Download Tài liệu Nguyên lý kế toán
Chi tiết thêm về bảng cân đối số phát sinh các tài khoản:
Khái niệm: Bảng cân đối SFS được dùng để tổng hợp SFS Nợ và SFS Có của tất cả các tài khoản trên sổ Cái, đồng thời làm căn cứ để thực hiện việc đối chiếu số liệu của sổ Cái với số liệu của sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (tức là giữa sổ Nhật ký và số Cái).
Trên bảng đối chiếu SFS ngoài các cột phản ánh SFS Nợ, SFS Có cần có cột phản ánh rõ số dư đầu tháng và số dư cuối tháng (dư Nợ dư Có
của từng tài khoản, do đó bảng này được dùng làm căn cứ để lập bảng cân đối kế toán và các báo biểu kể toán khác.
*Chi tiết thêm về sổ và thẻ kế toán chi tiết:
Gồm các loại:
- Sổ hay thẻ kế toán chi tiết tài sản cố định, khấu hao tài sản cố định và nguồn vốn chủ sở hữu.
- Sổ hay thẻ kế toán chi tiết vật liệu công cụ, dụng cụ, thành phẩm, hàng hoá
- Sổ kế toán chi tiết các loại vốn bằng tiền và tiền vay.
- Sổ hay thẻ kế toán chi tiết các nghiệp vụ thanh toán.
- Sổ hay thẻ kế toán chi tiết chi phí sản xuất, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Sổ hay thẻ kế toán chi tiết thuộc các tài khoản khác tuỳ theo yêu cầu quản lý và lập báo biểu.
Nội dung và kết cấu của các sổ và thẻ kế toán chi tiết phụ thuộc vào tính chất của các đối tượng hạch toán và yêu cầu thu nhận các chi tiết phục vụ công tác quản lý và lập báo biểu.
++ Ai muốn tải bản DOC Đầy Đủ thì Trả lời bài viết này, mình sẽ gửi Link download cho!
Khái niệm: Là loại chứng từ dùng để tập hợp số liệu của chứng từ gốc theo từng loại sự việc và ghi rõ nội dung vào sổ cho từng sự việc ấy.
Chứng từ ghi sổ có thể lập cho từng chứng từ gốc hay có thể lập cho nhiều chứng từ gốc có nội dung kinh tế giống nhau và phát sinh thường xuyên trong tháng.
1. Nguyên tắc, đặc trưng cơ bản
Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là "chứng từ ghi sổ". Quá trình ghi sổ kế toán tách rời 02 quá trình :
+ Ghi theo trình tự thời gian trên sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ. + Ghi theo nội dung kinh tế trên sổ cái.
2. Hình thức chứng từ ghi sổ:
- Sổ cái (dùng cho chứng từ ghi sổ) - Sô đăng ký chứng từ ghi sổ - Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản (bảng cân đối tài khoản) - Các sổ, thẻ, kế toán chi tiết (lưu ý: DN phát sinh sử dụng bao nhiêu TK thì có bấy nhiêu sổ chi tiết)
* Chi tiết thêm về "Sổ Cái": Khái niệm: Đây là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán được qui định trong chế độ kế toán áp dụng cho DN; hay là sổ kế toán tổng hợp dùng để tập hợp và hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo các tài khoản tổng hợp quy định trong chế độ kế toán. Có 2 loại sổ Cái: sổ Cái ít cột và sổ Cái nhiều cột.
Sổ Cái ít cột được áp dụng trong những trường hợp hoạt động kinh tế tài chính đơn giản, do đó quan hệ đối ứng của tài khoản cũng đơn giản. Trong trường hợp hoạt động kinh tế phức tạp, các tài khoản có nhiều quan hệ đối ứng với các tài khoản khác phải sử dụng mẫu sổ Cái nhiều cột để thuận tiện cho việc đối chiếu số liệu và thu nhận chỉ tiêu cần thiết phục vụ yêu cầu quản lý. Trên sổ Cái nhiều cột SFS bên Nợ và bên Có của mỗi tài khoản được phân tích theo các tài khoản đối ứng Có và tài khoản đối ứng Nợ có liên quan. Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi vào sổ Cái hai lần: một lần ghi vàn bên Nợ và một lần ghi vào bên Có của các tài khoản có quan hệ đối ứng với nhau.
Sổ Cái thường là sổ đóng thành quyển, mở cho từng tháng một: trong mỗi tài khoản được danh riêng một trang hay một số trang sổ tuỳ theo khối lượng ghi chép ít hay nhiều. Trường hợp một tài khoản phải dùng một số trang thì cuối mỗi trang phải cộng tổng SFS Nợ và tổng SFS Có của từng tài khoản để làm căn cứ lập bảng đối chiếu SFS.
Số liệu ghi trong sổ cái là dùng để kiểm tra, đối chiếu với số liệu ghi trên Bảng Tổng hợp chi tiết hay các Sổ kế toán Chi tiết và dùng để Lập nên Bảng CĐSPS và Báo cáo tài chính; Vào định kỳ cuối tháng, cuối mỗi quý, cuối năm, sau khi khóa sổ, cộng số phát sinh Bên Nợ, Bên Có, tính ra số dư và cộng lũy kế số phát sinh từ đầu quý, đầu năm của từng tài khoản đề làm căn cứ lập Bảng CĐSPS và Báo cáo tài chính;
Chi tiết thêm về "Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ":
Khái niệm: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian (Nhật ký). Sổ này vừa dùng để đăng ký các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ, vừa để kiểm tra, đối chiếu số liệu với Bảng cân đối số phát sinh. Vì đây là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian; Chức năng chính của sồ này là dùng để đăng ký các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ và để kiểm tra, đối chiếu số liệu với Bảng CĐSPS. Vào định kỳ cuối tháng, cuối mỗi quý, cuối năm. Tổng cộng số tiền phát sinh trên sổ này, lấy số liệu để đối chiếu với Bảng cân đối số phát sinh;
Bộ (Sở):........
Mẫu số S02B-H
Đơn vị :........
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Từ ngày................................Đến ngày......................................
Chứng từ ghi sổ
Số tiền
Ghi chú
Ngày
Số CT
Kèm theo : ..............................................................................chứng từ gốc
Lập, ngày … tháng … năm …
Người lập
Phụ trách kế toán
(Chữ ký, họ tên)
(Chữ ký, họ tên)
*Chi tiết thêm về bảng cân đối số phát sinh các tài khoản:
Khái niệm: Bảng cân đối SFS được dùng để tổng hợp SFS Nợ và SFS Có của tất cả các tài khoản trên sổ Cái, đồng thời làm căn cứ để thực hiện việc đối chiếu số liệu của sổ Cái với số liệu của sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (tức là giữa sổ Nhật ký và số Cái).
Trên bảng đối chiếu SFS ngoài các cột phản ánh SFS Nợ, SFS Có cần có cột phản ánh rõ số dư đầu tháng và số dư cuối tháng (dư Nợ dư Có) của từng tài khoản, do đó bảng này được dùng làm căn cứ để lập bảng cân đối kế toán và các báo biểu kể toán khác.
*Chi tiết thêm về sổ và thẻ kế toán chi tiết:
Gồm các loại:
Sổ hay thẻ kế toán chi tiết tài sản cố định, khấu hao tài sản cố định và nguồn vốn chủ sở hữu.
Sổ hay thẻ kế toán chi tiết vật liệu…công cụ, dụng cụ, thành phẩm, hàng hoá…
Sổ kế toán chi tiết các loại vốn bằng tiền và tiền vay.
Sổ hay thẻ kế toán chi tiết các nghiệp vụ thanh toán.
Sổ hay thẻ kế toán chi tiết chi phí sản xuất, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp.
Sổ hay thẻ kế toán chi tiết thuộc các tài khoản khác tuỳ theo yêu cầu quản lý và lập báo biểu.
Nội dung và kết cấu của các sổ và thẻ kế toán chi tiết phụ thuộc vào tính chất của các đối tượng hạch toán và yêu cầu thu nhận các chi tiết phục vụ công tác quản lý và lập báo biểu.
Dưới đây là 1 mẫu ví dụ thay mặt về sổ chi tiết:
Doanh nghiệp:… Mẫu số: S13-SKT/DNN
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU (SÁN PHẨM, HÀNG HOÁ)
Năm:….
Tài khoản: 152 – Nguyên vật liệu
Tên kho: …
Tên, qui cách hàng hóa (sản phẩm, vật liệu): Vật liệu A
Đơn vị: ….
Ngày tháng ghi sổ
CHỨNG TỪ
DIỄN GIẢI
Đơn giá
NHẬP
XUẤT
TỒN
Ghi chú
Số hiệu
Ngày tháng
Số lượng
Thành tiền
Số lượng
Thành tiền
Số lượng
Thành tiền
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
- Số dư đầu kỳ
SFS trong kỳ
- Cộng tháng
Sổ này có ………….trang, đánh số trang từ trang 01 đến trang …….
Ngày mở sổ ………
Ngày…tháng…năm ….
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký , họ và tên) (Ký , họ và tên) (Ký , họ và tên)
3. Nội dung, trình tự ghi sổ:
Sổ
quỹ
Bảng tổng hợp kế toán chứng từ cùng loại
Sổ thẻ kế toán chi tiết
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Chứng từ kế toán
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ
- Hàng ngày hay định kỳ, kế toán căn cứ chứng từ kế toán đã kiểm tra để lập chứng từ ghi sổ hay căn cứ vào các chứng từ kế toán đã được kiểm tra phân loại để lập bảng Tổng hợp chứng từ kế toán theo từng loại nghiệp vụ, trên cơ sở số liệu của Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán để lập chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ sau khi đã lập xong chuyển cho Kế toán trưởng ( hay người phụ trách kế toán ) duyệt, rồi chuyển cho kế toán tổng hợp đăng ký vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ để ghi số và ngày tháng vào chứng từ ghi...
Download Tài liệu Nguyên lý kế toán miễn phí
Chi tiết thêm về bảng cân đối số phát sinh các tài khoản:
Khái niệm: Bảng cân đối SFS được dùng để tổng hợp SFS Nợ và SFS Có của tất cả các tài khoản trên sổ Cái, đồng thời làm căn cứ để thực hiện việc đối chiếu số liệu của sổ Cái với số liệu của sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (tức là giữa sổ Nhật ký và số Cái).
Trên bảng đối chiếu SFS ngoài các cột phản ánh SFS Nợ, SFS Có cần có cột phản ánh rõ số dư đầu tháng và số dư cuối tháng (dư Nợ dư Có
của từng tài khoản, do đó bảng này được dùng làm căn cứ để lập bảng cân đối kế toán và các báo biểu kể toán khác.*Chi tiết thêm về sổ và thẻ kế toán chi tiết:
Gồm các loại:
- Sổ hay thẻ kế toán chi tiết tài sản cố định, khấu hao tài sản cố định và nguồn vốn chủ sở hữu.
- Sổ hay thẻ kế toán chi tiết vật liệu công cụ, dụng cụ, thành phẩm, hàng hoá
- Sổ kế toán chi tiết các loại vốn bằng tiền và tiền vay.
- Sổ hay thẻ kế toán chi tiết các nghiệp vụ thanh toán.
- Sổ hay thẻ kế toán chi tiết chi phí sản xuất, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Sổ hay thẻ kế toán chi tiết thuộc các tài khoản khác tuỳ theo yêu cầu quản lý và lập báo biểu.
Nội dung và kết cấu của các sổ và thẻ kế toán chi tiết phụ thuộc vào tính chất của các đối tượng hạch toán và yêu cầu thu nhận các chi tiết phục vụ công tác quản lý và lập báo biểu.
++ Ai muốn tải bản DOC Đầy Đủ thì Trả lời bài viết này, mình sẽ gửi Link download cho!
Tóm tắt nội dung:
Chứng từ ghi sổKhái niệm: Là loại chứng từ dùng để tập hợp số liệu của chứng từ gốc theo từng loại sự việc và ghi rõ nội dung vào sổ cho từng sự việc ấy.
Chứng từ ghi sổ có thể lập cho từng chứng từ gốc hay có thể lập cho nhiều chứng từ gốc có nội dung kinh tế giống nhau và phát sinh thường xuyên trong tháng.
1. Nguyên tắc, đặc trưng cơ bản
Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là "chứng từ ghi sổ". Quá trình ghi sổ kế toán tách rời 02 quá trình :
+ Ghi theo trình tự thời gian trên sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ. + Ghi theo nội dung kinh tế trên sổ cái.
2. Hình thức chứng từ ghi sổ:
- Sổ cái (dùng cho chứng từ ghi sổ) - Sô đăng ký chứng từ ghi sổ - Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản (bảng cân đối tài khoản) - Các sổ, thẻ, kế toán chi tiết (lưu ý: DN phát sinh sử dụng bao nhiêu TK thì có bấy nhiêu sổ chi tiết)
* Chi tiết thêm về "Sổ Cái": Khái niệm: Đây là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán được qui định trong chế độ kế toán áp dụng cho DN; hay là sổ kế toán tổng hợp dùng để tập hợp và hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo các tài khoản tổng hợp quy định trong chế độ kế toán. Có 2 loại sổ Cái: sổ Cái ít cột và sổ Cái nhiều cột.
Sổ Cái ít cột được áp dụng trong những trường hợp hoạt động kinh tế tài chính đơn giản, do đó quan hệ đối ứng của tài khoản cũng đơn giản. Trong trường hợp hoạt động kinh tế phức tạp, các tài khoản có nhiều quan hệ đối ứng với các tài khoản khác phải sử dụng mẫu sổ Cái nhiều cột để thuận tiện cho việc đối chiếu số liệu và thu nhận chỉ tiêu cần thiết phục vụ yêu cầu quản lý. Trên sổ Cái nhiều cột SFS bên Nợ và bên Có của mỗi tài khoản được phân tích theo các tài khoản đối ứng Có và tài khoản đối ứng Nợ có liên quan. Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi vào sổ Cái hai lần: một lần ghi vàn bên Nợ và một lần ghi vào bên Có của các tài khoản có quan hệ đối ứng với nhau.
Sổ Cái thường là sổ đóng thành quyển, mở cho từng tháng một: trong mỗi tài khoản được danh riêng một trang hay một số trang sổ tuỳ theo khối lượng ghi chép ít hay nhiều. Trường hợp một tài khoản phải dùng một số trang thì cuối mỗi trang phải cộng tổng SFS Nợ và tổng SFS Có của từng tài khoản để làm căn cứ lập bảng đối chiếu SFS.
Số liệu ghi trong sổ cái là dùng để kiểm tra, đối chiếu với số liệu ghi trên Bảng Tổng hợp chi tiết hay các Sổ kế toán Chi tiết và dùng để Lập nên Bảng CĐSPS và Báo cáo tài chính; Vào định kỳ cuối tháng, cuối mỗi quý, cuối năm, sau khi khóa sổ, cộng số phát sinh Bên Nợ, Bên Có, tính ra số dư và cộng lũy kế số phát sinh từ đầu quý, đầu năm của từng tài khoản đề làm căn cứ lập Bảng CĐSPS và Báo cáo tài chính;
Chi tiết thêm về "Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ":
Khái niệm: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian (Nhật ký). Sổ này vừa dùng để đăng ký các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ, vừa để kiểm tra, đối chiếu số liệu với Bảng cân đối số phát sinh. Vì đây là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian; Chức năng chính của sồ này là dùng để đăng ký các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ và để kiểm tra, đối chiếu số liệu với Bảng CĐSPS. Vào định kỳ cuối tháng, cuối mỗi quý, cuối năm. Tổng cộng số tiền phát sinh trên sổ này, lấy số liệu để đối chiếu với Bảng cân đối số phát sinh;
Bộ (Sở):........
Mẫu số S02B-H
Đơn vị :........
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Từ ngày................................Đến ngày......................................
Chứng từ ghi sổ
Số tiền
Ghi chú
Ngày
Số CT
Kèm theo : ..............................................................................chứng từ gốc
Lập, ngày … tháng … năm …
Người lập
Phụ trách kế toán
(Chữ ký, họ tên)
(Chữ ký, họ tên)
*Chi tiết thêm về bảng cân đối số phát sinh các tài khoản:
Khái niệm: Bảng cân đối SFS được dùng để tổng hợp SFS Nợ và SFS Có của tất cả các tài khoản trên sổ Cái, đồng thời làm căn cứ để thực hiện việc đối chiếu số liệu của sổ Cái với số liệu của sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (tức là giữa sổ Nhật ký và số Cái).
Trên bảng đối chiếu SFS ngoài các cột phản ánh SFS Nợ, SFS Có cần có cột phản ánh rõ số dư đầu tháng và số dư cuối tháng (dư Nợ dư Có) của từng tài khoản, do đó bảng này được dùng làm căn cứ để lập bảng cân đối kế toán và các báo biểu kể toán khác.
*Chi tiết thêm về sổ và thẻ kế toán chi tiết:
Gồm các loại:
Sổ hay thẻ kế toán chi tiết tài sản cố định, khấu hao tài sản cố định và nguồn vốn chủ sở hữu.
Sổ hay thẻ kế toán chi tiết vật liệu…công cụ, dụng cụ, thành phẩm, hàng hoá…
Sổ kế toán chi tiết các loại vốn bằng tiền và tiền vay.
Sổ hay thẻ kế toán chi tiết các nghiệp vụ thanh toán.
Sổ hay thẻ kế toán chi tiết chi phí sản xuất, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp.
Sổ hay thẻ kế toán chi tiết thuộc các tài khoản khác tuỳ theo yêu cầu quản lý và lập báo biểu.
Nội dung và kết cấu của các sổ và thẻ kế toán chi tiết phụ thuộc vào tính chất của các đối tượng hạch toán và yêu cầu thu nhận các chi tiết phục vụ công tác quản lý và lập báo biểu.
Dưới đây là 1 mẫu ví dụ thay mặt về sổ chi tiết:
Doanh nghiệp:… Mẫu số: S13-SKT/DNN
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU (SÁN PHẨM, HÀNG HOÁ)
Năm:….
Tài khoản: 152 – Nguyên vật liệu
Tên kho: …
Tên, qui cách hàng hóa (sản phẩm, vật liệu): Vật liệu A
Đơn vị: ….
Ngày tháng ghi sổ
CHỨNG TỪ
DIỄN GIẢI
Đơn giá
NHẬP
XUẤT
TỒN
Ghi chú
Số hiệu
Ngày tháng
Số lượng
Thành tiền
Số lượng
Thành tiền
Số lượng
Thành tiền
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
- Số dư đầu kỳ
SFS trong kỳ
- Cộng tháng
Sổ này có ………….trang, đánh số trang từ trang 01 đến trang …….
Ngày mở sổ ………
Ngày…tháng…năm ….
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký , họ và tên) (Ký , họ và tên) (Ký , họ và tên)
3. Nội dung, trình tự ghi sổ:
Sổ
quỹ
Bảng tổng hợp kế toán chứng từ cùng loại
Sổ thẻ kế toán chi tiết
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Chứng từ kế toán
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ
- Hàng ngày hay định kỳ, kế toán căn cứ chứng từ kế toán đã kiểm tra để lập chứng từ ghi sổ hay căn cứ vào các chứng từ kế toán đã được kiểm tra phân loại để lập bảng Tổng hợp chứng từ kế toán theo từng loại nghiệp vụ, trên cơ sở số liệu của Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán để lập chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ sau khi đã lập xong chuyển cho Kế toán trưởng ( hay người phụ trách kế toán ) duyệt, rồi chuyển cho kế toán tổng hợp đăng ký vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ để ghi số và ngày tháng vào chứng từ ghi...