Báo cáo Tổng hợp về công ty vận tải Thuỷ Bắc

Download Báo cáo Tổng hợp về công ty vận tải Thuỷ Bắc miễn phí

Hiên nay công ty Vận tải Thuỷ Bắc đang sử dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng theo quyết định số 166/1999/QĐ - BTC ngày 30/ 12 / 1999 của bộ tài chính.
Trong công ty Vận tải Thuỷ Bắc ngoài những TSCĐ có giá trị nhỏ ( máy vi tính ) còn có các TSCĐ có giá trị rất lớnkà các phương tiện vận tải ( tàu Quốc Tử Giám, tàu LIVAASO – 02 ). Chính vì vậy mức trích khấu hao hàng quý căn cứ vào căn cứ vào mức khấu hao quy định cho từng loại TSCĐ để kế toán tiến hành trích khấu hao.
Có sổ để trích khấu hao là “ bản dăng ký mức trích khấu hao TSCĐ ” trong 4 năm 1999 – 2000 – 2001 – 2002 mà công ty dăng ký với cục tài chính doanh nghiệp thuộc Bộ Tài Chính. Dựa vào số khấu hao dăng ký đó công ty thực hiên tính toán và phân bổ các đối tượng chịu chi phí liên quan.
 



Để tải bản DOC Đầy Đủ thì Trả lời bài viết này, mình sẽ gửi Link download cho

Tóm tắt nội dung:

kh«ng thÓ thiÕu vai trß cña kÕ to¸n. Trong c¬ chÕ thÞ tr­êng hiÖn nay, ®Ó ph¸t huy ®Çy ®ñ vai trß quan träng cña m×nh phßng kÕ to¸n cña c«ng ty ®ang thùc hiÖn nh÷ng vai trß sau.
Ghi chÐp tÝnh to¸n mét c¸ch chÝnh x¸c, kÞp thêi t×nh h×nh sö dông vËt t­ tµi s¶n, tiÓn vèn trong c«ng ty. TÝnh to¸n chÝnh x¸c kÞp thêi kÕt qu¶ ho¹t ®éng vËn t¶i vµ vai trß ho¹t ®éng kh¸c cña c«ng ty.
Th«ng qua viÖc ghi chÐp ph¶n ¸nh, kiÓm tra t×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch vËn chuyÓn, ®Þnh møc tiªu hao nguyªn liÖu,nhiªn liÖu, phô tïng… cña tµu, kÕ ho¹ch thu phÝ, kû luËt thu nép vµ c¸c kho¶n nghÜa vô ®èi víi nhµ n­íc.
Cung cÊp sè liÖu kÕ to¸n mét c¸ch nhanh chãng, kÞp thêi gióp cho ban gi¸m ®ècthùc hiªn c«ng t¸c qu¶n trÞ doanh nghiÖp.
1.4.2. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n.
C«ng ty vËn t¶i Thuû B¾c lµ doanh nghiÖp thuéc tæng c«ng ty hµng h¶i ViÖt Nam, c«ng ty cã b¶y trung t©m chi nh¸nh xuyªn suèt tõ b¾c vµo nam. §Ó phï hîp víi ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh vµ quy m« ho¹t ®éng cña c«ng ty, bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty ®­îc tæ chøc theo h×nh thøc h©n t¸n t¹i c¸c trung t©m, chi nh¸nh hay xÝ nghiÖp ®Òu cã phßng kÕ to¸n riªng, thùc hiÖn h¹ch to¸n ®éc lËp ®Õn cuèi k× thùc hiÖn b¸o sæ lªn c«ng ty ®Ó phßng kÕ to¸n c«ng ty thùc hiÖn viÖc x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh toµn c«ng ty.
Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n cña c«ng ty chÞu sù chØ ®¹o chung cña kÕ to¸n tr­ëng. Phßng gåm s¸u ng­êi trong ®ã cã thñ quû chuyªn thu chi tiÒn mÆt, nh÷ng ng­êi cßn l¹i tham gia vµo qu¸ tr×nh h¹ch to¸n.
S¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n t¹i c«ng ty vËn t¶i Thuû B¾c
KÕ to¸n tr­ëng
KÕ to¸n c¸c TK
621,622,627,642
KÕ to¸n c¸c TK
511,131,331
KÕ to¸n c¸c TK
1123,138,334,338
KÕ to¸n c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc
KÕ to¸n c¸c TK
111,141,333,136
1.4.3 H×nh thøc kÕ to¸n vµ sæ kÕ to¸n.
Víi ®Æc ®iÓm lµ c«ng ty cã nhiÒu nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, nªn ®Ó thuËn tiÖn cho c«ng t¸c ghi chÐp sæ s¸ch mét c¸ch chÝnh x¸ch, hiÖu qu¶ nªn c«ng ty ®· ¸p công h×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ.
Theo h×nh thøc kÕ to¸n nµy, mäi nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®Òu ®­îc ph¶n ¸nh ë chøng tõ gèc, tæng hîp lËp chøng tõ ghi sæ. ViÖc ghi sæ kÕ to¸n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®­îc tiÕn hµnh t¸ch rêi viÖc ghi theo thø tù thêi gian vµ ghi theo hÖ thèng t¸ch rêi viÖc ghi sæ kÕ to¸n tæng hîp víi sæ kÕ to¸n chi tiÕt.
- C¸c sæ kÕ to¸n sö dông : + Sæ chi tiÕt.
+ Sæ c¸c tµi kho¶n
+ Sæ ®¨ng kÝ chøng tõ ghi sæ.
- C¸c mÉu b¸o c¸o kÕ to¸n :
+ MÉu biÓuB- 01: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
+ MÉu biÓu B-02 : B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh
+ MÉu biÓu B-03 : B¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ
+ MÉu biÓu B- 04 : ThuyÕt minh c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh
Tr×nh tù ghi sæ
Chøng tõ gèc
Sæ §KCTGS
B¶ng TH chi tiÕt
Sæ chi tiÕt
Sæ quû
Chøng tõ ghi sæ
Sæ c¸i
B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh
B¸o c¸o tµi chÝnh
Ghi h»ng ngµy
Ghi cuèi quý
§èi chiÕu, kiÓm tra
C«ng ty ¸p dông : HÖ thèng kÕ to¸n ¸p dông cho tæng c«ng ty hµng h¶i ViÖt Nam. ®­îc ban hµnh theo quy ®Þnh sè 341/Q§ - TCKT ngµy 25/4/2001 cña tæng c«ng ty hµng h¶i ViÖt Nam.
II. KÕ to¸n c¸c phÇn hµnh
2.1.PhÇn TSC§
Chøng tõ sæ s¸ch vµ tµi kho¶n sö dông:
+ Tµi kho¶n sö dông
C«ng ty sö sông c¸c tµi kho¶n 211, TK111, TK 136, TK 214, TK721,TK 821, 009…
C«ng ty kh«ng qu¶n lý TSC§ d­íi h×nh thøc TSC§ v« h×nh vµ kh«ng sö dông tµi kho¶n TSC§ thuª tµi chÝnh nªn kh«ng sö dông TK 213 vµ TK212
+ Chøng tõ sæ s¸ch sö dông:
- Chøng tõ ghi sæ cã kÌm theo chøng tõ gèc c¸c nghiÖp vô h¹ch to¸n
cã liªn quan ®Õn TSC§.
Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ : dïng ®Ó d¨ng ký c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh theo tr×nh tù thêi gian. Sæ nµy võa dïng ®Ó ®¨ng ký c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, qu¶n lý chøng tõ ghi sæ, võa ®Ó kiÓm tra ®èi chiÕu sè liÖu víi B¶ng C©n ®èi sè ph¸t sinh.
Sæ c¸i : Lµ sæ kÕ to¸n tæng hîp dïng ®Ó ghi c¸c nghiÞep vô kinh tÕ ph¸t sinh theo tµi kho¶n ®­îc quy ®Þnh trong chÕ ®é tµi kho¶n kÕ to¸n.
Sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt : dïng ®Ó ph¶n ¸nh c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinhtheo tõng ®èi t­îng kÕ to¸n riªng biÖt mµ trªn sæ kÕ to¸n ch­a ph¸n ¸nh ®­îc.
2.1.2.Quy tr×nh h¹ch to¸n :
2.1.2.1.Khi TSC§ t¨ng:
Chñ yÕu lµ do mua s¸m vµ ®­îc ®Çu t­ chñ yÕu b»ng vèn vay. Khi cã nhu cÇu mua s¾m TSC§ phôc vô cho ho¹t ®éng c¸c ®¬n vÞ, c¸c bé phËn ph¶i lËp tê tr×nh xin mua, c¨n cø vµo ®ã c«ng ty sÏ lËp b¸o c¸o göi tæng c«ng ty Hµng h¶i ViÖt Nam. NhËn ®­îc sù ®ång ý cña tæng c«ng ty Hµng h¶i ViÖt Nam th× c«ng ty míi mua TSC§ ®ã. C¨n c­ vµo tê tr×nh xin mua, c«ng v¨n chÊp nhËn, biªn b¶n bµn giao, c¸c ho¸ ®¬n, phiÕu thu do ®¬n vÞ b¸n lËp…kÕ to¸n x¸c ®Þnh nguyªn gi¸ TSC§ vµo chøng tõ ghi sæ theo ®Þnh kho¶n :
- Tr­êng hîp mua s¾m b»ng nghuån vèn chñ së h÷u
BT1) Nî TK 211 : Nguyªn gi¸ TSC§.
Nî TK 133 : ThuÕ GTGT ®Çu vµo.
Cã Tk 331 : Tæng sè tiÒn ch­a tr¶ ng­êi b¸n
Cã TK111, 112 : Thanh to¸n ngay
BT2) Nî TK 414 : NÕu dïng quû ®Çu t­ ph¸t triÓn ®Ó ®Çu t­
Nî TK 431 : NÕu dïng quû phóc lîi ®Ó ®Çu t­
Nî TK 441 : §Çu t­ b»ng x©y dùng c¬ b¶n
Cã TK411 : NÕu TSC§ dïng cho s¶n xuÊt kinh doanh
Tr­êng hîp mua b»ng vèn vay dµi h¹n
Nî TK 211 : Nguyªn gi¸
Nî TK 133 : ThuÕ GTGT ®Çu vµo ®­îc khÊu trõ.
Cã TK 341 : Sè tiÒn vay dµi h¹n ®Ó mua s¾m
Tr­êng hîp mua s¾m ph¶i l¾p ®Æt trong thêi gian dµi.
+ TËp hîp chi phÝ mua s¾m l¾p ®Æt
Nî TK 241 : TËp hîp chi phÝ thùc tÕ
Nî TK 133 : ThuÕ GTGT ®Çu vµo ®­îc khÊu trõ
Cã TK liªn quan(331, 341, 111, 112, …)
+ Khi hoµn thµnh nghiÖm thu ®­a vµ sö dông
* Ghi t¨ng nguyªn gi¸ TSC§
Nî TK 211 : (Chi tiÕt tõng lo¹i)
Cã TK 241.
* KÕt chuyÓn nguån vèn ®Çu t­ b»ng nguån vè chñ së h÷u
Nî TK 414, 441, 431
Cã TK 441
VÝ dô : trong quý II/2001 c«ng ty cã mua mét xe « t« TOYOTA cña c«ng ty liªn doanh TOYOTA Gi¶i Phãng. Cã sè liªn nh­ sau:
Tæng c«ng ty Hµng h¶i ViÖt Nam.
C«ng ty VËn t¶i Thuû B¾c
Sè 117/KH§T
Hµ Néi, Ngµy 09 th¸ng 03 n¨m 2001
§¥N XIN MUA S¾M TSC§
KÝnh Göi Tæng c«ng ty Hµng h¶i ViÖt Nam.
Thùc hiÖn nghÞ quyÕt cña ®¶ng uû cña c«ng ty vÒ viÖc ®Èy m¹nh c«ng t¸c xuÊt khÈu lao ®éng, C«ng ty VËn t¶i Thuû B¾c tËp trung cñng cè x©y dùng trung t©m xuÊt khÈu lao ®éng, ®¶m b¶o cho c«ng ty thùc hiÖn tèt nhiÖm vô ®­îc giao.
N¨m 2000, Trung t©m ®½ ký kÕt ®­îc nh÷ng hîp ®ång víi ®ãi t¸c n­íc ngoµi vµ b­íc ®Çu ®­a lao ®éng ®i lµm viÞec tµi Sip, §µi Loan… Dù kiÕn n¨m 2001 sÏ ®­a kho¶ng 300 lao ®éng ®i lµm viÖc t¹i n­íc ngoµi.
HiÖn tai trung t©m dÞch vô vµ xuÊt khÈu lao ®éngch­a ®­îc trang bÞ « t« v× vËy viÖc ®­a ®ãn kh¸ch vµ lµm viÖc víi c¸c ®Þa ph­¬ng… c¬ quan qu¶n lÝ nhiÒu khi ch­a ®­îc chñ ®éng. H¬n n÷a c«ng ty còng ch­a cã mét chiÕc xe « t« nµo ®Ó phôc vô viÖc ®Ý c«ng t¸c cña c¸n bé c«ng nh©n viªn.
§Ó t¹o ®iÒu kiªn cho trung t©m dÞch vô vµ xuÊt khÈu lao ®éng hoµn thµnh tèt nhiÖm vô cña m×nh, trªn c¬ së tê tr×nh xin mua « t« ngµy 7/3/2001 cña trung t©m, C«ng ty VËn t¶i Thuû B¾c kÝnh ®Ò nghi Tæng c«ng ty Hµng h¶i ViÖt Nam cho phÐp ®­îc mua mét « t« TOYOTO ZAGE 8 chç ngèØan xuÊt trong n­íc míi 100% ®Ó phôc vô cho c«ng t¸c xuÊt khÈu lao ®éng b»ng nguån vèn tù cã cña c«ng ty.
KÝnh mong ®­îc sù gióp ®ì cña Tæng c«ng ty Hµng h¶i ViÖt Nam.
Ng­êi viÕt ®¬n:
Ho¸ ®¬n
Ngµy 03/ 04/ 2001
( Liªn 2 giao cho kh¸ch hµng)
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty liªn doanh TOYOTA Gi¶i Phãng
§Þa chØ:
§¬n vÞ mua hµng: C«ng ty VËn t¶i Thuû B¾c
§Þa chØ:
STT
Tªn hµng ho¸ dÞch vô
§¬n vÞ tÝnh
Sè l­îng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
1
Xe TOYOTA ZAGE
318626667
318626667
2
Céng tiÒn hµng 318626667
3
ThuÕ GTGT 5% 15931333
4
Tæng sè tiÒn thanh to¸n 334558000
5
B»ng ch÷ : Ba tr¨m ba t­ triÖu n¨m tr¨m t¸m m­¬i ngh×n
Ng­êi mua KÕ to¸n tr­ëng Thñ Tr­ëng
PhiÕu thu t...