jasonlovesronnie
New Member
Download Sai lầm cần tránh trong kế toán tài chính
Sai sót về kê khai thuế
Kê khai thuế GTGT hàng tháng
- Thiếu chỉ tiêu 5 (dòng thuế GTGT được khấu trừ)
- Nhầm lẫn giữa các dòng làm sai lệch nội dung của tờ khai.
- Nhân viên kế toán làm cho nhiều công ty khác nhau, khi lập tờ
khai bằng máy tính quên thay đổi mã số thuế, tên công ty, địa chỉ
. của công ty.
- Gộp doanh thu và thuế đầu ra của nhiều thuế suất ghi chung
vào một dòng
- Không tính gộp cả doanh thu của HHDV không chịu thuế GTGT
vào chỉ tiêu 1.
- Cấn trừ số thuế phát sinh âm kỳ này với nợ thuế GTGT chưa
nộp của kỳ trước.
- Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá nhập khẩu
theo thông báo của Hải Quan, trong khi chưa nộp thuế GTGT
hàng nhập khẩu đó.
Để tải bản Đầy Đủ của tài liệu, xin Trả lời bài viết này, Mods sẽ gửi Link download cho bạn sớm nhất qua hòm tin nhắn.
Ai cần download tài liệu gì mà không tìm thấy ở đây, thì đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
toán tài chính
Làm công tác kế toán như nuôi con mọn, mỗi nghiệp vụ, mỗi quá
trình đều cần tới các thủ tục giấy tờ mà nhiều khi người thực hiện
không để ý tới hay không lường trước, Một sai sót dù rất nhỏ
cũng có thể dẫn đến nhiều phiền phức cho doanh nghiệp, thậm
chí có thể tiềm ẩn hậu quả rất lớn.
Bài viết này xin giới thiệu tới bạn đọc những sai sót nho nhỏ cần
tránh khi thực hiện tác nghiệp hay hoàn thiện các thủ tục
chứng từ kế toán.
Sai sót về hóa đơn
Khi mua hoá đơn :
Giấy giới thiệu (GGT) :
- Không ghi rõ đến cơ quan thuế để mua hoá đơn (chỉ ghi chung
chung đến liên hệ công tác…)
- Các chỉ tiêu như số giấy giới thiệu, ngày, họ tên và chức vụ
người được cử đi, tên chữ ký của người ĐDPL, đóng đấu ……
không rõ ràng. Nhân viên đến mua hoá đơn :
- Không mang theo CMND ( Người được giới thiệu )
- Khi gần hết giờ hành chánh mới đến liên hệ mua hoá đơn .
- Cử người không hiểu biết về hoá đơn chứng từ (như bảo vệ,
tạp vụ, nhân viên trực điện thoại…) đi mua hoá đơn .
- Không đem theo Phiếu theo dõi tình hình cấp phát hóa đơn ,
- Không lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ở ký gần nhất .
- Chưa chuẩn bị con dấu khắc Tên DN , Mã số thuế ) để đóng
trên liên 2 Sử dụng hoá đơn :
Khi mua hàng :
- Không nhận hoá đơn tại nơi xuất hàng mà nhận hoá đơn do
người bán đem đến (dễ bị nhận hoá đơn giả).
Khi xuất hàng :
- Không xuất hoá đơn GTGT đối với Hàng hóa Xuất khẩu ,
- Không xuất hoá đơn đối với doanh thu hàng uỷ thác xuất khẩu.
- Không lót giấy carbon giữa các liên.
- Thiếu chữ ký người mua trên hoá đơn.
- Không ghi thuế suất thuế GTGT . Báo cáo sử dụng hoá đơn :
Không lập báo cáo sử dụng hoá đơn theo định kỳ.( Tháng , Quý ,
Năm ) Các bảng kê hoá đơn bán ra , mua vào :
- Ghi không đầy đủ cột mục theo qui định.
- Cột ngày chứng từ ghi không theo đúng định dạng 30/01/2002
(ghi sai là 01/30/2002 hay 30-Jan-02, 2002-01-30 v.v…)
- Trong bảng kê HHDV bán ra không ghi đúng thứ tự số hoá đơn
đã sử dụng, không kê hoá đơn đã huỹ vào bảng kê, đồng thời
cũng dễ bị kê khai trùng nhiều lần cho cùng một hoá đơn.
- Không lập bảng kê riêng đối với hàng hoá bán ra không chịu
thuế GTGT (như hàng đại lý bán đúng giá)
- Trong bảng kê hoá đơn mua vào không lập bảng kê riêng đối
với những hàng hoá dịch vụ phục vụ cho sản xuất, hàng không
chịu thuế GTGT.
Sai sót về kê khai thuế
Kê khai thuế GTGT hàng tháng
- Thiếu chỉ tiêu 5 (dòng thuế GTGT được khấu trừ)
- Nhầm lẫn giữa các dòng làm sai lệch nội dung của tờ khai.
- Nhân viên kế toán làm cho nhiều công ty khác nhau, khi lập tờ
khai bằng máy tính quên thay đổi mã số thuế, tên công ty, địa chỉ
…. của công ty.
- Gộp doanh thu và thuế đầu ra của nhiều thuế suất ghi chung
vào một dòng
- Không tính gộp cả doanh thu của HHDV không chịu thuế GTGT
vào chỉ tiêu 1.
- Cấn trừ số thuế phát sinh âm kỳ này với nợ thuế GTGT chưa
nộp của kỳ trước.
- Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá nhập khẩu
theo thông báo của Hải Quan, trong khi chưa nộp thuế GTGT
hàng nhập khẩu đó.
- Kê khai khấu trừ 3% đối với hàng hoá không thuộc diện chịu
thuế GTGT, hay hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB
nhưng mua về không phải để bán ra.
- Không tách riêng bảng kê Hàng hóa DV mua vào có hóa đơn
bán hàng được khấu trừ tỷ lệ 3% . Kê khai thuế thu nhập cá nhân
hàng tháng đã chặn trừ tại nguồn :
- Hàng tháng đã chặn trừ thuế thu nhập của người lao động
nhưng chiếm dụng không kê khai và nộp vào ngân sách kịp thời
đúng theo qui định của pháp lệnh thuế thu nhập.
- Những đơn vị có nộp thuế TNCN của người nước ngoài, không
lập riêng tờ khai hay đã kê khai lẫn lôn giữa người VN với người
nước ngoài. Kê khai thuế Thu nhập doanh nghiệp hàng năm :
- Không chủ động kê khai đúng thời gian theo qui định của Luật
thuế, bị cơ quan thuế nhắc nhở, xử phạt hành chánh.
- Đơn vị tính : Nội dung số liệu không tương ứng với đơn vị tính
đã ghi bên trên biểu mẫu.
- Không ghi đầy đủ các khoản chi phí theo đúng mẫu qui định.
Quyết toán thuế GTGT năm
- Dòng thuế phải nộp ghi tổng số thuế đầu ra, và dòng thuế đã
nộp ghi tổng thuế GTGT đầu vào.
- Dòng thuế đã nộp năm quyết toán : Ghi sai là số đã nộp cho
năm báo cáo (bao gồm cả thuế đã nộp vào tháng 1 năm sau nộp
cho tháng 12 năm trước). Đúng ra là số đã thực nộp trong năm
báo cáo (bao gồm những chứng từ nộp từ ngày 1/1 đến 31/12
của năm báo cáo, không phân biệt nộp cho năm báo cáo hay truy
nộp cho các năm trước).
Hồ sơ báo cáo quyết toán thuế
- Không thiết lập đầy đủ hồ sơ về tài sản cố định, mua sắm TSCĐ
không có hoá đơn hợp lệ. - Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch
toán chi phí tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng
lương không có người ký nhận.
- Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ
đính kèm theo nhằm tránh thất lạc).
- Doanh nghiệp được thụ hưởng chế độ miễn giảm do ưu đãi đầu
tư nhưng quên hay không biết cách hạch toán và báo cáo quyết
toán với cơ quan thuế; hay chờ cơ quan thuế đến kiểm tra để
xác định số thuế được miễn giảm.
Nộp thuế
- Ghi nhầm tên người nộp là tên cá nhân đi nộp tiền ( Phải ghi tên
pháp nhân Doanh nghiệp ).
- Không nắm rõ các qui định về thời hạn nộp thuế của từng sắc
thuế để chủ động nộp trước ngày hết hạn, bị cơ quan thuế nhắc
nộp và bị phạt nộp chậm.
- Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước : Không ghi rõ tài khoản
của cơ quan thuế trên giấy nộp tiền, thiếu quan tâm ý nghĩa của
những mã hiệu mục lục ngân sách nhà nước có liên quan (cấp,
chương, loại, khoản, muc, tiểu mục) để ghi cho đúng.
- Khi phát sinh khoản phải nộp (không thuộc các loại thuế thông
thường) đã không lập tờ khai nộp cho cơ quan thuế
Sai sót trong hạch toán kế toán
- Ngay sau khi lập đề nghị hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp đã
không hạch toán làm giảm số dư nợ, không hạch toán đồng thời
vào tài khoản phải thu phải trã, mà vẫn để số thuế nầy được tiếp
tục khấu trừ cho kỳ sau.
- Ngay sau khi nhận được quyết định xử lý, xử phạt… của cơ
quan thuế, doanh nghiệp không thực hiện hạch toán ngay vào sổ
sách kế toán hiện hành, làm số dư các tài khoản thanh toán với
ngân sách khác biệt.
- Sổ sách kế toán áp dụng máy vi tính : Định kỳ hàng tháng
không in ra toàn bộ sổ sách phát sinh; sổ đã in ra không có số
trang, không có giám đốc và kế toán trưởng ký; không tự đóng
dấu giáp lai.
Đăng ký thuế
- Thay đổi kế toán trưởng, địa chỉ kinh doanh , tài khoản và ngân
hàng , điện thoại, fax, e-mail…. không đăng ký với cơ quan thuế.
Hoàn thuế GTGT
Hồ sơ chứng minh hàng xuất khẩu :
- Không thuyết minh sự sai biệt giữa hoá đơn và tờ khai Hải
quan; giữa hoá đơn và chứng từ thanh toán.
- Thiếu chứng từ thanh toán hợp pháp đối với hàng xuất khẩu .
- Không có xác nhận của Hải quan tại ô 47 của tờ khai Hải quan .
Văn thư đề nghị hoàn thu
Download miễn phí Sai lầm cần tránh trong kế toán tài chính
Sai sót về kê khai thuế
Kê khai thuế GTGT hàng tháng
- Thiếu chỉ tiêu 5 (dòng thuế GTGT được khấu trừ)
- Nhầm lẫn giữa các dòng làm sai lệch nội dung của tờ khai.
- Nhân viên kế toán làm cho nhiều công ty khác nhau, khi lập tờ
khai bằng máy tính quên thay đổi mã số thuế, tên công ty, địa chỉ
. của công ty.
- Gộp doanh thu và thuế đầu ra của nhiều thuế suất ghi chung
vào một dòng
- Không tính gộp cả doanh thu của HHDV không chịu thuế GTGT
vào chỉ tiêu 1.
- Cấn trừ số thuế phát sinh âm kỳ này với nợ thuế GTGT chưa
nộp của kỳ trước.
- Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá nhập khẩu
theo thông báo của Hải Quan, trong khi chưa nộp thuế GTGT
hàng nhập khẩu đó.
Để tải bản Đầy Đủ của tài liệu, xin Trả lời bài viết này, Mods sẽ gửi Link download cho bạn sớm nhất qua hòm tin nhắn.
Ai cần download tài liệu gì mà không tìm thấy ở đây, thì đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Tóm tắt nội dung tài liệu:
Sai lầm cần tránh trong kếtoán tài chính
Làm công tác kế toán như nuôi con mọn, mỗi nghiệp vụ, mỗi quá
trình đều cần tới các thủ tục giấy tờ mà nhiều khi người thực hiện
không để ý tới hay không lường trước, Một sai sót dù rất nhỏ
cũng có thể dẫn đến nhiều phiền phức cho doanh nghiệp, thậm
chí có thể tiềm ẩn hậu quả rất lớn.
Bài viết này xin giới thiệu tới bạn đọc những sai sót nho nhỏ cần
tránh khi thực hiện tác nghiệp hay hoàn thiện các thủ tục
chứng từ kế toán.
Sai sót về hóa đơn
Khi mua hoá đơn :
Giấy giới thiệu (GGT) :
- Không ghi rõ đến cơ quan thuế để mua hoá đơn (chỉ ghi chung
chung đến liên hệ công tác…)
- Các chỉ tiêu như số giấy giới thiệu, ngày, họ tên và chức vụ
người được cử đi, tên chữ ký của người ĐDPL, đóng đấu ……
không rõ ràng. Nhân viên đến mua hoá đơn :
- Không mang theo CMND ( Người được giới thiệu )
- Khi gần hết giờ hành chánh mới đến liên hệ mua hoá đơn .
- Cử người không hiểu biết về hoá đơn chứng từ (như bảo vệ,
tạp vụ, nhân viên trực điện thoại…) đi mua hoá đơn .
- Không đem theo Phiếu theo dõi tình hình cấp phát hóa đơn ,
- Không lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ở ký gần nhất .
- Chưa chuẩn bị con dấu khắc Tên DN , Mã số thuế ) để đóng
trên liên 2 Sử dụng hoá đơn :
Khi mua hàng :
- Không nhận hoá đơn tại nơi xuất hàng mà nhận hoá đơn do
người bán đem đến (dễ bị nhận hoá đơn giả).
Khi xuất hàng :
- Không xuất hoá đơn GTGT đối với Hàng hóa Xuất khẩu ,
- Không xuất hoá đơn đối với doanh thu hàng uỷ thác xuất khẩu.
- Không lót giấy carbon giữa các liên.
- Thiếu chữ ký người mua trên hoá đơn.
- Không ghi thuế suất thuế GTGT . Báo cáo sử dụng hoá đơn :
Không lập báo cáo sử dụng hoá đơn theo định kỳ.( Tháng , Quý ,
Năm ) Các bảng kê hoá đơn bán ra , mua vào :
- Ghi không đầy đủ cột mục theo qui định.
- Cột ngày chứng từ ghi không theo đúng định dạng 30/01/2002
(ghi sai là 01/30/2002 hay 30-Jan-02, 2002-01-30 v.v…)
- Trong bảng kê HHDV bán ra không ghi đúng thứ tự số hoá đơn
đã sử dụng, không kê hoá đơn đã huỹ vào bảng kê, đồng thời
cũng dễ bị kê khai trùng nhiều lần cho cùng một hoá đơn.
- Không lập bảng kê riêng đối với hàng hoá bán ra không chịu
thuế GTGT (như hàng đại lý bán đúng giá)
- Trong bảng kê hoá đơn mua vào không lập bảng kê riêng đối
với những hàng hoá dịch vụ phục vụ cho sản xuất, hàng không
chịu thuế GTGT.
Sai sót về kê khai thuế
Kê khai thuế GTGT hàng tháng
- Thiếu chỉ tiêu 5 (dòng thuế GTGT được khấu trừ)
- Nhầm lẫn giữa các dòng làm sai lệch nội dung của tờ khai.
- Nhân viên kế toán làm cho nhiều công ty khác nhau, khi lập tờ
khai bằng máy tính quên thay đổi mã số thuế, tên công ty, địa chỉ
…. của công ty.
- Gộp doanh thu và thuế đầu ra của nhiều thuế suất ghi chung
vào một dòng
- Không tính gộp cả doanh thu của HHDV không chịu thuế GTGT
vào chỉ tiêu 1.
- Cấn trừ số thuế phát sinh âm kỳ này với nợ thuế GTGT chưa
nộp của kỳ trước.
- Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá nhập khẩu
theo thông báo của Hải Quan, trong khi chưa nộp thuế GTGT
hàng nhập khẩu đó.
- Kê khai khấu trừ 3% đối với hàng hoá không thuộc diện chịu
thuế GTGT, hay hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB
nhưng mua về không phải để bán ra.
- Không tách riêng bảng kê Hàng hóa DV mua vào có hóa đơn
bán hàng được khấu trừ tỷ lệ 3% . Kê khai thuế thu nhập cá nhân
hàng tháng đã chặn trừ tại nguồn :
- Hàng tháng đã chặn trừ thuế thu nhập của người lao động
nhưng chiếm dụng không kê khai và nộp vào ngân sách kịp thời
đúng theo qui định của pháp lệnh thuế thu nhập.
- Những đơn vị có nộp thuế TNCN của người nước ngoài, không
lập riêng tờ khai hay đã kê khai lẫn lôn giữa người VN với người
nước ngoài. Kê khai thuế Thu nhập doanh nghiệp hàng năm :
- Không chủ động kê khai đúng thời gian theo qui định của Luật
thuế, bị cơ quan thuế nhắc nhở, xử phạt hành chánh.
- Đơn vị tính : Nội dung số liệu không tương ứng với đơn vị tính
đã ghi bên trên biểu mẫu.
- Không ghi đầy đủ các khoản chi phí theo đúng mẫu qui định.
Quyết toán thuế GTGT năm
- Dòng thuế phải nộp ghi tổng số thuế đầu ra, và dòng thuế đã
nộp ghi tổng thuế GTGT đầu vào.
- Dòng thuế đã nộp năm quyết toán : Ghi sai là số đã nộp cho
năm báo cáo (bao gồm cả thuế đã nộp vào tháng 1 năm sau nộp
cho tháng 12 năm trước). Đúng ra là số đã thực nộp trong năm
báo cáo (bao gồm những chứng từ nộp từ ngày 1/1 đến 31/12
của năm báo cáo, không phân biệt nộp cho năm báo cáo hay truy
nộp cho các năm trước).
Hồ sơ báo cáo quyết toán thuế
- Không thiết lập đầy đủ hồ sơ về tài sản cố định, mua sắm TSCĐ
không có hoá đơn hợp lệ. - Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch
toán chi phí tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng
lương không có người ký nhận.
- Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ
đính kèm theo nhằm tránh thất lạc).
- Doanh nghiệp được thụ hưởng chế độ miễn giảm do ưu đãi đầu
tư nhưng quên hay không biết cách hạch toán và báo cáo quyết
toán với cơ quan thuế; hay chờ cơ quan thuế đến kiểm tra để
xác định số thuế được miễn giảm.
Nộp thuế
- Ghi nhầm tên người nộp là tên cá nhân đi nộp tiền ( Phải ghi tên
pháp nhân Doanh nghiệp ).
- Không nắm rõ các qui định về thời hạn nộp thuế của từng sắc
thuế để chủ động nộp trước ngày hết hạn, bị cơ quan thuế nhắc
nộp và bị phạt nộp chậm.
- Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước : Không ghi rõ tài khoản
của cơ quan thuế trên giấy nộp tiền, thiếu quan tâm ý nghĩa của
những mã hiệu mục lục ngân sách nhà nước có liên quan (cấp,
chương, loại, khoản, muc, tiểu mục) để ghi cho đúng.
- Khi phát sinh khoản phải nộp (không thuộc các loại thuế thông
thường) đã không lập tờ khai nộp cho cơ quan thuế
Sai sót trong hạch toán kế toán
- Ngay sau khi lập đề nghị hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp đã
không hạch toán làm giảm số dư nợ, không hạch toán đồng thời
vào tài khoản phải thu phải trã, mà vẫn để số thuế nầy được tiếp
tục khấu trừ cho kỳ sau.
- Ngay sau khi nhận được quyết định xử lý, xử phạt… của cơ
quan thuế, doanh nghiệp không thực hiện hạch toán ngay vào sổ
sách kế toán hiện hành, làm số dư các tài khoản thanh toán với
ngân sách khác biệt.
- Sổ sách kế toán áp dụng máy vi tính : Định kỳ hàng tháng
không in ra toàn bộ sổ sách phát sinh; sổ đã in ra không có số
trang, không có giám đốc và kế toán trưởng ký; không tự đóng
dấu giáp lai.
Đăng ký thuế
- Thay đổi kế toán trưởng, địa chỉ kinh doanh , tài khoản và ngân
hàng , điện thoại, fax, e-mail…. không đăng ký với cơ quan thuế.
Hoàn thuế GTGT
Hồ sơ chứng minh hàng xuất khẩu :
- Không thuyết minh sự sai biệt giữa hoá đơn và tờ khai Hải
quan; giữa hoá đơn và chứng từ thanh toán.
- Thiếu chứng từ thanh toán hợp pháp đối với hàng xuất khẩu .
- Không có xác nhận của Hải quan tại ô 47 của tờ khai Hải quan .
Văn thư đề nghị hoàn thu