bagia_khatmaum
New Member
Link tải luận văn miễn phí cho ae
Trang
LỜI MỞ ĐẦU
CHƯƠNG I – TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ SỰ HÌNH THÀNH
HỆ THỐNG QUẢN TRỊ RỦI RO DOANH NGHIỆP 1
1.1 Tổng quan về kiểm soát nội bộ 1
1.1.1 Sự hình thành và phát triển lý thuyết kiểm soát nội bộ 1
1.1.1.1 Lịch sử hình thành 1
1.1.1.2 Định nghĩa kiểm soát nội bộ 3
1.1.2 Các yếu tố của kiểm soát nội bộ 4
1.1.2.1 Môi trường kiểm soát 5
1.1.2.2 Đánh giá rủi ro 6
1.1.2.3 Các hoạt động kiểm soát 7
1.1.2.4 Thông tin và truyền thông 8
1.1.2.5 Giám sát 8
1.1.3 Hạn chế của lý thuyết kiểm soát nội bộ 9
1.2 Sự phát triển các lý thuyết về quản trị rủi ro 10
1.2.1 Thời kỳ tiền lý thuyết 10
1.2.2 Thời kỳ phát triển lý thuyết quản trị rủi ro 10
1.2.2.1 Nhận thức về rủi ro và các nhân tố ảnh hưởng 11
1.2.2.2 Các công cụ quản trị rủi ro được hình thành 12
1.3 Quản trị rủi ro doanh nghiệp theo khuôn mẫu của COSO năm 2004 16
1.3.1 Khái niệm về quản trị rủi ro doanh nghiệp 16
1.3.2 Lợi ích của quản trị rủi ro doanh nghiệp 17
1.3.3 Các yếu tố của quản trị rủi ro doanh nghiệp 19
1.3.3.1 Sơ lược các yếu tố 19
1.3.3.2 Những điểm khác biệt so với kiểm soát nội bộ 21
1.3.3.2.1 Môi trường quản lý 21
1.3.3.2.2 Thiết lập mục tiêu 22
1.3.3.2.3 Nhận dạng sự kiện tiềm tàng 26
1.3.3.2.4 Đánh giá rủi ro 26
1.3.3.2.5 Phản ứng với rủi ro 27
1.3.3.2.6 Hoạt động kiểm soát 29
1.3.3.2.7 Thông tin và truyền thông 29
1.3.3.2.8 Giám sát 30
1.3.4 Hạn chế của quản trị rủi ro doanh nghiệp 30
CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ NHỮNG
VẤN ĐỀ VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÁC DOANH NGHIỆP TRÊN
THẾ GIỚI VÀ VIỆT NAM 32
2.1 Thực trạng tích hợp quản trị rủi ro trong kiểm soát nội bộ tại các nước 32
2.1.1 Thực trạng về tổ chức thực hiện 32
2.1.2 Các kinh nghiệm 33
2.2 Mục tiêu, đối tượng và phương pháp khảo sát các doanh nghiệp Việt nam 35
2.2.1 Mục đích khảo sát 35
2.2.2 Đối tượng, phươngpháp khảo sát 36
2.3 Thực trạng về kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp 37
2.3.1 Môi trường kiểm soát 37
2.3.1.1 Tính chính trực 37
2.3.1.2 Chính sách nhân sự và năng lực nhân viên 38
2.3.1.3 Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát 40
2.3.1.4 Triết lý quản lý và phong cách điều hành 42
2.3.1.5 Cơ cấu tổ chức và phân chia quyền hạn 43
2.3.2 Đánh giá rủi ro 44
2.3.2.1 Mục tiêu của toàn doanh nghiệp và từng bộ phận 44
2.3.2.2 Nhận dạng rủi ro 46
2.3.2.3 Đánh giá rủi ro 47
2.3.3 Hoạt động kiểm soát 48
2.3.3.1 Phân chia trách nhiệm 48
2.3.3.2 Kiểm soát xử lý thông tin 49
2.3.3.3 Kiểm tra độc lập và phân tích, soát xét lại 50
2.3.4 Thông tin và truyền thông 51
2.3.5 Giám sát 53
2.4 Thực trạng về quản lý rủi ro 54
2.4.1 Nhìn nhận của doanh nghiệp về rủi ro 54
2.4.2 Cơ cấu tổ chức liên quan đến việc quản lý rủi ro 56
2.5 Đánh giá chung về kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro tại
các doanh nghiệp Việt nam 58
CHƯƠNG III: ĐỊNH HƯỚNG XÂYDỰNG KIỂM SOÁT NỘI
BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VIỆT NAM DỰA TRÊN
QUẢN TRỊ RỦI RO DOANH NGHIỆP 60
3.1 Phương hướng 61
3.1.1 Về phía doanh nghiệp 61
3.1.1.1 Hoàn thiện kiểm soát nội bộ theo hướng kiểmsoát các rủi ro 61
3.1.1.2 Nhìn nhận rủiro theo hướng tổng thể và tích hợp với KSNB 64
3.1.2 Các giải pháp trợ giúp 66
3.2 Định hướng hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp lớn 69
3.2.1 Hoàn thiện môi trường quản lý 69
3.2.2 Hoàn thiện cơ cấu tổ chức và phân chia quyền hạn trách nhiệm 70
3.2.2.1 Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát/Kiểm toán nội bộ 71
3.2.2.2 Phân chia quyền hạn trách nhiệm 72
3.2.2.2 Luân chuyển nhân viên 72
3.2.3 Tiếp cận các kỹ thuật định lượng khả năng xuất hiện của rủi ro 73
3.2.3.1 Áp dụng các kỹ thuật nhận dạng các sự kiện tiềm tàng
phù hợp với đặc thù của đơnvị và chu trình nghiệp vụ cụ thể 73
3.2.3.2 Áp dụng các kỹ thuật để định lượng sự tác động của các rủi ro 77
3.2.4 Tạo thói quen sử dụng dịch vụ bảo hiểm 78
3.2.5 Đa dạng hoá các kênh thông tin 78
3.2.6 Tăng cường các công tác kiểm tra giám sát 79
3.3 Định hướng hoàn thiện KSNB tại các doanh nghiệp vừa và nhỏ 80
3.3.1 Nâng cao ý thức của người quản lý về rủi ro và các hoạt động kiểm soát 80
3.3.2 Xác định những mục tiêu, kế hoạch dài hạn 82
3.3.3 Nâng cao năng lực và đạo đức của nhân viên 83
3.3.4 Áp dụng các công cụ để nhận dạng, đánh giá rủi ro đơn giản nhưng hiệu qủa 84
KẾT LUẬN 86
CÁC PHỤ LỤC
Sự cần thiết của đề tài
Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu để kiểm soát được các mục
tiêu đề ra là yêu cầu tất yếu khách quan đối với mọi doanh nghiệp trong nền kinh
tế. Trên thế giới, khái niệm kiểm soát nội bộ đã ra đời từ đầu thế kỷ 19, được bổ
sung hoàn thiện nhằm phát hiện và ngăn chặn những gian lận và sai sót của một tổ
chức từ các công ty kiểm toán và cơ quan chức năng. Sau đó kiểm soát nội bộ được
phát triển thành một hệ thống lý luận tương đối hoàn chỉnh thông qua Báo cáo
COSO năm 1992.
Tiếp tục phát triển Báo cáo năm 1992, năm 2004 COSO công bố báo cáo
tổng thể dưới tiêu đề: Quản trị rủi ro doanh nghiệp – khuôn khổ hợp nhất. Báo cáo
năm 2004 được xây dựng trên cơ sở phát triển Báo cáo năm 1992 và tích hợp với
quản trị rủi ro tại các đơn vị. Mặt khác báo cáo COSO năm 2004 cũng đã xác định
được những tiêu chuẩn làm cơ sở để đánh giá rủi ro cũng như đề xuất xây dựng chu
trình quản lý rủi ro hiệu qủa trong công tác quản lý.
Ở Việt nam, kiểm soát nội bộ đã tồn tại và phát triển nhưng phần lớn còn tồn
tại nhiều yếu kém, chưa phát huy hết vai trò công cụ quản lý của doanh nghiệp. Vì
vậy, việc nghiên cứu kinh nghiệm của các nước trên thế giới để vận dụng là điều
cần thiết đối với các doanh nghiệp Việt nam hiện nay. Một mặt, giúp doanh nghiệp
tiếp cận với quan điểm hiện đại về rủi ro của các nước tiên tiến để có thể quản lý
rủi ro một cách khoa học và hiệu qủa. Mặt khác giúp doanh nghiệp có cách nhìn
nhận mới về kiểm soát nội bộ bằng cách “đi tắt đón đầu” những cách thức mới được
áp dụng ở các nước tiên tiến, qua đó hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của mình
để phục vụ tốt hơn trong công tác quản lý. Đó cũng là lý do mà tác giả chọn đề tài
“Phát triển hệ thống kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp Việt nam trên cơ sở
Do Drive thay đổi chính sách, nên một số link cũ yêu cầu duyệt download. các bạn chỉ cần làm theo hướng dẫn.
Password giải nén nếu cần: ket-noi.com | Bấm trực tiếp vào Link để tải:
Trang
LỜI MỞ ĐẦU
CHƯƠNG I – TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ SỰ HÌNH THÀNH
HỆ THỐNG QUẢN TRỊ RỦI RO DOANH NGHIỆP 1
1.1 Tổng quan về kiểm soát nội bộ 1
1.1.1 Sự hình thành và phát triển lý thuyết kiểm soát nội bộ 1
1.1.1.1 Lịch sử hình thành 1
1.1.1.2 Định nghĩa kiểm soát nội bộ 3
1.1.2 Các yếu tố của kiểm soát nội bộ 4
1.1.2.1 Môi trường kiểm soát 5
1.1.2.2 Đánh giá rủi ro 6
1.1.2.3 Các hoạt động kiểm soát 7
1.1.2.4 Thông tin và truyền thông 8
1.1.2.5 Giám sát 8
1.1.3 Hạn chế của lý thuyết kiểm soát nội bộ 9
1.2 Sự phát triển các lý thuyết về quản trị rủi ro 10
1.2.1 Thời kỳ tiền lý thuyết 10
1.2.2 Thời kỳ phát triển lý thuyết quản trị rủi ro 10
1.2.2.1 Nhận thức về rủi ro và các nhân tố ảnh hưởng 11
1.2.2.2 Các công cụ quản trị rủi ro được hình thành 12
1.3 Quản trị rủi ro doanh nghiệp theo khuôn mẫu của COSO năm 2004 16
1.3.1 Khái niệm về quản trị rủi ro doanh nghiệp 16
1.3.2 Lợi ích của quản trị rủi ro doanh nghiệp 17
1.3.3 Các yếu tố của quản trị rủi ro doanh nghiệp 19
1.3.3.1 Sơ lược các yếu tố 19
1.3.3.2 Những điểm khác biệt so với kiểm soát nội bộ 21
1.3.3.2.1 Môi trường quản lý 21
1.3.3.2.2 Thiết lập mục tiêu 22
1.3.3.2.3 Nhận dạng sự kiện tiềm tàng 26
1.3.3.2.4 Đánh giá rủi ro 26
1.3.3.2.5 Phản ứng với rủi ro 27
1.3.3.2.6 Hoạt động kiểm soát 29
1.3.3.2.7 Thông tin và truyền thông 29
1.3.3.2.8 Giám sát 30
1.3.4 Hạn chế của quản trị rủi ro doanh nghiệp 30
CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ NHỮNG
VẤN ĐỀ VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÁC DOANH NGHIỆP TRÊN
THẾ GIỚI VÀ VIỆT NAM 32
2.1 Thực trạng tích hợp quản trị rủi ro trong kiểm soát nội bộ tại các nước 32
2.1.1 Thực trạng về tổ chức thực hiện 32
2.1.2 Các kinh nghiệm 33
2.2 Mục tiêu, đối tượng và phương pháp khảo sát các doanh nghiệp Việt nam 35
2.2.1 Mục đích khảo sát 35
2.2.2 Đối tượng, phươngpháp khảo sát 36
2.3 Thực trạng về kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp 37
2.3.1 Môi trường kiểm soát 37
2.3.1.1 Tính chính trực 37
2.3.1.2 Chính sách nhân sự và năng lực nhân viên 38
2.3.1.3 Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát 40
2.3.1.4 Triết lý quản lý và phong cách điều hành 42
2.3.1.5 Cơ cấu tổ chức và phân chia quyền hạn 43
2.3.2 Đánh giá rủi ro 44
2.3.2.1 Mục tiêu của toàn doanh nghiệp và từng bộ phận 44
2.3.2.2 Nhận dạng rủi ro 46
2.3.2.3 Đánh giá rủi ro 47
2.3.3 Hoạt động kiểm soát 48
2.3.3.1 Phân chia trách nhiệm 48
2.3.3.2 Kiểm soát xử lý thông tin 49
2.3.3.3 Kiểm tra độc lập và phân tích, soát xét lại 50
2.3.4 Thông tin và truyền thông 51
2.3.5 Giám sát 53
2.4 Thực trạng về quản lý rủi ro 54
2.4.1 Nhìn nhận của doanh nghiệp về rủi ro 54
2.4.2 Cơ cấu tổ chức liên quan đến việc quản lý rủi ro 56
2.5 Đánh giá chung về kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro tại
các doanh nghiệp Việt nam 58
CHƯƠNG III: ĐỊNH HƯỚNG XÂYDỰNG KIỂM SOÁT NỘI
BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VIỆT NAM DỰA TRÊN
QUẢN TRỊ RỦI RO DOANH NGHIỆP 60
3.1 Phương hướng 61
3.1.1 Về phía doanh nghiệp 61
3.1.1.1 Hoàn thiện kiểm soát nội bộ theo hướng kiểmsoát các rủi ro 61
3.1.1.2 Nhìn nhận rủiro theo hướng tổng thể và tích hợp với KSNB 64
3.1.2 Các giải pháp trợ giúp 66
3.2 Định hướng hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp lớn 69
3.2.1 Hoàn thiện môi trường quản lý 69
3.2.2 Hoàn thiện cơ cấu tổ chức và phân chia quyền hạn trách nhiệm 70
3.2.2.1 Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát/Kiểm toán nội bộ 71
3.2.2.2 Phân chia quyền hạn trách nhiệm 72
3.2.2.2 Luân chuyển nhân viên 72
3.2.3 Tiếp cận các kỹ thuật định lượng khả năng xuất hiện của rủi ro 73
3.2.3.1 Áp dụng các kỹ thuật nhận dạng các sự kiện tiềm tàng
phù hợp với đặc thù của đơnvị và chu trình nghiệp vụ cụ thể 73
3.2.3.2 Áp dụng các kỹ thuật để định lượng sự tác động của các rủi ro 77
3.2.4 Tạo thói quen sử dụng dịch vụ bảo hiểm 78
3.2.5 Đa dạng hoá các kênh thông tin 78
3.2.6 Tăng cường các công tác kiểm tra giám sát 79
3.3 Định hướng hoàn thiện KSNB tại các doanh nghiệp vừa và nhỏ 80
3.3.1 Nâng cao ý thức của người quản lý về rủi ro và các hoạt động kiểm soát 80
3.3.2 Xác định những mục tiêu, kế hoạch dài hạn 82
3.3.3 Nâng cao năng lực và đạo đức của nhân viên 83
3.3.4 Áp dụng các công cụ để nhận dạng, đánh giá rủi ro đơn giản nhưng hiệu qủa 84
KẾT LUẬN 86
CÁC PHỤ LỤC
Sự cần thiết của đề tài
Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu để kiểm soát được các mục
tiêu đề ra là yêu cầu tất yếu khách quan đối với mọi doanh nghiệp trong nền kinh
tế. Trên thế giới, khái niệm kiểm soát nội bộ đã ra đời từ đầu thế kỷ 19, được bổ
sung hoàn thiện nhằm phát hiện và ngăn chặn những gian lận và sai sót của một tổ
chức từ các công ty kiểm toán và cơ quan chức năng. Sau đó kiểm soát nội bộ được
phát triển thành một hệ thống lý luận tương đối hoàn chỉnh thông qua Báo cáo
COSO năm 1992.
Tiếp tục phát triển Báo cáo năm 1992, năm 2004 COSO công bố báo cáo
tổng thể dưới tiêu đề: Quản trị rủi ro doanh nghiệp – khuôn khổ hợp nhất. Báo cáo
năm 2004 được xây dựng trên cơ sở phát triển Báo cáo năm 1992 và tích hợp với
quản trị rủi ro tại các đơn vị. Mặt khác báo cáo COSO năm 2004 cũng đã xác định
được những tiêu chuẩn làm cơ sở để đánh giá rủi ro cũng như đề xuất xây dựng chu
trình quản lý rủi ro hiệu qủa trong công tác quản lý.
Ở Việt nam, kiểm soát nội bộ đã tồn tại và phát triển nhưng phần lớn còn tồn
tại nhiều yếu kém, chưa phát huy hết vai trò công cụ quản lý của doanh nghiệp. Vì
vậy, việc nghiên cứu kinh nghiệm của các nước trên thế giới để vận dụng là điều
cần thiết đối với các doanh nghiệp Việt nam hiện nay. Một mặt, giúp doanh nghiệp
tiếp cận với quan điểm hiện đại về rủi ro của các nước tiên tiến để có thể quản lý
rủi ro một cách khoa học và hiệu qủa. Mặt khác giúp doanh nghiệp có cách nhìn
nhận mới về kiểm soát nội bộ bằng cách “đi tắt đón đầu” những cách thức mới được
áp dụng ở các nước tiên tiến, qua đó hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của mình
để phục vụ tốt hơn trong công tác quản lý. Đó cũng là lý do mà tác giả chọn đề tài
“Phát triển hệ thống kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp Việt nam trên cơ sở
Do Drive thay đổi chính sách, nên một số link cũ yêu cầu duyệt download. các bạn chỉ cần làm theo hướng dẫn.
Password giải nén nếu cần: ket-noi.com | Bấm trực tiếp vào Link để tải:
You must be registered for see links