Download miễn phí Chuyên đề Hoàn thiện tổ chức công tác thực hiện cuộc Kiểm toán báo cáo tài chính do kiểm toán nội bộ Công ty Tư vấn Xây dựng Điện 1 thực hiện
MỤC LỤC
Lời nói đầu
Phần I: 1
I. Những vấn đề chung về kiểm toán nội bộ 1
1.1. Bản chất của kiểm toán nội bộ 1
1.2. Chức năng và nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ 4
1.3. Nội dung của kiểm toán nội bộ 5
1.4. Phương pháp kiểm toán của kiểm toán nội bộ 7
1.5. Tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ 10
1.6. Tài liệu kiểm toán và bằng chứng kiểm toán 11
1.6.1. Tài liệu kiểm toán 11
1.6.2. Bằng chứng kiểm toán 12
II. Qui trình thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính do kiểm toán nội bộ thực hiện 13
2.1 Lựa chọn đơn vị kiểm toán 15
2.2. Lập kế họach kiểm toán 17
2.3. Thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính 24
2.4. Kết thúc kiểm tóan 27
2.5. Theo dõi sau kiểm toán 29
Phần II: Thực tế tổ chức công tác kiểm toán báo cáo tài chính do kiểm toán nội bộ Công ty Tư vấn Xây dựng Điện 1 thực hiện 30
I. Tổng quan về Công ty Tư vấn Xây dựnh Điện 1 30
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Tư vấn Xây dựng Điện 1 30
1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ry 31
1.3. Cơ cấu vốn và tài sản Công ty 31
1.4. Đặc điểm tổ chức sản xuất tại Công ty Tư vấn Xây dựng Điện 1 33
1.4.1. Đặc điểm tổ chức sản xuất tại Công ty 33
1.4.2. Đặc tổ chức quản lý 36
1.5. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Tư vấn Xây dựng Điện1 37
1.6. Tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ trong Công ty Tư vấn Xây dựng Điện1 38
II. Tổ chức công tác thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính tại do kiểm toán nội bộ Công ty Tư vấn Xây dựng Điện 1 thực hiện 39
2.1. Quy định chung của Tổng công ty Điện lực Việt nam và Công ty Tư vấn Xây dựng Điện 1 về kiểm toán nội bộ 39
2.1.1. Qui định chung của Tổng công ty Điện lực Việt nam về kiểm toán nội bộ trong Tổng công ty 39
2.1.2 Qui định chung của Công ty Tư vấn Điện 1 về kiểm toán nội bộ 41
2.2. Thực tế công tác kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty Tư vấn Xây dựng Điện 1 42
2.2.1. Lập kế hoạch kiểm toán và lựa chọn phương pháp kiểm toán 43
2.2.2. Thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính 46
a) Kiểm toán nghiệp vụ quỹ 46
b) Kiểm toán vật tư 50
c) Kiểm toán thanh toán lương 53
d) Kiểm toán chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm 59
2.2.3. Kết thúc kiểm toán 67
Phần III: Một số phương hướng nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kiểm toán báo cáo tài chính do kiểm toán noọi bộ Công ty Tư vấn Xây dựng Điện 1 thực hiện 72
I. Một số nhận xét 72
II Phương hướng hoàn thiện 75
1. Về phía Nhà nước 76
2. Về phía Công ty Tư vấn Xây dựng Điện 1 77
KẾT LUẬN 82
TÀI LIỆU THAM KHẢO
Để tải bản Đầy Đủ của tài liệu, xin Trả lời bài viết này, Mods sẽ gửi Link download cho bạn sớm nhất qua hòm tin nhắn.
Ai cần download tài liệu gì mà không tìm thấy ở đây, thì đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Tóm tắt nội dung tài liệu:
g ký nhậnBáo cáo nghiên cứu khả thi
Giám sát thi công
Đề án bản vẽ thiết kế thi công
Khảo sát thiết kế kỹ thuật
Sau khi hoàn thành việc khảo sát và đề án thiết kế, Phòng kế hoạch thay mặt Công ty giao nộp toàn bộ số tài liệu khảo sát và thiết kế cho cơ quan chủ đầu tư phê duyệt dự án, lập nghiệm thu và thanh quyết toán với cơ quan chủ đầu tư, với các đơn vị trực thuộc đã tham gia thi công công trình.
Đặc điểm tổ chức quản lý
Tổ chức quản lý của Công ty Tư vấn Xây dựng Điện 1 được thể hiện qua sơ đồ sau:
(Xem trang bên)
Ban Giám đốc: gồm 04 người, trong đó:
Giám đốc là người điều hành sản xuất kinh doanh toàn Công ty, trong các quan hệ kinh tế với các đối tác trong và ngoài nước. Giám đốc là người thay mặt pháp nhân của Công ty trước pháp luật, chịu trách nhiệm trước Tổng công ty Điện lực Việt Nam, Bộ Công nghiệp và tập thể lao động trong Công ty về việc điều hành sản xuất kinh doanh.
Ba phó Giám đốc phụ trách các công việc khác nhau: Một Phó giám đốc phụ trách khối khảo sát, một Phó giám đốc phụ trách khối nhiệt điện và thuỷ điện và một Phó giám đốc điều hành khối lưới điện.
Các phòng ban chức năng:
Văn phòng công ty
Phòng kinh tế kế hoạch: Có nhiệm vụ thống kê, điều độ sản xuất, công tác kinh doanh, cung ứng vật tư, trang thiết bị.
Phòng tổ chức cán bộ lao động: Chịu trách nhiệm về công tác tổ chức cán bộ lao động, hợp đồng lao động, tuyển dụng lao động, các chế độ chính sách về tiền lương, tiền thưởng.
Ban thanh tra: Là đơn vị quản lý, tham mưu và tổ chức thực hiện công tác thanh tra toàn công ty.
Phòng tư vấn hợp tác quốc tế:
Phòng khoa học công nghệ và môi trường: Chịu trách nhiệm giám sát kỹ thuật, nghiên cứu khoa học.
Phòng tài chính kế toán: Chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty về công tác tài chính kế toán theo chế độ sản xuất và các khoản được phân phối khác.
Tổ kiểm toán nội bộ: Chịu sự quản lý trực tiếp của Giám đốc Công ty, có nhiệm vụ kiểm tra tính phù hợp, hiệu lực, hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ công ty và kiểm tra tính phù hợp, hợp lý của các báo cáo tài chính trước khi trình Giám đốc ký duyệt.
Tổ chức công tác kế toán tại công ty tư vấn xây dựng Điện 1.
Phòng kế toán công ty gồm 13 người phụ trách các phần việc khác nhau. Ngoài ra mỗi xí nghiệp của Công ty còn có phòng kế toán riêng, mỗi đoàn, mỗi đội trong công ty có một kế toán và một thủ quĩ có nhiệm vụ phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị mình và gửi báo cáo lên bộ phận kế toán Công ty.
Các nhân viên trong Phòng kế toán Công ty có nhiệm vụ:
Trưởng phòng kế toán kiêm kế toán trưởng: Là người phụ trách chung toàn bộ công tác kế toán. Kế toán trưởng trực tiếp điều hành và kiểm soát hoạt động của bộ máy kế toán, chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty về nghiệp vụ, chuyên môn kế toán tài chính trong Công ty.
Phó phòng kế toán: Có nhiệm vụ lập kế hoạch tài chính hàng năm trình Giám đốc Công ty duyệt và giao kế hoạch tài chính hàng năm cho các Xí nghiệp trực thuộc, xem xét kế hoạch tài chính hàng quí của các đơn vị khoán. Ngoài ra phó phòng kế toán còn tham gia vào công tác mua sắm sửa chữa lớn máy móc thiết bị trong Công ty, đăng ký nộp thuế GTGT hàng quí và quyết toán thuế với các cục thuế địa phương.
Kế toán tổng hợp: Quản lý các bảng kê, chứng từ, sổ sách ở khối cơ quan Công ty, lập báo cáo tổng hợp toàn công ty.
Kế toán tiền mặt: phụ trách quản lý tiền mặt trên sổ sách, viết phiếu thu, phiếu chi, theo dõi số dư tiền mặt hàng ngày. Hàng tháng kế toán tiền mặt cùng với thủ quĩ và phó phòng kế toán kiểm kê quĩ và lập ra biên bản kiểm kê quĩ.
Kế toán ngân hàng: Thực hiện công tác kế toán giao dịch với Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Nội, Ngân hàng Ngoại Thương. Cuối tháng đối chiếu xác nhận số dư với Ngân hàng và quyết toán khối cơ quan Công ty.
Kế toán vật tư: Có nhiệm vụ theo dõi và quản lý vật tư khối cơ quan Công ty. Hàng quí báo cáo số dư chi tiết các tài khoản 152, 153, 142 và báo cáo tổng hợp kiểm kê vật tư, công cụ dụng cụ, văn phòng phẩm theo định kì năm.
Kế toán chi phí sản xuất và giá thành: Gồm hai người thực hiện công việc theo dõi ghi chép chi phí phát sinh tại các đơn vị, hàng quí lập báo cáo giá thành khối cơ quan Công ty và giải trình với chủ đầu tư khi thanh toán.
Kế toán tài sản cố định: Theo dõi tài sản cố định và nguồn vốn toàn Công ty, lập báo cáo tổng hợp kiểm kê tài sản cố định theo năm...
Kế toán thuế: Gồm hai người có nhiệm vụ theo dõi chi tiết các tài khoản 133, 333. Hàng quí lên các báo cáo về thuế GTGT được khấu trừ và các khoản phải nộp Nhà nước, quyết toán thuế với các đơn vị cấp dưới.
Kế toán tiền lương và các khoản phải thu, phải trả khác: Thực hiện việc theo dõi, quản lý, và thanh toán lương trong toàn Công ty.
Thủ quĩ: Có nhiệm vụ xuất, nhập tiền dựa trên các phiếu thu, phiếu chi hợp lệ.
Để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, Công ty lựa chọn cho mình hình thức ghi sổ theo hình thức “Nhật ký chung” thuận lợi trong việc sử dụng kế toán máy.
Tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ trong Công ty Tư vấn Xây dựng Điện 1.
Căn cứ quyết định 832 TC/QĐ/CĐKT ngày 28/10/97 của Bộ Tài Chính về qui chế kiểm toán nội bộ và điều 4 quyết định số 236 ĐVN/TCCB-LĐ ngày 28/2/1998 của Tổng Công ty Điện Lực Việt Nam, ngày 1/4/1998, theo Quyết định số 47 ĐVN/KSTKĐ 1.3 của Giám đốc Công ty Khảo sát Thiết kế Điện 1 Ban kiểm toán nội bộ Công ty đã được thành lập.
Ngày 1/6/1998 Ban kiểm toán nội bộ được đổi thành Tổ kiểm toán nội bộ độc lập. Tổ kiểm toán trực thuộc và chịu sự điều hành trực tiếp của Giám đốc Công ty.
Tổ kiểm toán nội bộ có chức năng, nhiệm vụ sau:
Kiểm tra tính phù hợp, hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty và các xí nghiệp, đơn vị trực thuộc.
Kiểm tra và xác nhận chất lượng, độ tin cậy của thông tin kinh tế, báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị trước khi trình Giám đốc ký để báo cáo cấp trên duyệt.
Kiểm tra sự tuân thủ các nguyên tắc hoạt động, quản lý kinh doanh, đặc biệt là sự tuân thủ pháp luật, chính sách, chế độ tài chính kế toán và nghị quyết, quyết định của Giám đốc Công ty.
Phát hiện những sơ hở, yếu kém, gian lận trong quản lý, trong bảo vệ tài sản của Công ty và các Xí nghiệp, đơn vị trực thuộc, đề xuất các giải pháp nhằm cải tiến, hoàn thiện hệ thống quản lý, điều hành kinh doanh của Công ty và các Xí nghiệp, đơn vị trực thuộc.
Về tổ chức, Tổ kiểm toán nội bộ Công ty được tổ chức như sau:
Một tổ trưởng: phụ trách chung, kiểm tra công tác hạch toán kế toán, chi phí giá thành.
Một tổ viên chịu trách nhiệm kiểm tra chi phi nguyên vật liệu, thiết bị, hợp đồng kinh tế, cập nhật tài liệu văn bản pháp qui.
Một tổ viên chịu trách nhiệm kiểm tra chi phí nhân công, tiền lương, chế độ công tác phí, công tác kí kết hợp đồng và thực hiện hợp đồng lao động.
Một tổ viên làm công tác văn thư, lưu giữ công văn đi, đến, tập hợp số liệu thuế GTGT từ các đơn...