allway_in_my_heart
New Member
Download Đề tài Phương hướng và giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ nguyên vật liệu tại công ty TNHH thương mại Ánh Việt
Để đáp ứng yêu cầu trong hoạt động SX kinh doanh C. Ty luôn phải có một lượng NVL dự trữ, lượng NVL tồn kho bao nhiêu thì hợp lý? Bảo quản chúng như thế nào? Làm thế nào để phân phối số NVL một cách hiệu quả cho bộ phận SX.
Căn cứ vào kế hoạch SX và định mức kỹ thuật, kế toán vật tư có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch vật tư, tìm các nguồn cung ứng, so sánh giá cả, chất lượng để đảm bảo cung cấp cho bộ phận SX NVL đúng về số lượng, chất lượng, chủng loại và đúng tiến độ. Cán bộ vật tư phải luôn bám sát, kiểm tra kho một cách thường xuyên, đối chiếu sổ sách với thực tế để phát hiện ra những vấn đề phát sinh, kịp thời giải quyết, giảm thiệt hại đến mức thấp nhất.
Tại kho của C. Ty, thủ kho có nhiệm vụ quản lý NVL xem có đúng quy cách về chủng loại, chất lượng, có đầy đủ số lượng hay không? Thủ kho chịu trách nhiệm toàn bộ về số NVL nhập kho của mình. Hàng về nhập kho phải có hóa đơn chứng từ, mọi việc ngoài quy định phải xin ý kiến và được sự đồng ý của GĐ, Ban lãnh đạo. Thủ kho còn có trách nhiệm ghi chép cẩn thận, nắm chắc các con số để thông báo cho phòng vật tư sắp xếp cho khoa học và hợp lý.
Song song với sự quản lý của thủ kho, tại phòng kế toán kế toán NVL căn cứ vào các hóa đơn, chứng từ để tiến hành tổng hợp, phản ánh đầy đủ, chính xác số liệu về tình hình mua, vận chuyển, bảo quản, tình hình nhập – xuất – tồn kho NVL , kiểm tra tình hình mua vật tư về số lượng, chất lượng, giá cả nhằm cung cấp đầy đủ, kịp thời NVL cho SX.
Về bộ phận bốc vác vận chuyển, làm việc theo sự điều động của phòng kế hoạch vật tư, bốc vác vận chuyển phải đảm bảo kịp thời theo tiến độ. Phòng kế hoạch vật tư căn cứ vào yêu cầu chất lượng của sản phẩm có nhiệm vụ tìm ra các loại NVL đáp ứng tiêu chuẩn đặt ra. Các loại NVL, phụ tùng nếu không thể xem xét chất lượng bằng mắt thì phải sử dụng các công cụ kiểm tra để thử hay cho vào máy chạy để đánh giá.
++ Ai muốn tải bản DOC Đầy Đủ thì Trả lời bài viết này, mình sẽ gửi Link download cho!
Tại kho của C. Ty, thủ kho có nhiệm vụ quản lý NVL xem có đúng quy cách về chủng loại, chất lượng, có đầy đủ số lượng hay không? Thủ kho chịu trách nhiệm toàn bộ về số NVL nhập kho của mình. Hàng về nhập kho phải có hóa đơn chứng từ, mọi việc ngoài quy định phải xin ý kiến và được sự đồng ý của GĐ, Ban lãnh đạo. Thủ kho còn có trách nhiệm ghi chép cẩn thận, nắm chắc các con số để thông báo cho phòng vật tư sắp xếp cho khoa học và hợp lý.
Song song với sự quản lý của thủ kho, tại phòng kế toán kế toán NVL căn cứ vào các hóa đơn, chứng từ để tiến hành tổng hợp, phản ánh đầy đủ, chính xác số liệu về tình hình mua, vận chuyển, bảo quản, tình hình nhập – xuất – tồn kho NVL , kiểm tra tình hình mua vật tư về số lượng, chất lượng, giá cả … nhằm cung cấp đầy đủ, kịp thời NVL cho SX.
Về bộ phận bốc vác vận chuyển, làm việc theo sự điều động của phòng kế hoạch vật tư, bốc vác vận chuyển phải đảm bảo kịp thời theo tiến độ. Phòng kế hoạch vật tư căn cứ vào yêu cầu chất lượng của sản phẩm có nhiệm vụ tìm ra các loại NVL đáp ứng tiêu chuẩn đặt ra. Các loại NVL, phụ tùng nếu không thể xem xét chất lượng bằng mắt thì phải sử dụng các công cụ kiểm tra để thử hay cho vào máy chạy để đánh giá.
Như vậy, có thể nói thủ kho quản lý NVL về mặt hiện vật còn kế toán NVL quản lý về mặt giá trị.
2.2.1.3. Tính giá NVL
2.2.1.3.1. Đối với mua ngoài NVL nhập kho
C. Ty SX chủ yếu là các loại mặt hàng bàn, ghế gỗ nên gỗ đầu vào thường được mua ở nước ngoài và kiểm tra chất lượng quy cách trước khi đưa vào SX.
NVL mua về trực tiếp SX nên không chịu thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng (VAT), còn đối với NVL mua ngoài từ trong nước thì chịu thuế VAT.
=
+
Giá thực tế nhập kho
Giá mua ghi trên hóa đơn
Các chi phí liên quan
Trong đó: + Giá mua trên hóa đơn không bao gồm thuế VAT.
+ Chi phí liên quan đến quá trình mua bao gồm chi phí vận chuyển, bốc dỡ, thuê kho bãi, chi phí liên quan đến bộ phận thu mua, phí thủ tục hải quan …
Ví Dụ: Theo hóa đơn số 16889 ngày 10 tháng 10 năm 2009. C. Ty TNHH – TM Ánh Việt mua gỗ nhập khẩu từ BRAZIL với số lượng 1.500m3 đơn giá 210USD theo tỷ giá ngày 10 tháng 10 năm 2009 (1USD = 17.000 VNĐ).
Theo phiếu nhập kho ngày 15 tháng 10 năm 2009
Chi phí vận chuyển: 26.775.000 đồng.
Chi phí bốc xếp cảng tàu: 29.452.500 đồng.
Vậy: Giá thực tế nhập kho như sau:
Giá thanh toán trên hóa đơn theo ngoại tệ: 1.500m3 x 210USD=315.000 USD
Quy đổi thành VNĐ: 315.000 x 17.000 = 5.355.000.000 đồng.
Giá thực tế NVL nhập kho:
5.355.000.000 + 26.775.000 + 29.452.500 = 5.411.227.500
5.411.227.500
1.500
=
3.607.485
Đơn giá 1m3 gỗ nhập khẩu:
Thuế nhập khẩu: 0
Thuế VAT: 0
2.2.1.3.1. Đối với NVL xuất kho
NVL xuất kho cho các bộ phận SX gồm nhiều loại, nhiều thứ khác nhau mà trên thực tế giá cả thị trường thường xuyên biến động nên giá cả NVL xuất kho cho C. Ty áp dụng phương pháp nhập trước – xuất trước. Theo phương pháp này thì kế toán phải xác định đơn giá thực tế nhập kho của từng lần nhập. Sau đó căn cứ vào số lượng NVL xuất ra để tính giá thực tế xuất kho theo nguyên tắc: Tính theo đơn giá nhập trước đối với lượng NVL xuất kho thuộc lần nhập trước, số còn lại được tính theo đơn giá thực tế các lần nhập sau. Cứ như thế, cuối tháng kế toán tính ra đơn giá thực tế của NVL tồn kho.
Ví dụ: Theo tình hình thực tế về xuất kho gỗ tròn chò trong tháng 10 năm 2009 như sau:
Số lượng gỗ tròn chò tồn kho đầu tháng là 823m3 đơn giá 3.205.845 đồng/m3.
Ngày 05 – 10 - 2009 xuất kho gỗ tròn chò để làm hàng xuất khẩu với số lượng 400 m3.
Ngày 10 – 10 – 2009 nhập kho gỗ tròn chò với số lượng 1.500m3 đơn giá 3.607.485 đồng/m3.
Ngày 15 – 10 – 2009 xuất kho gỗ để làm hàng xuất khẩu với số lượng 300m3.
Ngày 20 – 10 – 2009 xuất kho gỗ để làm hàng xuất khẩu với số lượng 500m3.
Ngày 25 – 10 – 2009 xuất kho gỗ để SX với số lượng500m3.
Cách tính cụ thể như sau:
BẢNG TÍNH GIÁ GỖ TRÒN CHÒ XUẤT KHO
(Theo phương pháp nhập trước – xuất trước)
STT
Chứng từ
Diễn giải
Nhập
Xuất
Tồn
SH
NT
SL
ĐG
TT
SL
ĐG
TT
SL
ĐG
TT
Tồn đầu tháng
832
3.205.845
2.667.263.040
01
05
05/10
Xuất gỗ để SX
400
3.205.845
1.282.338.000
432
3.205.845
1.384.925.040
02
10
10/10
Nhập kho gỗ
1.500
3.607.485
5.411.227.500
432
1.500
3.205.845
3.607.485
1.384.925.040
5.411.227.500
03
15
15/10
Xuất kho để SX
300
3.205.845
961.753.500
132
1.500
3.205.845
3.607.485
423.171.540
5.411.227.500
04
20
20/10
Xuất kho để SX
132
368
3.205.845
3.607.485
423.171.540
1.327.554.480
1.132
3.607.485
4.083.673.020
05
25
25/10
Xuất kho để SX
500
3.607.485
1.803.742.500
632
3.607.485
2.279.930.520
Cộng phát sinh
1.500
5.411.227.500
1700
5.798.560.020
Tồn cuối tháng
632
2.279.930.520
Ngày 31 tháng 10 năm 2009
Kế toán trưởng Người lập Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.2. Quy trình KSNB NVL tại C. Ty
Tại C. Ty với nhu cầu sử dụng NVL dùng cho SX tương đối lớn nên kế toán đã sử dụng hình thức kế toán Chứng Từ Ghi Sổ, sử dụng phương pháp hạch toán NVL theo phương pháp thẻ song song để theo dõi NVL nhập - xuất dùng cho SX trong kỳ. Theo phương pháp này, DN đồng thời phải mở cả 2 thẻ ở cả phòng kế toán và ở kho.
Ở kho: Thủ kho theo dõi ghi chép số lượng nhập xuất từ các chứng từ vào thẻ kho .
Ở phòng kế toán: Từ các chứng từ nhập, xuất vật tư kế toán theo dõi trên sổ ghi chép và theo dõi về mặt số lượng lẫn giá trị vật tư nhập, xuất. Hàng ngày hay định kỳ các chứng từ nhập xuất vật tư được thủ kho chuyển lên cho kế toán kiểm tra và ghi sổ chi tiết cuối kỳ căn cứ vào sổ chi tiết lập bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn vật tư và đối chiếu số tồn trên sổ chi tiết phải khớp với số tồn trên thẻ kho.
Sơ đồ 2.5: Quy trình ghi sổ của phần hành kế toán NVL tại Công Ty TNHH-TM Ánh Việt:
Phiếu Nhập Kho
Thẻ Kho
Phiếu Xuất Kho
Thẻ Chi Tiết
Bảng Tổng Hợp Chi Tiết
Ghi chú: : Ghi hàng ngày (định kỳ)
: Ghi vào cuối tháng
: Đối chiếu vào cuối tháng
Căn cứ để ghi sổ của phần hành kế toán NVL là các phiếu nhập kho, xuất kho, đề nghị mua hàng, hóa đơn VAT, biên bản kiểm nghiệm vật tư, thẻ kho, thẻ (sổ) chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết ...
Bảng tổng hợp nhập xuất, tồn vật tư
Biên bản kiểm nghiệm vật tư
Hóa đơn
mua hàng
Giấy đề nghị
cấp vật tư
Phiếu nhập kho
Kế toán
tổng hợp
Thẻ kho
Sổ chi tiết
vật liệu
Phiếu xuất
kho
Giấy đề nghị
mua vật tư
Sơ đồ 2.6: Quá trình luân chuyển chứng từ nhập – xuất NVL
Ghi chú: : Ghi hàng ngày (định kỳ)
: Ghi vào cuối tháng
: Đối chiếu vào cuối tháng
2.2.2.1. Các rủi ro thường gặp đối với công tác quản lý NVL tại C. Ty
2.2.2.1.1. Rủi ro trong quy trình mua NVL – nhập kho
F Các rủi ro xảy ra trong quá trình mua NVL:
Thứ nhất, những rủi ro trước khi mua hàng: những người không có thẩm quyền có thể vẫn đề nghị mua hàng được, nội dung và hình thức trình bày không chính xác.
Thứ hai, gian lận trong việc đặt hàng nhà cung cấp: Nhân viên mua hàng gian lận trong việc đặt hàng chẳng hạn đặt hàng mà nhân viên này sử dụng cho mục đích riêng và có thể trình hoá đơn
Download Đề tài Phương hướng và giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ nguyên vật liệu tại công ty TNHH thương mại Ánh Việt miễn phí
Để đáp ứng yêu cầu trong hoạt động SX kinh doanh C. Ty luôn phải có một lượng NVL dự trữ, lượng NVL tồn kho bao nhiêu thì hợp lý? Bảo quản chúng như thế nào? Làm thế nào để phân phối số NVL một cách hiệu quả cho bộ phận SX.
Căn cứ vào kế hoạch SX và định mức kỹ thuật, kế toán vật tư có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch vật tư, tìm các nguồn cung ứng, so sánh giá cả, chất lượng để đảm bảo cung cấp cho bộ phận SX NVL đúng về số lượng, chất lượng, chủng loại và đúng tiến độ. Cán bộ vật tư phải luôn bám sát, kiểm tra kho một cách thường xuyên, đối chiếu sổ sách với thực tế để phát hiện ra những vấn đề phát sinh, kịp thời giải quyết, giảm thiệt hại đến mức thấp nhất.
Tại kho của C. Ty, thủ kho có nhiệm vụ quản lý NVL xem có đúng quy cách về chủng loại, chất lượng, có đầy đủ số lượng hay không? Thủ kho chịu trách nhiệm toàn bộ về số NVL nhập kho của mình. Hàng về nhập kho phải có hóa đơn chứng từ, mọi việc ngoài quy định phải xin ý kiến và được sự đồng ý của GĐ, Ban lãnh đạo. Thủ kho còn có trách nhiệm ghi chép cẩn thận, nắm chắc các con số để thông báo cho phòng vật tư sắp xếp cho khoa học và hợp lý.
Song song với sự quản lý của thủ kho, tại phòng kế toán kế toán NVL căn cứ vào các hóa đơn, chứng từ để tiến hành tổng hợp, phản ánh đầy đủ, chính xác số liệu về tình hình mua, vận chuyển, bảo quản, tình hình nhập – xuất – tồn kho NVL , kiểm tra tình hình mua vật tư về số lượng, chất lượng, giá cả nhằm cung cấp đầy đủ, kịp thời NVL cho SX.
Về bộ phận bốc vác vận chuyển, làm việc theo sự điều động của phòng kế hoạch vật tư, bốc vác vận chuyển phải đảm bảo kịp thời theo tiến độ. Phòng kế hoạch vật tư căn cứ vào yêu cầu chất lượng của sản phẩm có nhiệm vụ tìm ra các loại NVL đáp ứng tiêu chuẩn đặt ra. Các loại NVL, phụ tùng nếu không thể xem xét chất lượng bằng mắt thì phải sử dụng các công cụ kiểm tra để thử hay cho vào máy chạy để đánh giá.
++ Ai muốn tải bản DOC Đầy Đủ thì Trả lời bài viết này, mình sẽ gửi Link download cho!
Tóm tắt nội dung:
mức thấp nhất.Tại kho của C. Ty, thủ kho có nhiệm vụ quản lý NVL xem có đúng quy cách về chủng loại, chất lượng, có đầy đủ số lượng hay không? Thủ kho chịu trách nhiệm toàn bộ về số NVL nhập kho của mình. Hàng về nhập kho phải có hóa đơn chứng từ, mọi việc ngoài quy định phải xin ý kiến và được sự đồng ý của GĐ, Ban lãnh đạo. Thủ kho còn có trách nhiệm ghi chép cẩn thận, nắm chắc các con số để thông báo cho phòng vật tư sắp xếp cho khoa học và hợp lý.
Song song với sự quản lý của thủ kho, tại phòng kế toán kế toán NVL căn cứ vào các hóa đơn, chứng từ để tiến hành tổng hợp, phản ánh đầy đủ, chính xác số liệu về tình hình mua, vận chuyển, bảo quản, tình hình nhập – xuất – tồn kho NVL , kiểm tra tình hình mua vật tư về số lượng, chất lượng, giá cả … nhằm cung cấp đầy đủ, kịp thời NVL cho SX.
Về bộ phận bốc vác vận chuyển, làm việc theo sự điều động của phòng kế hoạch vật tư, bốc vác vận chuyển phải đảm bảo kịp thời theo tiến độ. Phòng kế hoạch vật tư căn cứ vào yêu cầu chất lượng của sản phẩm có nhiệm vụ tìm ra các loại NVL đáp ứng tiêu chuẩn đặt ra. Các loại NVL, phụ tùng nếu không thể xem xét chất lượng bằng mắt thì phải sử dụng các công cụ kiểm tra để thử hay cho vào máy chạy để đánh giá.
Như vậy, có thể nói thủ kho quản lý NVL về mặt hiện vật còn kế toán NVL quản lý về mặt giá trị.
2.2.1.3. Tính giá NVL
2.2.1.3.1. Đối với mua ngoài NVL nhập kho
C. Ty SX chủ yếu là các loại mặt hàng bàn, ghế gỗ nên gỗ đầu vào thường được mua ở nước ngoài và kiểm tra chất lượng quy cách trước khi đưa vào SX.
NVL mua về trực tiếp SX nên không chịu thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng (VAT), còn đối với NVL mua ngoài từ trong nước thì chịu thuế VAT.
=
+
Giá thực tế nhập kho
Giá mua ghi trên hóa đơn
Các chi phí liên quan
Trong đó: + Giá mua trên hóa đơn không bao gồm thuế VAT.
+ Chi phí liên quan đến quá trình mua bao gồm chi phí vận chuyển, bốc dỡ, thuê kho bãi, chi phí liên quan đến bộ phận thu mua, phí thủ tục hải quan …
Ví Dụ: Theo hóa đơn số 16889 ngày 10 tháng 10 năm 2009. C. Ty TNHH – TM Ánh Việt mua gỗ nhập khẩu từ BRAZIL với số lượng 1.500m3 đơn giá 210USD theo tỷ giá ngày 10 tháng 10 năm 2009 (1USD = 17.000 VNĐ).
Theo phiếu nhập kho ngày 15 tháng 10 năm 2009
Chi phí vận chuyển: 26.775.000 đồng.
Chi phí bốc xếp cảng tàu: 29.452.500 đồng.
Vậy: Giá thực tế nhập kho như sau:
Giá thanh toán trên hóa đơn theo ngoại tệ: 1.500m3 x 210USD=315.000 USD
Quy đổi thành VNĐ: 315.000 x 17.000 = 5.355.000.000 đồng.
Giá thực tế NVL nhập kho:
5.355.000.000 + 26.775.000 + 29.452.500 = 5.411.227.500
5.411.227.500
1.500
=
3.607.485
Đơn giá 1m3 gỗ nhập khẩu:
Thuế nhập khẩu: 0
Thuế VAT: 0
2.2.1.3.1. Đối với NVL xuất kho
NVL xuất kho cho các bộ phận SX gồm nhiều loại, nhiều thứ khác nhau mà trên thực tế giá cả thị trường thường xuyên biến động nên giá cả NVL xuất kho cho C. Ty áp dụng phương pháp nhập trước – xuất trước. Theo phương pháp này thì kế toán phải xác định đơn giá thực tế nhập kho của từng lần nhập. Sau đó căn cứ vào số lượng NVL xuất ra để tính giá thực tế xuất kho theo nguyên tắc: Tính theo đơn giá nhập trước đối với lượng NVL xuất kho thuộc lần nhập trước, số còn lại được tính theo đơn giá thực tế các lần nhập sau. Cứ như thế, cuối tháng kế toán tính ra đơn giá thực tế của NVL tồn kho.
Ví dụ: Theo tình hình thực tế về xuất kho gỗ tròn chò trong tháng 10 năm 2009 như sau:
Số lượng gỗ tròn chò tồn kho đầu tháng là 823m3 đơn giá 3.205.845 đồng/m3.
Ngày 05 – 10 - 2009 xuất kho gỗ tròn chò để làm hàng xuất khẩu với số lượng 400 m3.
Ngày 10 – 10 – 2009 nhập kho gỗ tròn chò với số lượng 1.500m3 đơn giá 3.607.485 đồng/m3.
Ngày 15 – 10 – 2009 xuất kho gỗ để làm hàng xuất khẩu với số lượng 300m3.
Ngày 20 – 10 – 2009 xuất kho gỗ để làm hàng xuất khẩu với số lượng 500m3.
Ngày 25 – 10 – 2009 xuất kho gỗ để SX với số lượng500m3.
Cách tính cụ thể như sau:
BẢNG TÍNH GIÁ GỖ TRÒN CHÒ XUẤT KHO
(Theo phương pháp nhập trước – xuất trước)
STT
Chứng từ
Diễn giải
Nhập
Xuất
Tồn
SH
NT
SL
ĐG
TT
SL
ĐG
TT
SL
ĐG
TT
Tồn đầu tháng
832
3.205.845
2.667.263.040
01
05
05/10
Xuất gỗ để SX
400
3.205.845
1.282.338.000
432
3.205.845
1.384.925.040
02
10
10/10
Nhập kho gỗ
1.500
3.607.485
5.411.227.500
432
1.500
3.205.845
3.607.485
1.384.925.040
5.411.227.500
03
15
15/10
Xuất kho để SX
300
3.205.845
961.753.500
132
1.500
3.205.845
3.607.485
423.171.540
5.411.227.500
04
20
20/10
Xuất kho để SX
132
368
3.205.845
3.607.485
423.171.540
1.327.554.480
1.132
3.607.485
4.083.673.020
05
25
25/10
Xuất kho để SX
500
3.607.485
1.803.742.500
632
3.607.485
2.279.930.520
Cộng phát sinh
1.500
5.411.227.500
1700
5.798.560.020
Tồn cuối tháng
632
2.279.930.520
Ngày 31 tháng 10 năm 2009
Kế toán trưởng Người lập Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.2. Quy trình KSNB NVL tại C. Ty
Tại C. Ty với nhu cầu sử dụng NVL dùng cho SX tương đối lớn nên kế toán đã sử dụng hình thức kế toán Chứng Từ Ghi Sổ, sử dụng phương pháp hạch toán NVL theo phương pháp thẻ song song để theo dõi NVL nhập - xuất dùng cho SX trong kỳ. Theo phương pháp này, DN đồng thời phải mở cả 2 thẻ ở cả phòng kế toán và ở kho.
Ở kho: Thủ kho theo dõi ghi chép số lượng nhập xuất từ các chứng từ vào thẻ kho .
Ở phòng kế toán: Từ các chứng từ nhập, xuất vật tư kế toán theo dõi trên sổ ghi chép và theo dõi về mặt số lượng lẫn giá trị vật tư nhập, xuất. Hàng ngày hay định kỳ các chứng từ nhập xuất vật tư được thủ kho chuyển lên cho kế toán kiểm tra và ghi sổ chi tiết cuối kỳ căn cứ vào sổ chi tiết lập bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn vật tư và đối chiếu số tồn trên sổ chi tiết phải khớp với số tồn trên thẻ kho.
Sơ đồ 2.5: Quy trình ghi sổ của phần hành kế toán NVL tại Công Ty TNHH-TM Ánh Việt:
Phiếu Nhập Kho
Thẻ Kho
Phiếu Xuất Kho
Thẻ Chi Tiết
Bảng Tổng Hợp Chi Tiết
Ghi chú: : Ghi hàng ngày (định kỳ)
: Ghi vào cuối tháng
: Đối chiếu vào cuối tháng
Căn cứ để ghi sổ của phần hành kế toán NVL là các phiếu nhập kho, xuất kho, đề nghị mua hàng, hóa đơn VAT, biên bản kiểm nghiệm vật tư, thẻ kho, thẻ (sổ) chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết ...
Bảng tổng hợp nhập xuất, tồn vật tư
Biên bản kiểm nghiệm vật tư
Hóa đơn
mua hàng
Giấy đề nghị
cấp vật tư
Phiếu nhập kho
Kế toán
tổng hợp
Thẻ kho
Sổ chi tiết
vật liệu
Phiếu xuất
kho
Giấy đề nghị
mua vật tư
Sơ đồ 2.6: Quá trình luân chuyển chứng từ nhập – xuất NVL
Ghi chú: : Ghi hàng ngày (định kỳ)
: Ghi vào cuối tháng
: Đối chiếu vào cuối tháng
2.2.2.1. Các rủi ro thường gặp đối với công tác quản lý NVL tại C. Ty
2.2.2.1.1. Rủi ro trong quy trình mua NVL – nhập kho
F Các rủi ro xảy ra trong quá trình mua NVL:
Thứ nhất, những rủi ro trước khi mua hàng: những người không có thẩm quyền có thể vẫn đề nghị mua hàng được, nội dung và hình thức trình bày không chính xác.
Thứ hai, gian lận trong việc đặt hàng nhà cung cấp: Nhân viên mua hàng gian lận trong việc đặt hàng chẳng hạn đặt hàng mà nhân viên này sử dụng cho mục đích riêng và có thể trình hoá đơn