quả bao gồm: tuyệt đối tuân theo đường lối của Ban quản trị, bảo vệ tài sản, ngăn chặn và phát hiện gian lận, sai lầm, đảm bảo tính chính xác, toàn hiện số liệu hạch toán, xử lý kịp thời và đáng tin cậy số liệu thông tin tài chính. Phạm vi của hệ thống kiểm soát nội bộ còn vượt ra ngoài những vấn đề có liên quan trực tiếp với chức năng của hệ thống kế toán. Mọi nguyên lý riêng của hệ thống kiểm soát nội bộ đượ xem như hoạt động của hệ thống và được hiểu là Kiểm soát nội bộ”.
1.1.2. Khái niệm thứ 2
- Hội kế toán Anh quốc (England Association of Accountant - EAA) định nghĩa về hệ thống kiểm soát nội bộ như sau : “Một hệ thống kiểm soát toàn diện có kinh nghiệm tài chính và các lĩnh vực khác nhau được thành lập bởi Ban quản lý nhằm : Tiến hành kinh doanh của đơn vị trong trật tự và có hiệu quả; đảm bảo tuân thủ tuyệt đối đường lối kinh doanh của Ban quản trị; giữ an toàn tài sản; đảm bảo tính toàn diện và chính xác của số liệu hạch toán, những thành phần riêng lẻ của hệ thống Kiểm soát nội bộ được coi là hoạt động kiểm tra hay hoạt động kiểm tra nội bộ.”
1.1.3. Khái niệm thứ 3
- Viện kiểm toán độc lập Hoa Kỳ (AICPA) định nghĩa kiểm soát nội bộ như sau : “Kiểm soát nội bộ bao gồm kế hoạch của tổ chức và tất cả các phương pháp phối hợp và đo lường được thừa nhận trong doanh nghiệp để bảo đảm an toàn tài sản có của họ, kiểm tra sự phù hợp và độ tin cậy của dữ liệu kế toán, tăng cường tính hiệu quả của hoạt động và khuyến khích việc thực hiện các chính sách quản lý lâu dài”.
1.1.4. Khái niệm thứ 4
- Theo Liên đoàn kế toán quốc tế (IFAC) thì : “Hệ thống kiểm soát nội bộ là kế hoạch của đơn vị và toàn bộ các phương pháp, các bước công việc mà các nhà quản lý doanh nghiệp tuân theo. Hệ thống Kiểm soát nội bộ trợ giúp cho các nhà quản lý đạt được mục tiêu một cách chắc chắn theo trình tự và kinh doanh có hiệu quả kể cả việc tôn trọng các quy chế quản lý; giữ an toàn tài sản, ngăn chặn, phát hiện sai phạm và gian lận; ghi chép kế toán đầy đủ, chính xác, lập báo cáo tài chính kịp thời, đáng tin cậy”.
1.1.5. Khái niệm thứ 5
- Theo tập 2 Giáo trình Đại học Kế toán chuyên nghiệp Canada : “Hệ thống kiểm soát nội bộ được định nghĩa là hệ thống những quy định tài chính và quy định không tài chính. Hệ thống này do các nhà quản lý doanh nghiệp lập ra để điều hành quản lý kinh doanh theo trình tự và có hiệu quả. Đảm bảo tôn trọng mọi quy chế quản lý, giữ an toàn cho tài sản, duy trì chế độ ghi chép kế toán đầy đủ, chính xác, lập báo cáo tài chính đúng thời hạn.
1.2. Bản chất của hệ thống kiểm soát nội bộ
- Từ những khái niệm nêu trên về hệ thống kiểm soát nội bộ có thể rút ra: hệ thống kiểm soát nội bộ là một hệ thống chính sách và thủ tục được thiết lập nhằm đạt được các mục tiêu sau: bảo vệ tài sản của đơn vị, bảo đảm đô tin cậy cảu các thông tin, bảo đảm việc thực hiện các chế độ pháp lý và bảo đảm hiệu quả của các hoạt động.


Link tải:

Ai cần download tài liệu gì mà không tìm thấy ở đây, , đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
 
Các chủ đề có liên quan khác
Tạo bởi Tiêu đề Blog Lượt trả lời Ngày
C Sử dụng một số phần mềm thiết kế giáo án điện tử dạy chuyên đề sinh lí thực vật cho học sinh chuyên Luận văn Sư phạm 0
P [Free] Đề án Sự cần thiết và các giải pháp cơ bản để phát triển kinh tế nông thôn ở nước ta trong th Luận văn Kinh tế 0
S [Free] Đề án Thiết kế mẫu mã sản phẩm - Một giải pháp nhằm mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm của Luận văn Kinh tế 0
Z [Free] Đề án Thương hiệu – sự cần thiết cho hàng nông sản Việt Nam Luận văn Kinh tế 0
K Đề án Tìm hiểu việc thiết kế chương trình kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán tại công ty Kiể Luận văn Kinh tế 0
S Đề án Phân tích, thiết kế chương trình phần mềm quản lý vay trả ngân hàng bằng tiền mặt Luận văn Kinh tế 0
T Đề án Phân tích thiết kế website bán hàng Tài liệu chưa phân loại 0
N Đề án Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công nghệ thiết kế và lắp đặt Pano Quảng cáo ngoài trời ở côn Tài liệu chưa phân loại 0
B Đề xuất phương án thiết kế cải tạo và tổ chức giao thông tại nút giao thông Giảng Võ – Cát Linh Tài liệu chưa phân loại 0
T Đề án: hoạt động đầu cơ đất đai tại Việt Nam và các giải pháp cần thiết Luận văn Kinh tế 0

Các chủ đề có liên quan khác

Top