Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty cổ phần Thành Phát

Download miễn phí Chuyên đề Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty cổ phần Thành Phát

Xuất phát từ đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, để đảm bảo yêu cầu của quản lý. Bộ máy kế toán của Công ty được thực hiện tập trung tại phòng tài chính kế toán của Công ty, còn tại nhà máy, đội sản xuất và văn phòng chỉ bố trí các nhân viên kế toán làm nhiệm vụ xử lý sơ bộ rồi chuyển chứng từ lên trên.
Phòng kế toán của Công ty gồm có 8 cán bộ kế toán, nhiệm vụ cụ thể như sau:
Kế toán trưởng: Phụ trách chung toàn phòng, chịu trách nhiệm hướng dẫn chỉ đạo công tác tổ chức và hoạch toán kế toán, phân công nhiệm vụ từng người, từng bộ phận kế toán có liên quan. Đồng thời chịu trách nhiệm trước giám đốc, cấp trên và Nhà nước về thông tin kế toán tập trung.
Một kế toán vốn bằng tiền và thanh toán công nợ: Thực hiện theo dõi các khoản thu, chi, vốn bằng tiền, theo dõi tình hình thanh toán với khách hàng và ngân hàng, theo dõi khả năng huy động vốn của công ty.
Một kế toán tiền lương và bảo hiểm xã hội: Tiến hành theo dõi tiền lương và chế độ bảo hiểm cho cán bộ công nhân viên công ty.
Một kế toán chi phí và giá thành: Tiến hành tính giá thành cho các công trình hay hạng mục công trình hoàn thành.
Một kế toán vật liệu và công cụ dụng cụ: Thực hiện theo dõi xuất nhập vật liệu, tiến hành phân bổ cho các đối tượng sử dụng.
Một kế toán tài sản cố định: Theo dõi việc mua sắm, nhượng bán, thanh lý tài sản cố định, tình hình khấu hao, trích và phân bổ khấu hao cho các bộ phận.
Một thủ quỹ: Trực tiếp chi, thu tiền mặt của công ty, đảm bảo phản ánh việc sử dụng quỹ tiền mặt của công ty.
Một kế toán đội xây dựng: Thực hiện tất cả các công việc kế toán tại đội xây dựng.
 


http://cloud.liketly.com/flash/edoc/jh2i1fkjb33wa7b577g9lou48iyvfkz6-swf-2014-03-23-chuyen_de_mot_so_giai_phap_nham_nang_cao_hieu_qua.FNKTCikPd7.swf /tai-lieu/de-tai-ung-dung-tren-liketly-65425/
Để tải bản Đầy Đủ của tài liệu, xin Trả lời bài viết này, Mods sẽ gửi Link download cho bạn sớm nhất qua hòm tin nhắn.
Ai cần download tài liệu gì mà không tìm thấy ở đây, thì đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí

Tóm tắt nội dung tài liệu:

cả chung của thị trường. Vì vậy để đảm bảo hiệu quả sản xuất cũng như phản ánh đúng tình hình thực tế, hiện nay Công ty sử dụng phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, và tính giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước - xuất trước.
* Phương pháp tính VAT:
Cũng giống hầu như các công ty khác, công ty Thành phát cũng sử dụng phương pháp tính VAT theo phương pháp khấu trừ.
sử dụng các chứng từ bao gồm như: phiếu thu tiền mặt, phiếu chi tiền bảng kiểm kê quỹ, bảng kê chi tiền.
Tại bộ phận kế toán TSCĐ bao gồm các chứng từ như: biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản đánh giá lại TSCĐ, biên bản kiểm kê TSCĐ, bảng tính và phân bổ khấu hao.
1.5.3 Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán
Hiện nay Công ty đang sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định 15/QĐ - BTC của Bộ trưởng Bộ tài chính ngày 20/03/2006. Trong hệ thống tài khoản đó công ty hiện nay đang sử dụng các tài khoản sau:
Bảng 1. 4: HỆ THỐNG TÀI KHOẢN SỬ DỤNG
TK
Tên TK
TK
Tên TK
111
Tiền mặt
338
Phải trả và phải nộp khác
112
Tiền gửi ngân hàng
411
Nguồn vốn kinh doanh
113
Phải thu khách hàng
413
Chênh lệch tỷ giá
133
Thuế GTGT được khấu trừ
421
Thu nhập chưa phân phối
138
Phải thu khác
511
Doanh thu bán hàng
141
Tạm ứng
515
Thu nhập hoạt động tài chính
152
Nguyên liệu. vật liệu
621
Chi phí nguyên liệu. vật liệu trực tiếp
153
Công cụ. dụng cụ
622
Chi phí máy nhân công trực tiếp
154
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
623
Chi phí máy thi công
155
Thành phẩm
627
Chi phí sản xuất chung
156
Hàng hoá
632
Giá vốn hàng bán
211
Tài sản cố định hữu hình
635
Chi phí hoạt động tài chính
214
Hao mòn tài sản cố định
641
Chi phí bán hàng
241
Xây dựng cơ bản dở dang
642
Chi phí quản lý doanh nghiệp
311
Vay ngắn hạn
711
Thu nhập khác
331
Phải trả người bán
811
Chi phí bất khác
333
Thuế và các khoản phải nộp nhà nước
911
Xác định kết quả kinh doanh
334
Phải trả công nhân viên
II - hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty cæ phÇn Thµnh Ph¸t
+ Mét sè chØ tiªu tµi chÝnh cña C«ng ty trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y:
B - 01
Sè tt
N¨m
ChØ tiªu
2003
2004
Chªnh lÖch
(±) %
I
Vèn kinh doanh
4.295.191.518
5.559.260.533
1.264.069.015 29,4
1
Vèn cè ®Þnh
804.635.205
527.353.084
-227.282.121 28,2
2
Vèn l­u ®éng
3.490.556.313
5.031.907.449
1.541.351.136 44,2
II
Doanh thu
10.139.472.800
11.742.748.100
1.603.275.300 15,8
III
Chi phÝ
9.218.499.020
10.054.109.156
835.610.136 9,06
IV
Lîi nhuËn sau thuÕ
805.852.058
1.477.559.076
671.707.018 83,3
V
Thu nhËp b×nh qu©n
1 ng­êi / th¸ng
854.000
1.095.000
241.000 28,2
Tõ c¸c chØ tiªu trªn ta thÊy gi¸ trÞ s¶n l­îng còng nh­ doanh thu cña C«ng ty t¨ng dÇn qua c¸c n¨m, lîi nhuËn n¨m sau cao h¬n n¨m tr­íc, thu nhËp b×nh qu©n cña c«ng nh©n viªn t¨ng nhanh chøng tá ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty ngµy cµng cã hiÖu qu¶. Cô thÓ nh­ sau:
- Vèn cè ®Þnh : Ta thÊy t×nh h×nh vèn cè ®Þnh cã chiÒu híng gi¶m tõ n¨m 2003 ®Õn n¨m 2004 do thêi gian nµy viÖc ®Çu t­ mua s¾m cã chËm l¹i do nhµ cöa, m¸y mãc thiÕt bÞ ®· cò nªn C«ng ty trÝch t¨ng tû lÖ khÊu hao ®Ó thu håi vèn nhanh ®Ó sím cã ®iÒu kiÖn t¸i ®Çu t­ míi nªn TSC§ gi¶m tõ 804.635.205® xuèng cßn 527.353.084® tøc gi¶m 28,2%.
- Vèn l­u ®éng : Tr¸i ng­îc víi t×nh tr¹ng gi¶m cña vèn cè ®Þnh, l­îng vèn l­u ®éng l¹i t¨ng, n¨m 2004 t¨ng 44,2% so víi n¨m 2003
§iÒu ®ã chøng tá quy m« vµ n¨ng lùc s¶n xuÊt cña C«ng ty ngµy cµng ph¸t triÓn vµ ®· lµm cho nhu cÇu vÒ vèn l­u ®éng t¨ng lªn. §ång thêi do s¶n phÈm cña C«ng ty ®­îc ­a chuéng, viÖc b¸n hµng thu tiÒn ngay, lîi nhuËn qua c¸c n¨m t¨ng cao nªn C«ng ty trÝch quü dù tr÷ b¾t buéc vµ quü khuyÕn khÝch ph¸t triÓn s¶n xuÊt víi tû lÖ n¨m sau cao h¬n n¨m tr­íc.
- Doanh thu : N¨m 2004 tæng doanh thu t¨ng thªm 15,8% so víi n¨m 2003 nguyªn nh©n lµ do c«ng ty t¨ng cêng s¶n xuÊt mét sè ngµnh c¬ khÝ phô mµ lîi nhuËn cña chóng thu nhËp kh¸ cao, tËp chung chó träng s¶n xuÊt mÆt hµng chÝnh ®em l¹i lîi nhuËn cao cho c«ng ty.
- Chi phÝ : n¨m 2004 t¨ng nhÑ 9,06% so víi n¨m 2003. Nh×n vµo sè liÖu trªn b¶ng ta thÊy tèc ®é t¨ng cña chi phÝ thÊp h¬n so víi tèc ®é t¨ng cña doanh thu, ®iÒu ®ã cho thÊy cã mét sù tiÕt gi¶m chi phÝ trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh.
- Lîi nhuËn sau thuÕ còng t¨ng nhanh n¨m 2004 t¨ng 671.707.018® ( 83,3% ) so víi n¨m 2003, ®iÒu nµy chøng tá c«ng ty lµm ¨n rÊt cã hiÖu qu¶
- Thu nhËp b×nh qu©n 1ng­êi /th¸ng còng t¨ng liªn tôc .
N¨m 2004 t¨ng 12,2% so víi n¨m 2003.
II.1/ Nguån h×nh thµnh vèn l­u ®éng
a- Nguån vèn l­u ®éng th­êng xuyªn
§Ó ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh ®­îc diÔn ra th­êng xuyªn liªn tôc th× t­¬ng øng víi mét quy m« nhÊt ®Þnh ®ßi hái th­êng xuyªn ph¶i cã mét l­îng TSL§ nhÊt ®Þnh n»m trong c¸c giai ®o¹n cña chu kú kinh doanh bao gåm: c¸c kho¶n dù tr÷ nguyªn vËt liÖu, s¶n phÈm dë dang, thµnh phÈm vµ nî ph¶i thu cña kh¸ch hµng. Nh÷ng TSL§ nµy th­êng xuyªn ®­îc h×nh thµnh tõ nguån vèn l­u ®éng th­êng xuyªn cã tÝnh chÊt æn ®Þnh, l©u dµi.
Chóng ta h·y sö dông s¬ ®å sau ®Ó xem xÐt nguån vèn l­u ®éng th­êng xuyªn cña C«ng ty Cæ phÇn Thµnh Ph¸t :
Nî ng¾n h¹n
Nî trung vµ dµi h¹n
Vèn chö së h÷u
+B¶ng B- 02 d­íi ®©y sÏ gióp chóng ta ®¸nh gi¸ ®uîc møc ®é sö dông nguån vèn l­u ®éng th­êng xuyªn cña C«ng ty Cæ phÇn Thµnh Ph¸t.
Nguån vèn l­u = Tµi s¶n l­u ®éng - Nî ng¾n h¹n
®éng th­êng xuyªn
ChØ tiªu
N¨m
Tµi s¶n l­u ®éng
( 1 )
Nî ng¾n h¹n
( 2 )
Nguån vèn l­u ®éng th­êng xuyªn (1) - (2)
2002
1.875.933.283
170.542.546
1.705.390.737
2003
3.490.556.313
1.188.003.851
2.302.552.462
2004
5.031.907.449
1.735.785.846
3.296.121.603
Nh×n vµo sè liÖu b¶ng trªn, chóng ta cã thÓ thÊy rÊt râ nguån vèn l­u ®éng th­êng xuyªn cña C«ng ty liªn tôc t¨ng tõ n¨m 2002 ®Õn n¨m 2003 t¨ng 35%, ®Õn n¨m 2004 nguån vèn l­u ®éng th­êng xuyªn cña C«ng ty t¨ng 43,1%. Ta thÊy nguån vèn l­u ®éng th­êng xuyªn cña C«ng ty rÊt lín t¹o ra møc ®é an toµn cho C«ng ty trong kinh doanh, lµm cho kh¶ n¨ng tµi chÝnh cña C«ng ty ®­îc ®¶m b¶o v÷ng ch¾c h¬n. §Ó cã ®­îc kh¶ n¨ng vÒ vèn lín nh­ thÕ nµy C«ng ty ®· nç lùc ph¸t triÓn b¶n th©n kh«ng dùa vµo c¸c nguån vay ng¾n h¹n, dµi h¹n ®Ó kinh doanh s¶n xuÊt.
b- Nguån vèn l­u ®éng t¹m thêi
- C¸c kho¶n ph¶i tr¶ cho ng­êi lao ®éng vµ c¸c kho¶n ph¶i nép: §©y lµ mét nguån vèn mµ bÊt kú mét doanh nghiÖp nµo trong ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh ®Òu ph¸t sinh. §ã lµ c¸c kho¶n ph¶i tr¶ ph¶i nép cha ®Õn kú thanh to¸n ( thuÕ, BHXH ph¶i nép cho ®Õn kú nép, tiÒn l­¬ng, tiÒn c«ng ph¶i tr¶ CNV...)
- TÝn dông nhµ cung cÊp: Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng th­êng ph¸t sinh viÖc mua chÞu, b¸n chÞu. Doanh nghiÖp cã thÓ mua chÞu vËt t­ hµng hãa cña nhµ cung cÊp. Trong tr­êng hîp nµy nhµ cung cÊp ®· cÊp cho mét kho¶n tÝn dông hay nãi c¸ch kh¸c ®i doanh nghiÖp ®· sö dông tÝn dông th­¬ng m¹i ®Ó ®¸p øng mét phÇn nhu cÇu vèn.
B - 03
N¨m
2002
2003
2004
ChØ tiªu
ST
%
ST
%
ST
%
1. C¸c kho¶n ph¶i tr¶, ph¶i nép ( cha ®Õn h¹n tr¶ nép...)
83.961.565
49,2
313.179.394
28,9
364.776.909
26,3
2. TÝn dông nhµ cung cÊp
86.580.981
50,8
769.128.033
71,1
1.021.366.400
73,7
Trong c¬ cÊu nguån vèn l­u ®éng t¹m thêi cña c«ng ty ta cã thÓ thÊy ®­îc c¸c kho¶n ph¶i tr¶, ph¶i nép cña C«ng ty t¨ng dÇn qua c¸c n¨m: n¨m 2003, 2004 t¨ng nhÑ vÒ con sè tuyÖt ®èi: 229.217.829® vµ 51.597.515®, tuy nhiªn trong c¬ cÊu nguån vèn l­u ®éng t¹m thêi c¸c kho¶n ph¶i tr¶, ph¶i nép l¹i ...