hoangan5599
New Member
Download Chuyên đề Hoàn thiện hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty TNHH Vĩnh Phúc
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐÂU 1
Phần 1TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH VĨNH PHÚC 3
1. 1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Vĩnh Phúc 3
1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Vĩnh Phúc. 5
1.2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý 5
1.2.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh 6
1. 3. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán tại Công ty TNHH Vĩnh Phúc. 7
1. 3.1. Đặc đỉêm bộ máy kế toán của Công ty TNHH Vĩnh Phúc 7
1.3.2. Hình thức sổ sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Vĩnh Phúc 9
1.4. Đặc điểm quy trình công nghệ 10
Phần 2 THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SX VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH VĨNH PHÚC. 13
2.1. Đặc điểm chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH Vĩnh Phúc. 13
2.1.1. Đặc điểm đối tượng hạch toán chi phí SX và tính giá thành sản phẩm. 13
2.1.2. Đặc điểm phương pháp hạch toán chi phí sản xuất và phương pháp tính giá thành sản phẩm của Công ty TNHH Vĩnh Phúc. 14
2.1.3. Đặc điểm các khoản mục hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm của Công ty TNHH Vĩnh Phúc. 15
2.2. Thực trạng hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 18
2.3. Thực trạng hạch toán chi phí nhân công trực tiếp 29
2.4. Thực trạng hạch toán chi phí sản xuất chung 36
2.5. Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất, đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ. 45
2.6. Hạch toán chi tiết giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH Vĩnh Phúc. 46
Phần III MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN HẠCH TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH VĨNH PHÚC 51
3.1. Nhận xét về Công ty TNHH Vĩnh Phúc 51
3.1.1 Ưu điểm 51
3.1.2. Nhược điểm 55
3.2. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm của Công ty TNHH Vĩnh Phúc. 57
3.2.1. Về công tác kế toán nói chung. 57
3.2.2. Về công tác kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm. 57
3.3. Phương hướng hạ giá thành sản phẩm, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Vĩnh Phúc 58
KÊT LUẬN 61
TÀI LIỆU THAM KHẢO 62
++ Ai muốn tải bản DOC Đầy Đủ thì Trả lời bài viết này, mình sẽ gửi Link download cho!
Khi có các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến NVL phát sinh, căn cứ vào phiếu xuất kho (Biểu số 1), kế toán vật tư nhập dữ liệu vào máy tính để theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn theo từng loại NVL tại từng kho chứa và theo dõi vật tư cho từng đối tượng thành phẩm, ốp và lát.Theo đó, Công ty không thực hiện việc ghi sổ kế toán chi tiết NVL hàng ngày mà chỉ theo dõi số lượng và giá trị NVL nhập, xuất và tính ra lượng tồn cuối ngày, phục vụ cho công tác tính giá NVL xuất kho. Để theo dõi tình hình xuất vật tư, kế toán sử dụng Bảng kê phiếu xuất kho(Biểu số 2). Bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn do kế toán vật tư lập và cuối tháng được đối chiếu với kế toán tổng hợp.
Nguyên vật liệu của Công ty được theo dõi trên tài khoản 152, và được chi tiết thành các tiểu khoản:
TK 1521 – Nguyên liệu chính
TK 1521-O: Nguyên vật liệu chính ốp
TK 1521-L : Nguyên vật liệu chính lát
TK 1522 - Vật liệu phụ
TK 1521-O: Nguyên vật li ệu phụ ốp
TK 1521-L : Nguyên vật liệu phụ lát
TK 1523 – Nhiên liệu
TK 1523-O: Nhiên li ệu ốp
TK 1523-L: Nhiên liệu lát
TK 1524 - Phụ tùng thay thế
TK 1524_O: Phụ tùng thay thế ốp
TK 1524-L: Phụ tùng thay thế lát
Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp Kê khai thường xuyên và sử dụng phương pháp thẻ song song để hạch toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ. Như vậy, vật tư sẽ được theo dõi, kiểm soát chặt chẽ và được đối chiếu thường xuyên giữa phòng kế toán và bộ phận kho, góp phần tăng cường công tác quản lý và hạch toán vật tư.
Kế toán sau khi nhận được các chứng từ liên quan tiến hành cập nhật đầy đủ thông tin vào phân hệ vật tư: số phiếu nhập, xuất, ngày nhập, xuất, mã vật tư, số lượng, đơn giá.
Khi một nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan, kế toán phản ánh bút toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp:
Nợ TK 621 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
Có TK 152 – Nguyên vật liệu chính.
Cuối tháng, căn cứ vào các chứng từ có liên quan (Phiếu xuất kho…), kế toán lập Bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ,tập hợp chi phí (Biểu số 3) làm cơ sở để phản ánh vào sổ kế toán CPSX đồng thời kế toán in ra các báo cáo cần thiết hay theo yêu cầu của Công ty như: Báo cáo tồn kho, Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn…
Số liệu được tổng hợp vào Nhật ký chung (Biểu số 4), từ đó làm cơ sở lên sổ cái TK 621(Biểu số 5) và Sổ cái các tài khoản liên quan.Cuối kỳ, kế toán tổng hợp sẽ tổng hợp số liệu từ Nhật ký để lập Báo cáo tài chính của Công ty.
Đối với từng đối tượng gạch ốp - gạch lát tập hợp chi phí cụ thể chi tiết. Vì vậy với số liệu bảng biểu theo gạch ốp, gạch lát tương tự tính toán như gạch ốp nhưng với số liệu khác nhau.
Biểu số 01:
CÔNG TY TNHH VĨNH PHÚC
Hương Canh- Bình Xuyên- Vĩnh Phúc
PHIẾU XUẤT KHO- Gạch ốp
Ngày tháng: 09 tháng 11 năm2006
Số chứng từ: 993
Nợ 621: 14384740
Có 1521: 14384740
Người lĩnh : Chi phí sản xuất trực tiếp
Diễn giải: Xuất đất sét, cao lanh, đôlômít, fenspats
Vụ việc:Xuất nguyên liệu cho sản xuất ngày 09/11/2006
Mã nhập xuất: 01_ Xuất qua kho
STT
Mặt hàng
ĐVT
Số lượng
Đơn giá
(đồng)
Thành tiền
(đồng)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Frit engobeFZ6290
Đất sét cao cấp TQ
Đất sét đại dương
Feldpat K
Feldpat TQ làm men
Thạch anh Huế
Cao lanh đông dương
Nhôm ôxit
Zircon850.551
Firt đục H060
Frit đục FerroFP498
Nepheline
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
1700
270
250
500
650
700
550
150
156
450
50
250
9390
2567
666.6
1927
848
560
759
9438
20611
10462
9771
2665
15963 717
693111
166667
964737
356515
392000
417457
1415770
3215381
4708311
488551
1566240
Tổng
14384740
( Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Vĩnh Phúc)
Người nhận hàng
Thủ kho
Phụ trách vật tư
Kế toán
Giám đốc công ty
Biểu số 2:
BẢNG KÊ PHIẾU XUẤT KHO- Gạch ốp
Từ ngày 01/11/2006 đến 30/11/2006
Chứng từ
Diễn giải
ĐVT
Số lượng
Đơn giá
(đồng)
Thành tiền
(đồng)
Ngày
Số
01/11
PX
984
Xuất NVL men gạch cho sx
621
HO035
Kg
13.25
198,572.00
2,631,079.00
HT172
Kg
5.50
450,689.00
2,478,789.50
K80
Kg
12.65
255,752.00
3,235,262.80
CE5561
Kg
25.30
158,784.00
4,017,235.20
DP816
Kg
5.70
147,584.00
841,228.80
CE4501
Kg
8.00
154,630.00
1,237,040.00
DP816
Kg
10.50
408,542.00
4,289,691.00
cmc
kg
7.50
132,562.00
994,215.00
….
…
Cộng
57 450 508
02/11
PX
986
Xuất đất sét, cao lanh, đôlômit, fenspats cho sx
621
Đất sét cao cấp TQ
Kg
75,453
225.00
16,976,925
Fenspats K
Kg
265,278
315.20
83,615,626
Cao lanh Đông Dương
Kg
15,046
759.20
11,422,923
Đôlômít
Kg
225,795
364.52
82,306,793
--------------
Cộng
60 526 753
30/11
PX
1070
Xuất NVL màu cho sản xuất
621
Màu cam
Kg
0.4
18562
7424.8
Màu vàng
Kg
0.1
135163
13516
Màu đỏ
Kg
0.2
60000
12000
Màu Nâu
Kg
0.05
85000
4250
Màu xám
Kg
0.01
430000
4300
----------------
Cộng
59 750 600
30/11
Tổng cộng
2 002 417 508
( Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Vĩnh Phúc)
Kế toán trưởng
Ngày… tháng…năm
Người ghi sổ
Biểu số 3
BẢNG TẬP HỢP CHI PHÍ- GẠCH ỐP
Tháng 11 năm 2006
STT
Ghi Nợ TK
Ghi Có TK
6211
1
TK 1521
2 002 417 508
2
TK 1522
483 342 157
3
TK1523
966 864 314
Tổng cộng
3 452 443 979
( Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Vĩnh Phúc)
Kế toán trưởng
Ngày… tháng…năm
Người lập biểu
Biểu số 4
CÔNG TY TNHH VĨNH PHÚC
Hương Canh- Bình Xuyên- Vĩnh Phúc
NHẬT KÝ CHUNG
Từ 01/11/2006 đến 30/11/2006 (trích)
Chứng từ
Diễn giải
TK Nợ
TK Có
Số phát sinh
Ngày
Số
Nợ
Có
…
…
…
…
…
…
…
01/11
PX 984
Xuất NL men gạch ốp
6211
1521
57 450 508
57 450 508
02/11
PX 986
Xuất NL xương gạch ốp
6211
1521
60 526 753
60 526 753
15/11
PX 1010
Xuất dầu gạch ốp
6211
1523
5 000 000
5 000 000
15/11
PX 1011
Xuất NL xương gạch ốp
6211
1521
42 000 000
42 000 000
…
…
…
…
…
20/11
PX 1030
Xuất NL phụ cho sản xuất
6211
1522
1 450 582.00
1 450 582
…
…
…
…
30/11
PX 1070
Xuất NL xương gạch ốp từ
6211
1521
59 750 600
59 750 600
30/11
PX 1075
K/C TK 6211 àTK 1541
1541
6211
3452443979
3452443979
…
…
…
…
…
…
…
Ngày … tháng …năm
( Nguồn: Phòng kế toán Công ty
TNHH Vĩnh Phúc)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Biểu số 5
CÔNG TY TNHH VĨNH PHÚC
Hương Canh- Bình Xuyên- Vĩnh Phúc
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 6211- Chi phí NVL trực tiếp- gạch ốp
Từ 01/11/2006 đến31/11/2006
Chứng từ
Diễn giải
TK đối ứng
Số phát sinh
Ngày
Số
Nợ
Có
…
…
…
………
…
…
01/11
PX 984
Xuất NL men gạch ốp
1521
57 450 508
02/11
PX 986
Xuất NL xương gạch ốp
1521
60 526 753
15/11
PX 1010
Xuất dầu gạch ốp
1523
5 000 000
15/11
PX 1011
Xuất NL xương gạch ốp
1521
42 000 000
…
…
…
…
20/11
PX 1030
Xuất NL phụ cho sản xuất
1522
1 450 582.00
…
…
…
30/11
PX 1070
Xuất NL xương gạch lát từ
1521
59 750 600
30/11
PX 1075
K/C TK 6211 àTK 1541
621
3 452 443 979
Ngày … tháng …năm
( Nguồn: Phòng kế toán Công ty
TNHH Vĩnh Phúc)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Biểu số 6:
BẢNG TẬP HỢP CHI PHÍ- GẠCH L ÁT
Tháng 11 năm 2006
STT
Ghi Nợ TK
Ghi Có TK
6212
1
TK 1521
4,672,307,519
2
TK 1522
1 047 241 340
3
TK1523
2 336 153 759
Tổng cộng
8 055 702 619
( Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Vĩnh Phúc)
Kế toán trưởng
Ngày… tháng…năm
Ngư...
Download Chuyên đề Hoàn thiện hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty TNHH Vĩnh Phúc miễn phí
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐÂU 1
Phần 1TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH VĨNH PHÚC 3
1. 1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Vĩnh Phúc 3
1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Vĩnh Phúc. 5
1.2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý 5
1.2.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh 6
1. 3. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán tại Công ty TNHH Vĩnh Phúc. 7
1. 3.1. Đặc đỉêm bộ máy kế toán của Công ty TNHH Vĩnh Phúc 7
1.3.2. Hình thức sổ sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Vĩnh Phúc 9
1.4. Đặc điểm quy trình công nghệ 10
Phần 2 THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SX VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH VĨNH PHÚC. 13
2.1. Đặc điểm chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH Vĩnh Phúc. 13
2.1.1. Đặc điểm đối tượng hạch toán chi phí SX và tính giá thành sản phẩm. 13
2.1.2. Đặc điểm phương pháp hạch toán chi phí sản xuất và phương pháp tính giá thành sản phẩm của Công ty TNHH Vĩnh Phúc. 14
2.1.3. Đặc điểm các khoản mục hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm của Công ty TNHH Vĩnh Phúc. 15
2.2. Thực trạng hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 18
2.3. Thực trạng hạch toán chi phí nhân công trực tiếp 29
2.4. Thực trạng hạch toán chi phí sản xuất chung 36
2.5. Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất, đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ. 45
2.6. Hạch toán chi tiết giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH Vĩnh Phúc. 46
Phần III MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN HẠCH TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH VĨNH PHÚC 51
3.1. Nhận xét về Công ty TNHH Vĩnh Phúc 51
3.1.1 Ưu điểm 51
3.1.2. Nhược điểm 55
3.2. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm của Công ty TNHH Vĩnh Phúc. 57
3.2.1. Về công tác kế toán nói chung. 57
3.2.2. Về công tác kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm. 57
3.3. Phương hướng hạ giá thành sản phẩm, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Vĩnh Phúc 58
KÊT LUẬN 61
TÀI LIỆU THAM KHẢO 62
++ Ai muốn tải bản DOC Đầy Đủ thì Trả lời bài viết này, mình sẽ gửi Link download cho!
Tóm tắt nội dung:
hạch toán nguyên vật liệu xuất kho sản xuất tại Công ty:Khi có các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến NVL phát sinh, căn cứ vào phiếu xuất kho (Biểu số 1), kế toán vật tư nhập dữ liệu vào máy tính để theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn theo từng loại NVL tại từng kho chứa và theo dõi vật tư cho từng đối tượng thành phẩm, ốp và lát.Theo đó, Công ty không thực hiện việc ghi sổ kế toán chi tiết NVL hàng ngày mà chỉ theo dõi số lượng và giá trị NVL nhập, xuất và tính ra lượng tồn cuối ngày, phục vụ cho công tác tính giá NVL xuất kho. Để theo dõi tình hình xuất vật tư, kế toán sử dụng Bảng kê phiếu xuất kho(Biểu số 2). Bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn do kế toán vật tư lập và cuối tháng được đối chiếu với kế toán tổng hợp.
Nguyên vật liệu của Công ty được theo dõi trên tài khoản 152, và được chi tiết thành các tiểu khoản:
TK 1521 – Nguyên liệu chính
TK 1521-O: Nguyên vật liệu chính ốp
TK 1521-L : Nguyên vật liệu chính lát
TK 1522 - Vật liệu phụ
TK 1521-O: Nguyên vật li ệu phụ ốp
TK 1521-L : Nguyên vật liệu phụ lát
TK 1523 – Nhiên liệu
TK 1523-O: Nhiên li ệu ốp
TK 1523-L: Nhiên liệu lát
TK 1524 - Phụ tùng thay thế
TK 1524_O: Phụ tùng thay thế ốp
TK 1524-L: Phụ tùng thay thế lát
Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp Kê khai thường xuyên và sử dụng phương pháp thẻ song song để hạch toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ. Như vậy, vật tư sẽ được theo dõi, kiểm soát chặt chẽ và được đối chiếu thường xuyên giữa phòng kế toán và bộ phận kho, góp phần tăng cường công tác quản lý và hạch toán vật tư.
Kế toán sau khi nhận được các chứng từ liên quan tiến hành cập nhật đầy đủ thông tin vào phân hệ vật tư: số phiếu nhập, xuất, ngày nhập, xuất, mã vật tư, số lượng, đơn giá.
Khi một nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan, kế toán phản ánh bút toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp:
Nợ TK 621 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
Có TK 152 – Nguyên vật liệu chính.
Cuối tháng, căn cứ vào các chứng từ có liên quan (Phiếu xuất kho…), kế toán lập Bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ,tập hợp chi phí (Biểu số 3) làm cơ sở để phản ánh vào sổ kế toán CPSX đồng thời kế toán in ra các báo cáo cần thiết hay theo yêu cầu của Công ty như: Báo cáo tồn kho, Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn…
Số liệu được tổng hợp vào Nhật ký chung (Biểu số 4), từ đó làm cơ sở lên sổ cái TK 621(Biểu số 5) và Sổ cái các tài khoản liên quan.Cuối kỳ, kế toán tổng hợp sẽ tổng hợp số liệu từ Nhật ký để lập Báo cáo tài chính của Công ty.
Đối với từng đối tượng gạch ốp - gạch lát tập hợp chi phí cụ thể chi tiết. Vì vậy với số liệu bảng biểu theo gạch ốp, gạch lát tương tự tính toán như gạch ốp nhưng với số liệu khác nhau.
Biểu số 01:
CÔNG TY TNHH VĨNH PHÚC
Hương Canh- Bình Xuyên- Vĩnh Phúc
PHIẾU XUẤT KHO- Gạch ốp
Ngày tháng: 09 tháng 11 năm2006
Số chứng từ: 993
Nợ 621: 14384740
Có 1521: 14384740
Người lĩnh : Chi phí sản xuất trực tiếp
Diễn giải: Xuất đất sét, cao lanh, đôlômít, fenspats
Vụ việc:Xuất nguyên liệu cho sản xuất ngày 09/11/2006
Mã nhập xuất: 01_ Xuất qua kho
STT
Mặt hàng
ĐVT
Số lượng
Đơn giá
(đồng)
Thành tiền
(đồng)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Frit engobeFZ6290
Đất sét cao cấp TQ
Đất sét đại dương
Feldpat K
Feldpat TQ làm men
Thạch anh Huế
Cao lanh đông dương
Nhôm ôxit
Zircon850.551
Firt đục H060
Frit đục FerroFP498
Nepheline
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
1700
270
250
500
650
700
550
150
156
450
50
250
9390
2567
666.6
1927
848
560
759
9438
20611
10462
9771
2665
15963 717
693111
166667
964737
356515
392000
417457
1415770
3215381
4708311
488551
1566240
Tổng
14384740
( Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Vĩnh Phúc)
Người nhận hàng
Thủ kho
Phụ trách vật tư
Kế toán
Giám đốc công ty
Biểu số 2:
BẢNG KÊ PHIẾU XUẤT KHO- Gạch ốp
Từ ngày 01/11/2006 đến 30/11/2006
Chứng từ
Diễn giải
ĐVT
Số lượng
Đơn giá
(đồng)
Thành tiền
(đồng)
Ngày
Số
01/11
PX
984
Xuất NVL men gạch cho sx
621
HO035
Kg
13.25
198,572.00
2,631,079.00
HT172
Kg
5.50
450,689.00
2,478,789.50
K80
Kg
12.65
255,752.00
3,235,262.80
CE5561
Kg
25.30
158,784.00
4,017,235.20
DP816
Kg
5.70
147,584.00
841,228.80
CE4501
Kg
8.00
154,630.00
1,237,040.00
DP816
Kg
10.50
408,542.00
4,289,691.00
cmc
kg
7.50
132,562.00
994,215.00
….
…
Cộng
57 450 508
02/11
PX
986
Xuất đất sét, cao lanh, đôlômit, fenspats cho sx
621
Đất sét cao cấp TQ
Kg
75,453
225.00
16,976,925
Fenspats K
Kg
265,278
315.20
83,615,626
Cao lanh Đông Dương
Kg
15,046
759.20
11,422,923
Đôlômít
Kg
225,795
364.52
82,306,793
--------------
Cộng
60 526 753
30/11
PX
1070
Xuất NVL màu cho sản xuất
621
Màu cam
Kg
0.4
18562
7424.8
Màu vàng
Kg
0.1
135163
13516
Màu đỏ
Kg
0.2
60000
12000
Màu Nâu
Kg
0.05
85000
4250
Màu xám
Kg
0.01
430000
4300
----------------
Cộng
59 750 600
30/11
Tổng cộng
2 002 417 508
( Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Vĩnh Phúc)
Kế toán trưởng
Ngày… tháng…năm
Người ghi sổ
Biểu số 3
BẢNG TẬP HỢP CHI PHÍ- GẠCH ỐP
Tháng 11 năm 2006
STT
Ghi Nợ TK
Ghi Có TK
6211
1
TK 1521
2 002 417 508
2
TK 1522
483 342 157
3
TK1523
966 864 314
Tổng cộng
3 452 443 979
( Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Vĩnh Phúc)
Kế toán trưởng
Ngày… tháng…năm
Người lập biểu
Biểu số 4
CÔNG TY TNHH VĨNH PHÚC
Hương Canh- Bình Xuyên- Vĩnh Phúc
NHẬT KÝ CHUNG
Từ 01/11/2006 đến 30/11/2006 (trích)
Chứng từ
Diễn giải
TK Nợ
TK Có
Số phát sinh
Ngày
Số
Nợ
Có
…
…
…
…
…
…
…
01/11
PX 984
Xuất NL men gạch ốp
6211
1521
57 450 508
57 450 508
02/11
PX 986
Xuất NL xương gạch ốp
6211
1521
60 526 753
60 526 753
15/11
PX 1010
Xuất dầu gạch ốp
6211
1523
5 000 000
5 000 000
15/11
PX 1011
Xuất NL xương gạch ốp
6211
1521
42 000 000
42 000 000
…
…
…
…
…
20/11
PX 1030
Xuất NL phụ cho sản xuất
6211
1522
1 450 582.00
1 450 582
…
…
…
…
30/11
PX 1070
Xuất NL xương gạch ốp từ
6211
1521
59 750 600
59 750 600
30/11
PX 1075
K/C TK 6211 àTK 1541
1541
6211
3452443979
3452443979
…
…
…
…
…
…
…
Ngày … tháng …năm
( Nguồn: Phòng kế toán Công ty
TNHH Vĩnh Phúc)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Biểu số 5
CÔNG TY TNHH VĨNH PHÚC
Hương Canh- Bình Xuyên- Vĩnh Phúc
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 6211- Chi phí NVL trực tiếp- gạch ốp
Từ 01/11/2006 đến31/11/2006
Chứng từ
Diễn giải
TK đối ứng
Số phát sinh
Ngày
Số
Nợ
Có
…
…
…
………
…
…
01/11
PX 984
Xuất NL men gạch ốp
1521
57 450 508
02/11
PX 986
Xuất NL xương gạch ốp
1521
60 526 753
15/11
PX 1010
Xuất dầu gạch ốp
1523
5 000 000
15/11
PX 1011
Xuất NL xương gạch ốp
1521
42 000 000
…
…
…
…
20/11
PX 1030
Xuất NL phụ cho sản xuất
1522
1 450 582.00
…
…
…
30/11
PX 1070
Xuất NL xương gạch lát từ
1521
59 750 600
30/11
PX 1075
K/C TK 6211 àTK 1541
621
3 452 443 979
Ngày … tháng …năm
( Nguồn: Phòng kế toán Công ty
TNHH Vĩnh Phúc)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Biểu số 6:
BẢNG TẬP HỢP CHI PHÍ- GẠCH L ÁT
Tháng 11 năm 2006
STT
Ghi Nợ TK
Ghi Có TK
6212
1
TK 1521
4,672,307,519
2
TK 1522
1 047 241 340
3
TK1523
2 336 153 759
Tổng cộng
8 055 702 619
( Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Vĩnh Phúc)
Kế toán trưởng
Ngày… tháng…năm
Ngư...