Đánh giá công tác quản lý và công tác kế toán ở công ty Dệt Vĩnh Phú

2
Chứng từ gốc
Bảng phân bổ
Nhật ký chứng từ
Sổ cái
Báo cáo kế toán
Bảng kê
Sổ chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
2.2.4 Hệ thống báo cáo kế toán tại công ty:
Cũng giống như hệ thống chứng từ và tài khoản kế toán. Trong công ty đã sử dụng hầu hết các báo cáo kế toán quan trọng. Cụ thể, công ty đã sử dụng các báo cáo kế toán sau:
Bảng cân đối kế toán.
Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh. Trích “phần 1 của báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh Qúi I năm 2003” (Biểu 2.3).
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Thuyết minh báo cáo tài chính. Trong đó thuyết minh về:
+ Chi phí sản xuất, kinh doanh theo yếu tố.
+ Một số chỉ tiêu chi tiết về hàng tồn kho.
+ Tình hình thu nhập công nhân viên.
+ Tình hình tăng, giảm TSCĐ.
+ Các khoản phải thu và nợ phải trả.
+ Giải thích và thuyết minh một số tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
+ Một số chỉ tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài chính và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh
Tổng công ty Dệt May Việt Nam
Công ty Dệt Vĩnh Phú
Phần 1: Báo cáo lãi lỗ của hoạt động kinh doanh
Kỳ báo cáo: Qúi I- 2003
Biểu 2.3 Đơn vị tính: đồng.
Chỉ tiêu
Mã số
Quý trước
Quý này
Luỹ kế từ đầu năm
Doanh thu cung cấp hàng hoá và dịch vụ
Trong đó doanh thu xuất khẩu
01
36663442887
36663442887
Các khoản giảm trừ
(03 = 04+05+06+07)
03
Chiết khấu thương mại
04
Giảm giá hàng bán
05
Hàng bán trả lại
06
Thuế TTĐB, xuất khẩu, GTGT theo phương pháp trực tiếp
07
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01-03)
10
36663442887
36663442887
2. Giá vốn hàng bán
11
33202431703
33202431703
3. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 =10-11)
20
3461011184
3461011184
4. Doanh thu hoạt động tài chính
21
8068557
8068557
5. Chi phí hoạt động tài chính
22
1978558317
1978558317
Trong đó chi phí lãi vay
23
1775566806
1775566806
6. Chi phí bán hàng
24
199425809
199425809
7. Chi phí QLDN
25
849402785
849402785
8. Lợi nhuận từ hoạt động KD
(30 =20+21-22-24-25)
30
441692830
441692830
9. Thu nhập khác
31
229983247
229983247
10. Chi phí khác
32
376735438
376735438
11. Lợi nhuận khác (40 =31-32)
40
-146752191
-146752191
12 Tổng lợi nhuận trước thuế
( 50 = 30+40)
50
294940639
294940639
13. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
51
14. Lợi nhuận sau thuế
(60=50-51)
60
294940639
294940639
Ngày 05 tháng 05 nâm 2003
Người lập biểu kế toán trưởng Tổng giám đốc
2.3 Đặc điểm của một số phần hành kế toán của công ty Dệt Vĩnh Phú:
2.3.1 Kế toán vật tư ở công ty Dệt Vĩnh Phú:
2.3.1.1 Đặc điểm vật tư ở công ty Dệt Vĩnh Phú:
Khái niệm:
- Nguyên vật liệu là một bộ phận của đối tượng lao động mà con người sử dụng công cụ lao động tác động lên chúng để biến chúng thành sản phẩm theo mục đích đã định trước.
- Công cụ công cụ là những tư liệu lao động không đảm bảo đủ tiêu chuẩn là tài sản cố định.
Đặc điểm:
- Nguyên vật liệu chỉ tham gia vào 1 chu kỳ sản xuất kinh doanh và thay đổi hình thái vật chất bề ngoài sau mỗi chu kỳ. Giá trị của nguyên vật liệu được tính một lần vào giá trị sản phẩm mới làm ra.
- Công cụ công cụ tham gia 1 hay nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh và không thay đổi hình thái vật chất bề ngoài sau mỗi chu kỳ. Giá trị hao mòn của công cụ công cụ được chuyển dịch 1 lần hay nhiều lần vào chi phí sản xuất kinh doanh.
Phân loại:
Toàn bộ vật tư ở công ty Dệt Vĩnh Phú được phân chia như sau:
- Nguyên liệu chính: bông.
- Nguyên liệu phụ: hoá chất, thuốc nhuộm.
- Nhiên liệu: than, xăng,….
- Phụ tùng: các chi tiết thay thế hay sửa chữa máy móc ở các phân xưởng.
- Phế liệu: bông, sợi,… thu được từ các phân xưởng sản xuất.
- Vật tư khác: bao bì,…
2.3.1.2 Tính giá vật liệu, công cụ ở công ty Dệt Vĩnh Phú:
Tính giá là việc dùng tiền để biểu thị giá trị của vật liệu, công cụ làm cơ sở ghi sổ kế toán.
Đối với vật liệu, công cụ nhập kho: giá thực tế ghi sổ được xác định theo từng nguồn nhập tương ứng:
- Nhập vật liệu, công cụ do mua ngoài:
Số tiền chiết khấu thương mại, giảm giá hàng (nếu có)
Chi phí thu mua
Giá mua theo hoá đơn
Giá thực tế
- Nhập vật liệu, công cụ do tự chế:
Chi phí tự chế biến
Giá thực tế của vl,cc xuất ra tự chế
Giá thực tế
- Phế liệu nhập kho:
Giá thực tế
Giá có thể sử dụng được hay giá ước tính
Đối với vật liệu, công cụ xuất kho:
Công ty Dệt Vĩnh Phú sử dụng giá hạch toán để xác định trị giá nguyên vật liệu, công cụ công cụ xuất kho.
Hệ số giá
Đơn giá hạch toán NVL xuất kho trong kỳ
Trị giá NVL xuất kho trong kỳ
Số lượng NVL xuất kho trong kỳ
Trị giá hạch toán NVL tồn kho đầu kỳ
Trị giá hạch toán NVL nhập kho trong kỳ
Trong đó đơn giá hạch toán NVL do công ty tự xây dựng. Đối với NVL nhập kho: giá hạch toán là giá trên hoá đơn cộng với các chi phí ước tính. Đối với NVL xuất kho: giá hạch toán được tính theo công thức sau cho từng thứ nguyên vật liệu.
Đơn giá hạch toán xuất kho NVL
Lượng NVL nhập kho trong kỳ
Lượng NVL tồn kho đầu kỳ
2.3.1.3 Đặc điểm chứng từ, tài khoản và sổ sách kế toán được sử dụng:
Về chứng từ:
Để ghi sổ kế toán thì kế toán vật tư ở công ty Dệt Vĩnh Phú đã sử dụng các chứng từ sau:
- Hoá đơn bán hàng: là căn cứ để xác định số lượng, trị giá háng đã xuất bán.
- Phiếu nhập: là căn cứ để xác định số lượng, trị giá nguyên vật liệu và công cụ công cụ được mua về nhập kho. Trích phiếu nhập vật tư:
Phiếu nhập kho
Ngày 12 tháng 09 Năm 2003
Đơn vị: Số 04
Địa chỉ: Nợ:1521
Có: 331
Họ tên người giao hàng: Nguyễn việt sơn.
Theo: hoá đơn số 0047616 ngày 12 tháng 09 năm 2003 của công ty kinh doanh xuất nhập khẩu Bình Minh-Thái Bình.
Nhập tại kho Bông.
Số TT
Tên sản phẩm, hàng hoá
Mã số
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
Theo chứng từ
Thực nhập
Bông việt nam
342K
B20
Kg
79992
24000
1919808000
Cộng
1919808000
Tổng số tiền (viết bằng chữ)
Nhập ngày 12 tháng 09 năm 2003
Phụ trách cung tiêu Người giao hàng thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
- Phiếu xuất kho: là căn cứ để thủ kho xuất vật liệu theo đúng chủng loại, quy cách, khối lượng, đồng thời đó cũng là cơ sở để kế toán vật tư ghi sổ và kế toán chi phí tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp để chế tạo sản phẩm. Trích mẫu phiếu xuất kho vật tư:
PHiếu xuất kho
Ngày 30/09/2003
Đơn vị lĩnh : N/m sợi Mẫu số 06 – VT
Lý do lĩnh : SX QĐ liên bộ TCTK - TC
Lĩnh tại kho : Bông kinh doanh Số 58 – LB ngày 1/9/1987
Định khoản: Nợ: TK 6211
Có: TK 1521
Danh điểm VT
Tên nhãn hiệu quy cách
ĐVT
Số lượng
Giá hạch toán
Thành tiền
Ghi chú
Xin lĩnh
Thực phát
BX04
Xơ PE
Kg
129.835
129.835
12.518,39
1.625.500.588
362 kiện
Cộng
1.625.500.588
Tổng số tiền (viết bằng chữ):
Phụ trách cung tiêu Thủ kho người nhận Phụ trách đơn vị
Về tài khoản:
Để phản ánh tình hình vật tư, công ty đã sử dụng các tài khoản phản ánh vật tư và được chi tiết như sau:
Tài khoản 1521: Nguyên vật liệu chính.
Tài khoản 1522: Nguyên vật liệu phụ.
Tài khoản 1523: Nhiên liệu.
Tài khoản 1524: Phụ tùng.
Tài khoản 1527: Phế liệu thu hồi.
Tài khoản 153: Công cụ dụng cụ, bảo hộ lao động.
Tài khoản 156: Hàng hoá...