thuylinh9x_cp
New Member
Download miễn phí Đề tài Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Công ty TNHH Dược Đại Y
LỜI MỞ ĐẦU 1
PHẦN II: MỘT SỐ ĐẶC ĐIỂM TẠI CÔNG TY TNHH DƯỢC ĐẠI Y. 2
I. ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG Ở CÔNG TY TNHH DƯỢC ĐẠI Y. 2
1. Quá trình hình thành và phát triển ở Công ty TNHH Dược Đại Y. 2
2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh và nhiệm vụ chức năng của Công ty. 2
II. HỆ THỐNG VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ SXKD 3
1. Cơ cấu tổ chức. 3
2.Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban. 4
III. TÌNH HÌNH CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN Ở DOANH NGHIỆP 5
1. Tổ chức công tác kế toán tại công ty 5
2. Cơ cấu bộ máy kế toán. 5
PHẦN II:THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DƯỢC ĐẠI Y. 8
I. KẾ TOÁN TSCĐ VÀ KHẤU HAO TSCĐ. 8
1. Cách đánh giá các loại tài sản cố định và phương pháp hạch toán tài sản cố định ở Công ty: 8
PHẦN III: KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 19
I. ĐỐI TƯỢNG TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT 19
II. QUÁ TRÌNH 19
1. Chi phí NVL trực tiếp: TK 621 19
2. Chi phí nhân công trực tiếp 20
3. Chi phí sản xuất chung 21
4. Chi phí trả trước 22
III. TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 25
IV. SẢN PHẨM DỞ DANG 25
V. KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 27
1. Hạch toán số lượng, thời gian và kết quả lao động. 28
2. Phương pháp tính lương và lập các bảng lương; 28
3. Hạch toán tiền lương, trích BHXH, BHYT,KPCĐ, và phân bổ tiền lương vào chi phí kinh doanh. 30
VI. KẾ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ DỊCH VỤ: 32
1. Các cách bán hàng tại Công ty. 32
2. Các cách thanh toán. 32
3. Kế toán tiêu thụ và xác định giá vốn hàng bán: 32
3.3. Một số sổ sách phản ánh nghiệp vụ tiêu thụ: 35
VII. KẾ TOÁN CÁC LOẠI VỐN BẰNG TIỀN: 38
1. Kế toán tiềnmặt: 38
2. Kế toán tiền gửi ngân hàng: 42
VIII. KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN. 46
1. Kế toán thanh toán với người mua: 46
2. Kế toán các khoản thanh toán với người cung cấp: 49
3.Kế toán tình hình thanh toán với ngân sách nhà nước. 53
4. Hạch toán các khoản tạm ứng: 53
5.Hạch toán chi phí trả trước: 56
6. Hạch toán các khoản phải trả, phải nộp: 57
IX. KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG NGHIỆP VỤ TÀI CHÍNH VÀ NGHIỆP VỤ BẤT THƯỜNG: 58
2. Kế toán nghiệp vụ thu nhập và chi phí hoạt động bất thường. 60
X. KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ CHI TIẾT CÁC NGUỒN VỐN. 63
1. Kế toán các nguồn vốn: 63
2. Kế toán các loại quỹ. 63
XI.CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ QUYẾT TOÁN: 68
1.Phương pháp và trình tự kế toán xác định kết quả kinh doanh: 68
2.Kế toán phân phối lợi nhuận: 74
XII. BÁO CÁO TÀI CHÍNH KẾ TOÁN: 74
1.Bảng cân đối kế toán: 74
3.Thuyết minh báo cáo tài chính: 80
PHẦN IV: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DƯỢC ĐẠI Y. 85
I. MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DƯỢC ĐẠI Y. 85
1. Về cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán. 85
2.Về công tác tổ chức kế toán. 85
3. Về công tác bảo quản và lưu trữ chứng từ. 85
4. Về hệ thống tài khoản. 86
II. TỒN TẠI: 86
III.MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN NÂNG CAO CÔNG TÁC KẾ TOÁN: 88
1.Hệ thống sổ sách: 88
2.Về trích lập dự phòng: 88
KẾT LUẬN 89
Để tải tài liệu này, vui lòng Trả lời bài viết, Mods sẽ gửi Link download cho bạn ngay qua hòm tin nhắn.
Ketnooi -
Ai cần tài liệu gì mà không tìm thấy ở Ketnooi, đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Tóm tắt nội dung tài liệu:
Sổ Cái
Tài khoản 334 - “Phải trả công nhân viên”
Quý IV năm 2003
Đơn vị: VNĐ
Dư đầu kỳ: 158.297.134
NT ghi sổ
Chứng từ
Ghi Có các TK đối ứng với Nợ TK này
TK
ĐƯ
Quý
Quý I....
IV
...
..
..
..
..
..
..
Chi tiền mặt trả lương CNV tháng 11
111
301.326.974
Tính tiền trả lương quý IV cho CNV
641
896.631.102
642
160.103.880
...
...
...
...
...
...
...
Cộng phát sinh Nợ
1.236.187.526
Cộng phát sinh Có
1.203.905.088
Số dư cuối kỳ
126.014.696
Ngày 30 tháng 12 năm 2003
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
(ký) (ký)
VI. Kế toán tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá dịch vụ:
1. Các cách bán hàng tại Công ty.
Hoạt động trong kinh doanh thương mại gồm 2 cách chủ yếu:
- Bán buôn trực tiếp qua kho: Là hình thức xuất bán trực tiếp cho các cửa hàng, đại lý thuốc.... với cách thức lấy hàng tại kho của Công ty.
- Bán lẻ hàng hoá: Là cách xuất bán trực tiếp cung cấp thuốc đến tận tay người tiêu dùng thông qua hệ thống cửa hàng bán lẻ thuộc Công ty.
2. Các cách thanh toán.
Công ty cũng đã lựa chọn cách thanh toán thích hơp hết sức đa dạng tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng, từ đó nâng cao tốc độ tiêu thụ sản phẩm bao gồm hình thức thanh toán ngay và hình thức thanh toán chậm.
- Hình thức thanh toán ngay: áp dụng đối với khách hàng không thương xuyên và mua với số lượng ít, tuy nhiên Công ty luôn tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng có thể thanh toán bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, séc, chuyển khoản....
- Hình thức trả chậm: Được áp dụng phổ bíên đối với hình thức bán buôn việc thanh toán có thể diễn ra sau một thời gian nhất định sau khi nhận hàng( tối đa là 3 tháng).
* Các chứng từ tiêu thụ:
Trong công tác tiêu thụ hàng hoá chứng từ ban đầu được sử dụng là hoá đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo Có của ngân hàng... và một số chứng từ hợp lý tuỳ theo nghiệp vụ phát sinh.
3. Kế toán tiêu thụ và xác định giá vốn hàng bán:
3.1. Hạch toán nghiệp vụ bán buôn hàng hoá:
Công ty TNHH Dược Đại Y chủ yếu sử dụng hình thức bán buôn qua kho, bên mua đến lấy hàng trực tiếp tại kho của bên bán. Khi phát sinh các nghiệp vụ bán hàng kế toán theo dõi giá vốn, doanh thu của hàng xuất bán như sau:
- Ngày 12/12 năm 2003, bán hàng cho Công ty Dược phẩm Quảng Ninh chè sâm với giá vốn 40.745.530. Doanh thu chưa có thuế là 43.160.000, thuế GTGT 10% đã thu bằng tiền mặt.
Hoá đơn (GTGT)
Mẫu số 01/GTGT - 3 LL
Liên 2: giao cho khách hàng FD /01 - B
Ngày 12/12/2003
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Dược Đại Y
Địa chỉ: Xóm 5 Thịnh Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thị Nguyên
Đơn vị: Công ty Dược phẩm Quảng Ninh
STT
Hàng hoá, dịch vụ
ĐVT
Thành tiền
1
Chè sâm
gói
40.745.530
Cộng
40.745.530
Tổng cộng một khoản: 40.745.530
Thuế VAT: 10 % tiền thuế 4.074.553
Tổng cộng tiền thanh toán: 44.820.083
Số tiền viết bằng chữ: Bốn bốn triệu tám trăm hai mươi nghìn không trăm tám ba đồng.
Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Công ty TNHH Dược Đại Y
Xóm 5 Thịnh Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội .
Số 111N.....05/002
Phiếu thu
Ngày 12 tháng 12 năm 2003
Nhận của: Nguyễn Ngọc Dân
Địa chỉ: Công ty Dược phẩm Quảng Ninh
Về khoản: mua hàng hoá
Số tiền: 40.745.530
Bằng chữ: Bốn mươi triệu bảy trăm bốn trăm bốn năm nghìn năm trăm ba mươi đồng.
Thủ quỹ Kế toán trưởng Kế toán ghi sổ
(ký) (ký ) (ký )
Căn cứ vào các chứng từ gốc hoá đơn bán hàng, ghi sổ nhật ký chuyên dùng xác định giá vốn doanh thu định khoản như sau:
1. Nợ TK 632: 40.745.530
Có TK 156: 40.745.530
2. Nợ TK 111: 47.476.000
Có TK 511: 43.745.530
Có TK 3331: 4.316.000
- Cùng ngày, Công ty xuất bán hàng hoá tại cửa hàng với trị giá vốn của lô hàng 3.761.480 bán cho bệnh viện 108. Doanh thu của khách hàng là 3.990.500, thuế GTGT 10%.
Khi đó kế toán phản ánh giá vốn hàng hoá và doanh thu hàng hoá.
1. Nợ TK 632: 3.761.480
Có TK 156: 3.761.480
2. Nợ TK 131: 4.389.500
Có TK 511: 3.999.500
Có TK 3331: 399.500
3.2. Hạch toán nghiệp vụ bán lẻ hàng hoá:
Hàng ngày, trên cơ sở số lượng hàng hoá bản lẻ ghi trên “Bảng kê bán lẻ hàng hoá “ kế toán tính giá vốn hàng hoá của từng hoá đơn (của từng cửa hàng) để ghi định khoản kết chuỷên giá vốn doanh thu tiêu thụ.
Trong quá trình xuất kho giao thuốc cho các cửa hàng trực thuộc Công ty kế toán kho phụ trách kho hàng lập “Phiếu xuất kho kiêm vận chuỷên nội bộ”.
Ngày 10/12/2003 Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ xuất từ kho thuốc của Công ty cho Cửa hàng Nguyễn Lương Bằng 3 khoản
Salonpas 15 g số lượng 10,đơn giá vốn 13.000 đồng / hộp
Kim tiền thảo, số lượng 12 đơn giá vốn 34.000 đồng / lọ
Cao Bạch hổ, số lượng 720 đơn giá vốn 5.420 đồng / hộp
Phiếu này có mẫu như sau:
Phiếu xuất kho
kiêm vận chuyển nội bộ
Ngày 10/12/2003
Căn cứ lệnh điều động số ..... của cửa hàng số 31-Láng Hạ
Họ tên người nhận: Nguỹên Ngọc Minh.
Xuất tại kho: Hàng hoá
Nhập tại: Cửa hàng 31-Láng Hạ
STT
Tên nhãn hiệu
ĐVT
Số lượng
Đơn giá vốn
Thành tiền
1
Salonpas 1,5g
hộp
10
13.000
130.000
2
Kim tiền thảo26
lọ
12
34.000
408.000
3
Cao bạch hổ
hộp
720
5.420
3.902.400
Tổng cộng
4.440.400
Cộng thành tiền: Bốn triệu bốn trăm bốn mươi nghìn bốn trăm đồng
Người lập phiếu Thủ kho Kếtoán trưởng
(ký ) (ký ) (ký)
3.3. Một số sổ sách phản ánh nghiệp vụ tiêu thụ:
Đối với trường hợp bán buôn qua kho và xuất khẩu trực tiếp, căn cứ vào các chứng từ hoá đơn nhập, xuất, các chứng từ có liên quan kế toán vào sổ chi tiết nhập, xuất kho hàng hoá. Từ đó kế toán lập bản kê số 8 theo dõi tình hình nhập, xuất kho hàng hoá cho từng kho. Đối với trường hợp bán lẻ hàng hoá căn cứ vào bảng kê bán lẻ hàng hoá do nhân viên bán hàng lập nộp lên, kế toán mới lập được báo cáo kiểm kê của từng cửa hàng.
Số liệu tổng hợp của bảng kê của từng kho, báo cáo kiểm kê của từng cửa hàng dùng để ghi vào nhật ký chứng từ số 8.
nhật ký chứng từ số 8 được dùng để theo dõi doanh thu tiêu thụ và là căn cứ để ghi sổ cáI TK 511, 156, 632. Cơ sở để ghi nhật ký chứng từ số 8 là các sổ chi tiết bán hàng, bảng kê nhập-xuất
Bảng kê bán lẻ hàng hoá
Ngày 05 tháng 10 năm 2003
Cơ sở kinh doanh: Công ty TNHH Dược Đại Y
Điạ chỉ: Xóm 5 Thịnh Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội
Họ và tên: Trần Hoàng Mai
Địa chỉ nơi bán hàng: Cửa hàng Nguyễn Lương Bằng
STT
Tên hàng hoá
ĐVT
Sl
Giá vốn
Giá bán
Đơn giá
Thành tiền
Đơn giá
Thành tiền
1
Glucose 200g
gói
100
1.750
175.000
1.900
190.000
2
Chè linh chi
140
1.000
140.000
1.100
154.000
3
Paracetamol
lọ
15
9.780
146.700
10.000
150.000
...
...
...
...
...
...
....
...
Tổng cộng
9.891.700
11.081.161
Thuế GTGT: 5% Tổng: 11.081.161
Thuế GTGT : 554.058
Cộng: 11.635.219
Ngày 05 tháng 10 năm 2003
Cửa hàng trưởng
(ký, họ tên)
Công ty TNHH Dược Đại Y
Xóm 5 Thịnh Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội
Sổ cáI TK 511
Quý IV năm 2003
Đơn vị : VNĐ
Chứng từ
Ghi Có các TK đối ứng với TK này
TK ĐƯ
Quý
SH
NT
Quý I....
IV
Phải thu của khách hàng tiền hàng cộng tiền thuế quý IV năm 2003
131
56.509.205.121
Giảm doanh thu do chiết khấu làm tăng chi phí tài chính
811
68.725.939
Giảm doanh thu do giảm giá bán hàng
532
104.479.100
Giảm doanh thu do nộp thuế doanh thu thuế x...