Tình hình hoạt động ở Công ty TNHH Tấn Khoa

hơn năm 2003 là 3.000.970.167
+ Giỏ vốn: Năm 2003 giảm hơn năm 2002 là2.089.890.112
Năm 2004 giảm hơn năm 2003 là 2.845.712.978
Nguyờn nhõn là do giảm giỏ vốn : Cụng ty đó đầu tư vào cỏc chương trỡnh khuyến mại, hỗ trợ khỏch hàng làm chương trỡnh để thỳc đẩy bỏn hàng
Năm 2004 Cụng ty đó tổ chức hoạt động kinh doanh tốt và đạt hiệu quả cao và sản lượng kinh doanh của doanh nghiệp cũng tăng. Điều này cho thấy tốc độ phỏt triển của doanh nghiệp ngày một tốt hơn so với những năm trước
+ Lợi nhuận trước thuế = lợi nhuận SXKD + Lợi nhuận hoạt động khỏc.
+ Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế – Thuế thu nhập DN
1.2. Những hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp:
- Chức năng: Hoạt động của Cụng ty tất cả cỏc mựa trong năm. Ký kết những hợp đồng mới.
- Nhiệm vụ: Đưa những mặt hàng của Cụng ty vào cỏc đại lý, siờu thị, nhà hàng, khỏch sạn
Vớ dụ: Cú những mặt hàng như:
+ Vang Phỏp: - BaronD’Arignac red,white
- JP Cabernet Syrah
- JP Blanc de Blanc
- Chateau Margerot
+ Vang Mỹ: - Sierra Valley Cabernet Sauvignon
- Sierra Valley Merlot
- Sierra Valley Chardonney
- Rivercrest red, white
+ Whishky: - Grant’s
- Glenfiddich
- Quy trỡnh mà doanh nghiệp đang kinh doanh:
Nguồn hàng nhập từ cỏc nước
Lờ Thỏnh Tụng TP HCM
Giang Văn Minh - Hà Nội
Siờu thị
Đại lý
Nhà hàng
Khỏch lẻ
Khỏch sạn
Vũ trường
Sơ đồ bộ mỏy tổ chức quản lý của Cụng ty:
Nguồn hàng nhập từ cỏc nước
Phũng
kế toỏn
Phũng
Bỏn hàng
Phũng
Marketing
Phũng
Oder
Ban
Quản lý kho
+ Ban giỏm đốc: Chịu trỏch nhiệm tổ chức thực hiện toàn bộ mọi hoạt động kinh doanh của Cụng ty để hỡnh thành cỏc chỉ tiờu kế hoạch trong năm.
+ Phũng kế toỏn: Quản lý cụng tỏc phỏt triển xõy dựng kinh doanh xõy dựng kế hoạch tàI chớnh hàng năm, hàng thỏng, hàng quý cú bỏo cỏo tổng hợp phõn tớch hoạt động kinh tế của Cụng ty thống kờ vốn cung cấp đầy đủ vốn cho hoạt động kinh doanh của Cụng ty giảI quyết vấn đề tàI chớnh
+ Phũng bỏn hàng: cú nhiệm vụ list cỏc mặt hàng vào cỏc Olest và làm chương trỡnh thỳc đẩy bỏn hàng để đạt sản lượng cao.
+ Phũng Makerting: Quảng cỏo hỡnh ảnh trờn thị trường, làm cỏc chương trỡnh để cú được những hỡnh ảnh về cỏc sản phẩm mà Cụng ty đang cú.
+ Phũng oder: Nhận tất cả những cuộc điện thoại mà khỏch hàng gọi tới để đặt hàng.
+ Quản lý kho: Xuất hàng ra khỏi kho khi cú đơn hàng từ phũng oder chuyển xuống.
1.3. Tổ chức cụng tỏc kế toỏn của doanh nghiệp:
- Tổ chức bộ mỏy kế toỏn: Mụ hỡnh tổ chức bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty là mụ hỡnh kế toỏn tập chung, cú nghĩa là toàn bộ cụng tỏc kế toỏn được thực hiện tập chung tại phũng kế toỏn.
Với mụ hỡnh này phũng kế toỏn là bộ mỏy kế toỏn duy nhất của đơn vị thực hiện tất cả cỏc giai đoạn hạch toỏn ở mọi phần hành kế toỏn từ khõu thu nhập chứng từ, phõn loại và sử lý đến khõu ghi sổ , lập bỏo cỏo kế toỏn, làm bỏo cỏo thuế, khai thuế.
- Hỡnh thức kế toỏn mà doanh nghiệp đang ỏp dụng:
Hiện nay Cụng ty dang ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn nhật ký chung.
Để phự hợp với khối lượng cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, hiện nay Cụng ty đang ỏp dụng hỡnh thức sổ sỏch nhật ký chung mọi kinh tế phỏt sinh theo trỡnh tự thời gian được kinh tế phản ỏnh vào một quyển sổ chung, nhưng để theo dừi một số tài khoản cần thiết Cụng ty mở thờm một số quyển sổ của cỏc tài khoản chủ yếu của đơn vị như: sổ theo dừi tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng, sổ mua hàng.
Chứng từ gốc
Nhật ký chung
Sổ Cỏi cỏc TK
Bảng cõn đối số phỏt sinh
Bỏo cỏo tài chớnh
Sổ Quỹ
Sổ kế toỏn chi tiết
Bảng tổng hợp
chi tiết
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối thỏng
Cỏch tiến hành: Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc nhận được như phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất. Kế toỏn tiến hành kiểm tra tớnh hợp lệ, hợp phỏp rồi mới ghi cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh vào sổ nhật ký chung theo trỡnh tự thời gian.
Trường hợp sử dụng sổ quỹ hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc để ghi cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh rồi sau đú ghi vào sổ quỹ định kỳ cuối thỏng, lấy số liệu tổng hợp trờn sổ quỹ để ghi một lần vào nhật ký chung rồi chuyển vào sổ cỏi và lấy số liệu ở sổ cỏi rồi ghi vào bảng cõn đối số phỏt sinh của tàI khoản tổng hợp. Đối với cỏc tàI khoản cú mở sổ kế toỏn chi tiết thỡ ghi vào sổ nhật ký.
Sơ đồ bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty:
Kế toỏn trưởng
Kế toỏn kho hàng xuất
Kế toỏn kho hàng nhập
Kế toỏn
tổng hợp
Kế toỏn
bằng tiền
Thủ quỹ
Đứng đầu là kế toỏn trưởng: Là người tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế toỏn của Cụng ty và kiờm chức nămg kế toỏn tổng hợp là tổng hợp tất cả số liệu và bỏo cỏo lờn cấp trờn
Dưới kế toỏn trưởng là cỏc nhõn viờn kế toỏn phần hành, cú thể chuyờn mụn hoỏ sõu theo từng phần hành hay cú thể kiờm nhiệm một số phần hành theo nguyờn tắc chung của tổ chức lao động kế toỏn.
Phương phỏp hạch toỏn của Cụng ty: Cụng ty hạch toỏn theo phương phỏp độc lập nghĩa là đơn vị được giao tàI sản hàng năm cấp trờn giao chỉ tiờu kế hoạch về xuất nhập khẩu lợi nhuận và một số chỉ tiờu khỏc. Vậy giỏm đốc phải chịu trỏch nhiệm về cỏc chỉ tiờu đối với cỏc cấp quản lý. Trong năm đơn vị phải lờn kế hoạch hàng thỏng đối với từng mặt hàng nhập khẩu.
PHẦN B
NỘI DUNG CHUYấN ĐỀ KẾ TOÁN "VỐN BẰNG TIỀN"
1. Tầm quan trọng, nhiệm vụ của phần hành kế toỏn
* Tầm quan trọng: Với sự thay đổi, đổi mới của cơ chế quản lý và tự chủ của tài chớnh như hiện nay thỡ trong hoạt động sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền cú phần quan trọng thỳc đẩy kinh doanh đạt hiệu quả kinh tế cao.
Vốn bằng tiền là bộ phận lớn của vốn lưu động phản ỏnh khả năng thanh toỏn ngay của Cụng ty để tạo điều kiện cạnh tranh tốt.
Nhưng vốn bằng tiền hay bị tham ụ mất mỏt nờn đũi hỏi khõu quản lý chặt chẽ trong cả quỏ trỡnh luõn chuyển.
Hiện nay thanh toỏn qua ngõn hàng đó đỏp ứng được yờu cầu của sản xuất kinh doanh, khụng những thế mà cũn tiết kiệm vốn bằng tiền mà cũn tăng thu nhập, do lói xuất, gúp phần quay nhanh vũng vốn lưu động.
Giỏm sỏt chặt chẽ tỡnh hỡnh sử dụng vốn bằng tiền việc chấp hành qui định quản lý ngoại tệ phải phản ỏnh kịp thời đầy đủ, chớnh xỏc tỡnh hỡnh hiện cú tăng giảm trong kỳ gúp vốn quản lý tốt vốn bằng tiền kế toỏn phải thực hiện tốt những ý kiến trờn.
* Nhiệm vụ của kế toỏn vốn bằng tiền kế toỏn vốn bằng tiền nú phản ỏnh đầy đủ kịp thời chớnh xỏc số liệu cú tỡnh hỡnh biến động vốn bằng tiền của Cụng ty.
Giỏm đốc chặt chẽ tỡnh hỡnh sử dụng vốn bằng tiền và việc chấp hành chế độ quy định về việc quản lý tiền tại Cụng ty.
2. Phương phỏp kế toỏn vốn bằng tiền.
2.1. Kế toỏn tiền mặt tại qũy
a. Chế độ quản lý tiền mặt tại qũy.
Cụng ty gửi lại một khoản tiền nhất định theo quy định chỉ thực hiện cỏc cụng việc thanh toỏn bằng tiền mặt tại Cụng ty và được quản lý hàng ngày bằng thủ qũy Cụng ty.
- Mọi nghiệp vụ liờn quan đến thu, chi giữ gỡn bảo quản tiền mặt do thủ qũy chịu trỏch nhiệm thực hiện giữ qũy, Thủ qũy khụng được nhờ người làm thay mỡnh. Khi cần thiết phải ủy quyền cho ai làm thay thỡ phải cú quyết định Giỏm đốc bằng văn bản.
- Tiền mặt qũy của Cụng ty phải được bảo quản trong kết, hũm sắt đủ điều kiện an toàn chống mất cắp mất trộm, phũng chỏy.
- Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi và cỏc chứng từ gốc hợp lệ thu hay chi giữ lại cỏc chứng từ cú liờn quan cú chữ ký của người nhận tiền, cuối ngày căn cứ vào cỏc chứng từ thu, chi thủ qũy tiến hành lập bằng kờ thu và chi tiền mặt.
b. Chứng từ sổ sỏch kế toỏn sử dụng.
- Để phục vụ cho việc thu chi hàng ngày cũng như thuận tiện cho việc thanh toỏn cỏc khoản phải trả kế toỏn sử dụng TK 111 để theo dừi thu chi của Cụng ty sau mỗi ngày căn cứ vào chứng từ thu, chi của Cụng ty thỡ thủ qũy ghi vào sổ nhật ký qũy, kế toỏn căn cứ vào số liệu đó ghi ở sổ nhật ký chung và sổ cỏi.
- Chứng từ kế toỏn là những vật mang tin về cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh tài chớnh và chứng minh cho cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh đó thực hiện hoàn thành.
Cả phiếu thu, phiếu chi đều dựa trờn cơ sở thống nhất chứng từ cụ thể ở
Phiếu thu
Phiếu chi
Biờn lai thu tiền
Bảng kiểm kờ qũy
Phương phỏp lập phiếu thu, phiếu chi
- Phiếu thu: Biểu hiện số tiền thu do bỏn hành húa sản phẩm hay do cỏc khoản thu khỏc. Phản ỏnh được nội dung thu tiền cho Cụng ty.
* Cỏch ghi vào phiếu thu:
Ngày 11/10 thu tiền hàng của siờu thị
Big C - 222 Trần Duy Hưng - Hà Nội với số tiền là: 150.000.000đồng
Nợ TK: 111: 150.000.000
Cú TK: 511: 150.000.000
Đơn vị: Chi nhỏnh Cụng ty
MS: D1 - TT
TNHH TẤN KHOA
Ngày 14/3/2004
PHIẾU THU
Số:
Nợ:
Cú:
Họ và tờn nộp tiền : Siờu thị Big C
Địa chỉ : Trần Duy Hưng
Lý do nộp : Trả tiền hàng
Số tiền : 150.000.000 (một trăm năm mươi triệu đồng)
Kốm theo 2 chứng từ gốc.
Viết bằng chữ: Một trăm năm mươi triệu đồng
Kốm theo chứng từ gốc
Đó nhận đủ tiền
Ngày 23/12/2004
Thủ trưởng
Kế toỏn trưởng
Người lập biểu
Người nộp
(Ký, họ tờn)
(Ký, họ tờn)
(Ký, họ tờn)
(Ký, họ tờn)
* Phương phỏp lập phiếu
- Ngày, thỏng, năm. Ghi ngày thỏng năm mà cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh.
- Ghi họ tờn người nộp tiền. tiền
- Số: Ghi số thứ tự phiếu thu là số bao nhiờu để thụng bỏo tới thời gia hiện tại đó dựng lượng phiếu thu là bao nhiờu trong kỳ
- Họ và tờn người nộp: Ghi tờ...